Für Unternehmen ist es unerlässlich zu verstehen, wie ihre Vermögenswerte an Wert verlieren können, insbesondere im Hinblick auf die Finanzberichterstattung und -planung. Falls Sie sich jemals gefragt haben, was Abschreibung ist und warum sie wichtig ist, sind Sie nicht allein.
Die Abschreibung spielt eine Schlüsselrolle in der Buchhaltung, indem sie die Kosten Ihrer Vermögenswerte über einen längeren Zeitraum verteilt und so dazu beiträgt, deren wahren Wert widerzuspiegeln.
In diesem Leitfaden erklären wir, was Abschreibung ist, wie sie berechnet wird und welche verschiedenen Methoden Unternehmen anwenden.
Was ist eine Abschreibung?
Die Abschreibung ist eine Methode in der Buchhaltung, die verwendet wird, um die Kosten eines Vermögensgegenstands zu verteilen. materielles Gut Die Abschreibung erfolgt über die Nutzungsdauer. Anstatt also die gesamten Anschaffungskosten beim Kauf eines Vermögenswerts zu erfassen, werden diese Kosten durch die Abschreibung schrittweise über die Zeit verteilt (typischerweise über die erwartete Nutzungsdauer des Vermögenswerts).
Es handelt sich um eine Buchhaltungsmethode, die häufig für Vermögenswerte wie Fahrzeuge und Maschinen verwendet wird, da diese Gegenstände im Allgemeinen an Wert verlieren – zum Beispiel können sie sich im Laufe der Zeit abnutzen oder durch neuere Modelle überholt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass Abschreibungen ein nicht zahlungswirksamer Aufwand sind. Obwohl beim Kauf des Vermögenswerts Geld aufgewendet wurde, spiegelt die Abschreibung die allmähliche Wertminderung über mehrere Jahre wider und wirkt sich somit auf den Jahresabschluss aus, indem sie den ausgewiesenen Gesamtgewinn und den Buchwert des Vermögenswerts mindert.
Wie berechnet man die Abschreibung?
Die Abschreibung wird nach folgender Formel berechnet:
Abschreibung = (Anschaffungskosten – Restwert) / Nutzungsdauer
Hier ist eine Übersicht über die einzelnen Teile:
- Kosten des VermögenswertsDer Gesamtbetrag, der für den Kauf des Vermögenswerts und dessen Vorbereitung zur Nutzung gezahlt wurde. Dies kann Liefer-, Installations- und Einrichtungskosten umfassen.
- Restwert: Der geschätzte Wert des Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer.
- Nützliches Leben: Der Zeitraum, in dem der Vermögenswert voraussichtlich Wert für das Unternehmen generiert, üblicherweise in Jahren angegeben.
Beispiel für die Abschreibungsberechnung
Stellen Sie sich vor, ein Unternehmen kauft ein Fahrzeug für 50,000 £. Es geht davon aus, dass das Fahrzeug nach fünf Jahren noch 5,000 £ wert sein wird.
- Abschreibung = (50,000 £ – 5,000 £) / 5 Jahre
- Abschreibung = 9,000 £ pro Jahr
Das Unternehmen würde über fünf Jahre hinweg jährliche Abschreibungsaufwendungen in Höhe von 9,000 £ verbuchen.
Was ist kumulierte Abschreibung?
Die kumulierten Abschreibungen sind der Gesamtbetrag der Abschreibungen, die für ein Wirtschaftsgut seit dessen Anschaffung verbucht wurden.
Auf dem BilanzDie kumulierten Abschreibungen erscheinen als GegenvermögenskontoDas bedeutet, dass die ursprünglichen Kosten des Vermögenswerts reduziert werden, um dessen Wert zu verdeutlichen. Nettobuchwert.
Beispielsweise:
- Anschaffungskosten: 50,000 £
- Kumulierte Abschreibung: 18,000 £
- Nettobuchwert: 32,000 £
Die Erfassung der kumulierten Abschreibung eines Vermögenswerts hilft Unternehmen, dessen Restwert zu verstehen und die Gewinne oder Verluste beim Verkauf des Vermögenswerts zu berechnen.
Welche Arten von Vermögenswerten können Sie abschreiben?
Sachanlagen können abgeschrieben werden. Dazu gehören:
- Gebäude
- Maschinen
- Equipment
- Fahrzeuge
- Möbel
Immaterielle Vermögenswerte Patente und Urheberrechte werden üblicherweise amortisiert statt abgeschrieben, obwohl beide Methoden die Verteilung der Kosten über einen bestimmten Zeitraum beinhalten.
Abschreibungsarten
Verschiedene Vermögenswerte verlieren auf unterschiedliche Weise an Wert. Deshalb gibt es verschiedene Abschreibungsmethoden. Die richtige Wahl hängt vom jeweiligen Vermögenswert und Ihren Rechnungslegungsgrundsätzen ab.
1. Lineare Abschreibung
Die lineare Abschreibung ist die einfachste und am weitesten verbreitete Methode.
Die Kosten des Vermögenswerts werden gleichmäßig über seine Nutzungsdauer verteilt. Jedes Jahr wird der gleiche Abschreibungsbetrag erfasst.
Diese Methode eignet sich gut für Vermögenswerte, die über die Zeit einen gleichbleibenden Wert bieten.
2. Degressive Abschreibung
Bei der degressiven Abschreibungsmethode (auch abnehmende Abschreibung oder beschleunigte Abschreibung genannt) werden in den ersten Jahren höhere Abschreibungsaufwendungen und in späteren Jahren geringere Beträge verbucht.
Dieser Ansatz setzt voraus, dass ein Vermögenswert in seiner frühen Nutzungsdauer produktiver ist oder schneller an Wert verliert. Er kann für Technologien, Fahrzeuge und Ausrüstungen verwendet werden, die schneller veralten als andere Vermögenswerte.
3. Summe der Jahresziffern (SYD)
Die Summe-der-Jahre-Ziffern-Methode (SYD) ist eine weitere Art der beschleunigten Abschreibung.
Die Abschreibung wird anhand eines Bruchteils berechnet, der auf der verbleibenden Nutzungsdauer des Vermögenswerts basiert.
Wenn ein Vermögenswert beispielsweise eine Nutzungsdauer von fünf Jahren hat:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Diese Summe (15) wird zum Nenner in der Abschreibungsformel. Der Abschreibungsaufwand sinkt mit abnehmender Restnutzungsdauer jedes Jahr.
SYD wird häufig dann angewendet, wenn Vermögenswerte zu Beginn ihrer Nutzungsdauer schneller an Wert verlieren.
4. Abschreibung nach Produktionseinheiten
Im Gegensatz zu zeitbasierten Methoden basiert die leistungsbezogene Abschreibung auf der tatsächlichen Nutzung.
Anstatt die Abschreibung jährlich zu berechnen, wird sie nach folgender Methode berechnet:
- produzierte Einheiten oder
- Verwendete Stunden
Diese Methode wird häufig in Branchen angewendet, die über Produktionsmaschinen oder -anlagen verfügen, bei denen der Verschleiß des Produkts eher von der Produktionsmenge als von der Zeit abhängt.
5. Modifiziertes beschleunigtes Kostenrückgewinnungssystem (MACRS)
Das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) ist das US-Steuerabschreibungssystem, das von der Regierung eingeführt wurde. Steuerreformgesetz von 1986.
Im Rahmen von MACRS:
- Vermögenswerte werden bestimmten Klassen zugeordnet.
- Jede Klasse hat eine festgelegte Erholungsphase (zwischen 3 und 39 Jahren).
- Häufig werden beschleunigte Methoden wie die doppelt degressive Bilanz verwendet.
MACRS ermöglicht es Unternehmen, die Kosten von Anlagevermögen für Steuerzwecke schneller zurückzuerhalten, wodurch das zu versteuernde Einkommen in den ersten Jahren ihres Lebenszyklus reduziert wird.
Was ist ein Abschreibungsplan?
A Abschreibungsplan ist eine detaillierte Aufzeichnung, die zeigt, wie der Wert eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit abgenommen hat.
Es umfasst typischerweise:
- Anlagenkosten
- Gesamter Restwert
- Nutzungsdauer
- Abschreibungsmethode
- Jährliche Abschreibungsbeträge
- Kumulierte Abschreibungen
- Nettobuchwert
Abschreibungstabellen sind unerlässlich für die Finanzberichterstattung, die Steuerplanung, die Budgetierung und die langfristige Prognose.
Vergleich von Abschreibungsmethoden
Die Wahl der richtigen Abschreibungsmethode hängt von folgenden Faktoren ab:
- Die Art des Vermögenswerts
- Wie das Anlagegut genutzt wird
- Ziele der Finanzberichterstattung
- Steuerliche Überlegungen
Die lineare Abschreibung bietet Einfachheit und Konsistenz. Beschleunigte Verfahren ermöglichen höhere Frühabschreibungen. Nutzungsbasierte Verfahren bieten Präzision für produktionsintensive Anlagen.
Die beste Methode ist diejenige, die am genauesten widerspiegelt, wie das Anlagegut Wert für Ihr Unternehmen generiert. Sie ist häufig branchenabhängig.
Abschreibung und Brixx Software
Die Erfassung von Vermögenswerten und die Pflege genauer Abschreibungstabellen können mit dem Wachstum eines Unternehmens komplex werden. Die Verwaltung dieser Daten in Tabellenkalkulationsprogrammen wie Excel kann sich als schwierig erweisen.
Finanzmodellierungswerkzeuge wie brixx Unternehmen helfen:
- Verfolgen Sie Anlagevermögen
- Automatisierte Abschreibungsberechnungen
- Finanzberichte erstellen
- Verbessern Sie die Prognosegenauigkeit
Statt sich auf manuelle Tabellenkalkulationen zu verlassen, Tools zur Finanzprognose kann die Abschreibungsverwaltung vereinfachen und eine bessere Finanzplanung unterstützen.
Häufig gestellte Fragen
Wie ermittelt man den Abschreibungssatz?
Um den Abschreibungssatz zu berechnen, müssen Sie zunächst einige wichtige Kennzahlen des Vermögenswerts kennen: seine Anschaffungskosten, seinen geschätzten Restwert und seine Nutzungsdauer.
So funktioniert es Schritt für Schritt:
1. Ermitteln Sie den Anfangswert des Vermögenswerts.
Dies ist der Kaufpreis, einschließlich aller Kosten, die anfallen, um das Objekt betriebsbereit zu machen.
2. Schätzen Sie den Restwert.
Der Restwert (auch Restwert genannt) ist der geschätzte Wert des Vermögensgegenstands am Ende seiner Nutzungsdauer. Dieser Wert basiert üblicherweise auf Branchenstandards oder einer professionellen Schätzung.
3. Ermitteln Sie die Nutzungsdauer
Die Nutzungsdauer bezeichnet den Zeitraum, in dem ein Vermögenswert voraussichtlich einen tatsächlichen wirtschaftlichen Nutzen für das Unternehmen erbringt. Sie wird üblicherweise in Jahren gemessen und basiert auf Erfahrungswerten oder Branchenrichtlinien.
4. Jährliche Abschreibungskosten berechnen
Verwenden Sie diese Formel:
Abschreibungsaufwand = (Anfangswert – Restwert) ÷ Nutzungsdauer
5. Berechnen Sie den Abschreibungssatz.
Die Abschreibung als Prozentsatz ausdrücken:
Abschreibungsrate = (Abschreibungsaufwand ÷ Anfangswert) × 100
Beispiel
Wenn ein Vermögenswert Anschaffungskosten von 10,000 £, einen Restwert von 2,000 £ und eine Nutzungsdauer von 5 Jahren hat:
Jährliche Abschreibung = (10,000 £ – 2,000 £) ÷ 5 = 1,600 £
Abschreibungssatz = (1,600 £ ÷ 10,000 £) × 100 = 16 %
Das Anlagegut wird also nach der linearen Abschreibungsmethode mit einem Satz von 16 % pro Jahr abgeschrieben.
Warum werden Vermögenswerte im Laufe der Zeit abgeschrieben?
Vermögenswerte werden abgeschrieben, weil sie allmählich an Wert verlieren. Dieser Wertverlust kann verschiedene Ursachen haben, darunter physischer Verschleiß, regelmäßige Nutzung, Alterung oder technologische Veralterung.
In der Buchhaltung bietet die Abschreibung eine strukturierte Methode, die Kosten eines langfristigen Vermögenswerts über den Zeitraum zu verteilen, in dem er Erträge generiert. Anstatt die gesamten Kosten im Voraus zu erfassen, verteilen Unternehmen die Aufwendungen über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts, beispielsweise über 5 Jahre.
Dieser Ansatz unterstützt das Prinzip der periodengerechten Zuordnung in der Buchhaltung (das die Aufwendungen den Erträgen zuordnet, zu deren Erzielung sie beitragen) und gewährleistet, dass Finanzberichte ein genaueres Bild der Rentabilität und des Vermögenswerts vermitteln.
Wie erfolgt die Abschreibung von Wirtschaftsgütern für Steuerzwecke?
Für die Steuererklärung in den Vereinigten Staaten gelten zur Abschreibung die vom Finanzamt festgelegten Regeln. Internal Revenue Service (IRS).
Das am häufigsten verwendete System ist das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), das wir bereits zuvor behandelt haben.
Dieses System ermöglicht es Unternehmen, die Kosten qualifizierter Vermögenswerte über einen festgelegten Zeitplan zurückzuerhalten und so das zu versteuernde Einkommen gemäß den bundesstaatlichen Steuerrichtlinien zu reduzieren.
Wird die Abschreibung als Ausgabe betrachtet?
Ja, Abschreibungen werden in der Buchhaltung als Aufwand betrachtet.
Genauer gesagt handelt es sich um einen nicht zahlungswirksamen Betriebsaufwand, der die allmähliche Wertminderung eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit widerspiegelt. Obwohl bei der Verbuchung der Abschreibung kein Geld aus dem Unternehmen abfließt, mindert sie den ausgewiesenen Gewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung und senkt den Buchwert des Vermögenswerts in der Bilanz.
Die Abschreibung hilft Unternehmen, die wahren Kosten der Nutzung von langfristigen Vermögenswerten zu ermitteln und eine genaue Finanzberichterstattung zu gewährleisten.
