Bei der Vorbereitung a Cashflow-Bericht, eine der ersten Entscheidungen, die Sie treffen müssen, ist, ob Sie Ihre Zahlen mit der direkten oder der indirekten Methode ermitteln möchten.
Wenn Sie neu in diesem Bereich sind, fragen Sie sich vielleicht: „Was in aller Welt ist das, worin besteht der Unterschied und welches soll ich verwenden?“
Vereinfacht ausgedrückt sind sowohl die direkte als auch die indirekte Methode Möglichkeiten zur Berechnung Ihres Netto-Cashflows.
Die Zahl am Ende Ihres Berichts, Ihre Bankschlussposition, ist bei beiden Methoden gleich. Es ist die Berechnung Das ist unterschiedlich und greift auf unterschiedliche Datenquellen zurück, um zum selben Ergebnis zu gelangen.
Welche Methode Sie verwenden, hängt von einer Reihe von Faktoren ab und ist von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich, beispielsweise:
- Welcher Bericht lässt sich mit den mir vorliegenden Daten einfacher erstellen?
- Welche Informationen möchte ich im Detail verfolgen?
- Muss ich herausfinden, warum meine Der Gewinn unterscheidet sich von meinem Bargeld?
- Muss ich mich auf das Cashflow-Management konzentrieren?
In diesem Artikel erklären wir die einzelnen Methoden, wie sie berechnet werden und warum Sie sich für die eine oder andere Methode entscheiden sollten. Abschließend erläutern wir die Unterschiede und welche Methode wann zu verwenden ist.
Beginnen wir mit der indirekten Methode.
Was ist die indirekte Cashflow-Methode?
Die indirekte Cashflow-Methode beginnt mit einer Zeile aus einem ganz anderen Bericht, der Gewinn- und Verlustrechnung. Sie nehmen den Nettogewinn und passen diese Zahl an bargeldlose Transaktionen.
Sobald Sie diese Anpassungen vorgenommen haben, ist das Nettoergebnis Ihr Schlussbankbestand unten.
Beispiel
Kapitalflussrechnung – Beispiel für einen Cashflow nach der indirekten Methode:
Nettogewinn 1100 £
Anpassung: Abschreibung +100 £
Anpassung: Verbindlichkeiten +150 £
Anpassung: Debitorenbuchhaltung - £ 200
Anpassung: Inventar - £ 250
Netto-Cashflow aus operativer Tätigkeit 900 £
Okay, machen wir jetzt einen Schritt zurück und überlegen, was in aller Welt gerade passiert ist.
Der Reingewinn ist der Folge aller in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung erfassten Transaktionen.
Wir müssen uns einen Moment Zeit nehmen, um den Gewinn- und Verlustbericht zu verstehen, bevor wir mit der Berechnung unseres indirekten Cashflows beginnen können.
Die Transaktionen in der Gewinn- und Verlustrechnung werden nicht alle auf einer Cash-Basis.
Es wird das einige unbar Transaktionen die sich auf den Gewinn auswirken.
Es wird auch ausschließen Andere Bargeldtransaktionen weil sie keinen Einfluss auf den Gewinn haben.
Beispiele:
- Die Abschreibung ist eine nicht zahlungswirksamer Posten das ist inklusive auf die Gewinn- und Verlustrechnung
- Unbezahlte Rechnungen sind ein nicht zahlungswirksamer Posten Das hat inklusive in den Einnahmen in der Gewinn- und Verlustrechnung
- Umsatzsteuer/MwSt./GST ist eine Bargeldposten das ist ausgeschlossen auf die Gewinn- und Verlustrechnung
- Kreditinanspruchnahmen sind ein Bargeldposten Das hat ausgeschlossen auf die Gewinn- und Verlustrechnung
Beim indirekten Cashflow müssen Sie diese Bargeldeinschlüsse und -ausschlüsse durcharbeiten und die obere Nettogewinnzahl anpassen, um zur Bargeldzahl unten zu gelangen.
Lassen Sie uns die oben genannten Anpassungen genauer durchgehen, um herauszufinden, warum:
- Anpassung: Abschreibungen – Abschreibungen sind ein Verlust aus der Gewinn- und Verlustrechnung, der von Ihrem Umsatz abgezogen wird, um den Nettogewinn zu erhalten. Es handelt sich jedoch um einen nicht-liquiditätswirksamen Posten, daher muss er hinzugefügt zurück, um Ihren Bargeldbetrag zu erhalten.
- Anpassung: Kreditoren – AP steht für die Summe aller Rechnungen, die Sie schulden. Der Verlust wird in Ihre Gewinn- und Verlustrechnung aufgenommen. Da Sie das Geld dafür noch nicht bezahlt haben, müssen Sie es wieder hinzufügen, um den korrekten Bargeldbetrag zu erhalten.
- Anpassung: Debitorenbuchhaltung – AR stellt die Summe aller Ihnen geschuldeten Rechnungen dar. Der Erlös wird in Ihre Gewinn- und Verlustrechnung aufgenommen. Sie haben dafür kein Geld erhalten, daher muss der Nettogewinn um AR negativ angepasst werden, um den Bargeldbetrag zu erhalten.
- Anpassung: Inventar – Der Kauf von Lagerbeständen ist kein Verlust für die Gewinn- und Verlustrechnung, da Sie Artikel erworben haben, die Sie später verkaufen können. Sie haben jedoch bar dafür bezahlt, sodass der Wert des Lagerbestands eine negative Anpassung Ihres Nettogewinns darstellt.
Diese Anpassungen stammen aus Ihrem Bilanzbericht, in dem Sie die Summen für Änderungen des Gesamtbestandswerts, der Verbindlichkeiten usw. sehen können.
Warum die indirekte Cashflow-Methode verwenden?
Wir haben uns angesehen, was die indirekte Methode ist. Warum sollten Sie sie nun verwenden?
Die indirekte Methode wird von vielen Unternehmen häufig verwendet. Sie ist eine einfache Methode zur Berechnung Ihres Cashflows und kann schnell anhand der in Ihrer Buchhaltungssoftware verfügbaren Daten durchgeführt werden.
Da Sie lediglich einige Anpassungen an einer Zahl vornehmen, gelangen Sie viel schneller zum endgültigen Wert als mit der direkten Methode.
Finanzberichte sollten jedoch mehr für Sie tun, als nur eine einzelne Zahl zu berechnen. Was sagt Ihnen der indirekte Cashflow über Ihr Unternehmen?
Der Hauptvorteil der indirekten Methode gegenüber der direkten Methode besteht darin, dass sie Ihnen hilft erklären warum Ihr Nettogewinn von Ihrem Bankbestand bei Schluss abweicht.
Personen, die nicht daran gewöhnt sind, sich mit derartigen Berichten vertraut zu machen, erkennen oder verstehen möglicherweise nicht, warum sich ihr Bankabschlussbestand von ihrem Nettogewinn für denselben Zeitraum unterscheidet.
Wenn sich ein Unternehmer mit seinem Buchhalter unterhält, muss sichergestellt werden, dass es um die gleiche Zahl geht. Der Unternehmer könnte sich seinen Kontoauszug ansehen. Der Buchhalter könnte sich den Gewinn- und Verlustbericht ansehen, der in seiner Buchhaltungssoftware erstellt wurde.
Der indirekte Bericht zeigt, warum sie unterschiedlich sind, da die Unterschiede in den Anpassungszeilen deutlich hervorgehoben werden.
Die indirekte Methode wird auch häufig von externen Analysten verwendet, die das Unternehmen untersuchen und sein Investitionspotenzial bewerten. Sie können in diesem Bericht viel erfahren, indem sie sich ansehen, wie sich die Anpassungen zwischen verschiedenen Zeiträumen ändern.
Die indirekte Methode liefert jedoch kein klares Bild der Herkunft der Barmittel. Warum? Der indirekte Bericht konzentriert sich auf die Aufschlüsselung der „Anpassungen“. Die Aufschlüsselung der Barmitteltransaktionen nach ihren einzelnen Quellen wird dabei versäumt.
Sie erhalten Ihr Endergebnis, den Schlussstand der Bank. Allerdings erhalten Sie dadurch nur eine zusammengefasste Zahl, die nicht aufgeschlüsselt oder im Detail analysiert wurde. Dadurch können viele nützliche Erkenntnisse verloren gehen, die Sie durch eine eingehendere Untersuchung gewinnen könnten.
Aufgrund dieser Unklarheit erschwert die indirekte Methode die Prognose oder Entscheidungsfindung in Bezug auf den Cashflow, da keine detaillierte Planung oder Analyse möglich ist.
Dies wird durch die direkte Methode gelöst, also gehen wir das jetzt durch.
Was ist die direkte Methode?
Wie der Name schon sagt, berechnet die direkte Methode Ihre Bankschlussposition durch Direkt Addieren Sie alle Ihre einzelnen Bargeldtransaktionen.
Im Gegensatz zur indirekten Methode werden bargeldlose Transaktionen von vornherein vollständig ausgeschlossen. Sie können sich das am besten anhand Ihres monatlichen Kontoauszugs veranschaulichen. Dieser ist so rein wie nur möglich, da er nur aus echtem Bargeld besteht, das auf Ihr Bankkonto eingeht oder von ihm abgeht.
Ihr direkter Cashflow-Bericht ist eine strukturierte Version Ihrer Kontoauszüge im Zeitverlauf, in der alle diese Transaktionen in geordneter Weise zusammengefasst sind.
Diese Bargeldtransaktionen könnten sein:
- Bargeld Received von Kunden
- ThecAsche bezahlt zu den Lieferanten
- AncAsche bezahlt zum Personal
- Und Bargeld bezahlt an Zinsen (Kredite etc.)
Hier sind keine Bilanzanpassungen erforderlich, sodass Sie über ausreichend Spielraum verfügen, die oben genannten Kategorien noch weiter aufzuschlüsseln und so noch ausführlichere Analysen Ihrer Bargeldein- und -ausgänge durchzuführen.
Warum sollten Sie die direkte Methode verwenden?
Mit der direkten Methode berechnen Sie einen Cashflow-Bericht, der Sie bei Analysen, Cash-Management und „Was-wäre-wenn“-Szenarien unterstützt.
Es hilft Ihnen, bargeldbezogene Probleme oder Chancen zu erkennen, die bei der indirekten Methode möglicherweise verborgen bleiben.
Da nicht-liquiditätswirksame Posten ignoriert werden, besteht keine Gefahr, dass Ihre Zahlen durch Transaktionen verfälscht werden, die für den Cashflow nicht relevant sind (Abschreibung, unbezahlte Rechnungen etc.).
Wenn Sie sich nur eine Zahl am unteren Ende eines indirekten Cashflows ansehen, können Sie sehen was ist passiert, aber das muss aufgeschlüsselt werden, um zu verstehen Warum.
Ein kategorisierter direkter Cashflow liefert Ihnen das entscheidende „Warum“. Er geht auch Hand in Hand mit der Cashflow-Prognose.
Bei Prognosen geht es darum, die Vergangenheit und Gegenwart zu betrachten und diese Informationen zu nutzen, um bessere Entscheidungen für die Zukunft zu treffen.
Viele der kurzfristigen „Was-wäre-wenn“-Fragen, die Sie stellen müssen, lassen sich klar im direkten Cashflow abbilden:
- Was passiert, wenn meine Miete steigt?
- Was passiert, wenn meine Kunden zu spät zahlen?
- Kann ich meine Steuerrechnung bezahlen?
Auch die mittel- und langfristigen „Was-wäre-wenn“-Fragen sind von zentraler Bedeutung:
- Wann kann ich neues Personal einstellen?
- Kann ich mir die Aufrüstung älterer Geräte leisten?
- Wann ist der richtige Zeitpunkt, ein neues Geschäft zu eröffnen?
- Habe ich genug Bargeld, um die Nebensaison zu überstehen?
Wenn Sie mit einem direkten Cashflow beginnen möchten, greifen Sie zu unserem kostenlose Vorlage zur Cashflow-Prognose.
Soll ich die direkte oder die indirekte Methode verwenden?
Beide Methoden haben ihre Berechtigung und vieles hängt davon ab, wie einfach es für Sie ist, die Daten zusammenzustellen.
Manche Unternehmen empfinden die direkte Methode als aufwändiger, da sie diese von Grund auf neu aufbauen müssen, ausgehend von jeder einzelnen Bargeldtransaktion. Dies wird durch die Einführung von Online-Buchhaltungstools mit digitalisierten Rechnungen, Belegen und Quittungen einfacher. Ein Großteil der Arbeit kann jetzt automatisiert werden.
Wenn der Aufbau eines direkten Cashflows für Sie machbar ist, werden Sie aus den umfassenden Erkenntnissen zahlreiche Vorteile ziehen.
Die indirekte Methode ist immer noch sehr nützlich, um Ihren Nettogewinn mit Ihrem Kassenbestand am Ende des Geschäftsjahres abzugleichen. Sie lässt sich auch schnell generieren.
Wählen Sie letztendlich die Methode, die am besten zu Ihren Zeitbeschränkungen, Datenquellen und Analysezielen passt.
