Was ist Körperschaftsteuer?
Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf den Gewinn, den das Unternehmen in jedem Geschäftsjahr erwirtschaftet. Die Steuer wird im Laufe des Geschäftsjahres in der Gewinn- und Verlustrechnung berechnet und jedes Jahr in einem Monat Ihrer Wahl in einer Summe gezahlt.
Nicht alle Gewinne sind steuerpflichtig. Informationen dazu, wie Brixx steuerpflichtige Gewinne behandelt, finden Sie am Ende des Leitfadens.
Wann wird Körperschaftsteuer gezahlt?
Steuern werden nach dem Geschäftsjahr gezahlt, in dem sie anfallen. Wenn das Geschäftsjahr eines Unternehmens von Januar 2019 bis Dezember 2019 läuft, steht die Höhe der geschuldeten Körperschaftsteuer im Dezember 2019 fest – diese Steuer ist dann im Jahr 2020 zu zahlen.
Das Ende des Geschäftsjahres wird in den Einstellungen auf der Registerkarte „Allgemeine Einstellungen“ festgelegt. Dadurch wird der 12-Monatszeitraum bestimmt, über den die Körperschaftsteuer anfällt.
Wie wende ich die Körperschaftsteuer an?
Die Körperschaftssteuer wird in den Einstellungen auf einer einzigen Registerkarte verwaltet. Hier können Sie den Monat des Jahres eingeben, in dem die Steuer gezahlt wird, den auf den Plan angewendeten Steuersatz und alle bereits vom Unternehmen geschuldeten Steuern.
Festlegen des Steuersatzes und des Einzahlungsmonats
- Einen Plan öffnen
- Klicken Sie oben links auf dem Bildschirm auf „Einstellungen“
- Klicken Sie auf die Registerkarte „Körperschaftssteuer“
- Wählen Sie aus dem Dropdown-Menü „Eingezahlt“ den Monat des Jahres aus, in dem Sie Körperschaftsteuer zahlen.
- Geben Sie den Körperschaftsteuersatz ein, der für Ihr Unternehmen gilt.
Zukünftige Änderungen des Körperschaftsteuersatzes
- Gehen Sie zur Registerkarte „Körperschaftssteuer“.
- Um zukünftige Änderungen der Körperschaftsteuersätze zu modellieren, klicken Sie auf „+ ZUKÜNFTIGE SATZÄNDERUNG HINZUFÜGEN“. Dadurch werden ein neues Feld für den %-Steuersatz und ein Datum angezeigt.
- Klicken Sie auf das Kalendersymbol, um das Datum festzulegen, ab dem der neue Tarif wirksam werden soll.
- Geben Sie unten den neuen Tarif ein. Dieser neue Tarif gilt von da an bis zum Ende des Plans.
- Um weitere Änderungen vorzunehmen, klicken Sie erneut auf „+ZUKÜNFTIGE KURSÄNDERUNG HINZUFÜGEN“. Um eine Kursänderung zu entfernen, klicken Sie auf „X ENTFERNEN“.
Körperschaftsteuerschulden vor Planbeginn
Wenn das Unternehmen Steuern aus der Zeit vor dem Startdatum des Plans schuldet, können diese ebenfalls auf der Registerkarte „Körperschaftssteuer“ eingegeben werden. Brixx kann diese nicht automatisch berechnen, da es keine Daten aus der Zeit vor dem Startdatum des Plans berücksichtigt.
- Gehen Sie zur Registerkarte „Körperschaftssteuer“.
- Unter der Eingabe „Eingezahlt“ sehen Sie ein Kontrollkästchen mit der Bezeichnung „Sind noch Steuern aus der Zeit vor dem Planbeginn geschuldet?“
- Diese Option ist standardmäßig aktiviert und zeigt die Zahlung (oder Zahlungen) an, die Sie für vorherige Geschäftsjahre leisten können.
- Wenn der Plan mitten in einem Geschäftsjahr beginnt, wird die für ein anteiliges Geschäftsjahr eingegebene Zahlung zu der Steuer hinzugerechnet, die für den Teil des Geschäftsjahres berechnet wird, der nach dem Planbeginndatum liegt.
- In manchen Fällen sind möglicherweise zwei Felder vorhanden, für ein gesamtes vorheriges Steuerjahr und ein Teilsteuerjahr, in die beide Steuerzahlungen eingegeben werden können.
Die Eingabe von geschuldeten Steuern vor Planbeginn wirkt sich auf den Eröffnungssaldo aus und gilt als Verbindlichkeit.
Was ist steuerpflichtiger Gewinn und wie berechnet Brixx die Körperschaftsteuer?
Brixx verwendet eine einfache Berechnung für die Körperschaftsteuer.
- Wenden Sie jeden Monat den Körperschaftsteuersatz in Prozent auf den zu versteuernden Gewinn an.
- Wenn in dem Monat kein Gewinn, sondern ein Verlust erzielt wird, wenden Sie auf diesen Verlust den Körperschaftssteuersatz als Steueranpassung an.
- Lassen Sie die „Steuern und Verlustausgleichsbeträge“ über das Geschäftsjahr des Plans anfallen.
- Wenn Steuern geschuldet sind, zahlen Sie diese nach Ablauf des Geschäftsjahres in einem Monat Ihrer Wahl.
- Alternativ können Sie, wenn am Jahresende keine Steuern geschuldet sind und eine Steueranpassung angefallen ist, diese Anpassung in das nächste Steuerjahr übertragen.
Der steuerpflichtige Gewinn in Brixx schließt Abschreibungskosten aus.
Einige Finanzaktivitäten werden bei der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns ausgeschlossen. Abschreibungskosten sind ein gängiges Beispiel hierfür, und derzeit sind Abschreibungen der einzige Gewinn- und Verlustposten, der in Brixx von der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns ausgeschlossen ist. Dies bedeutet, dass, wenn Ihr Plan Abschreibungen (von Anlagekomponenten) enthält, der steuerpflichtige Gewinn im Gewinn- und Verlustbericht höher ist als Ihr Gewinn vor Steuern.
In der Realität kann die Berechnung steuerpflichtiger Gewinnanpassungen komplizierter sein.
Die Körperschaftsteuer soll vorerst nur als Orientierung dienen und Aufschluss darüber geben, wie viel Körperschaftsteuer in etwa anfällt und gezahlt wird.
