Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung
Wenn man Verbindlichkeiten und Forderungen gegenüberstellt, beides sind Konten, die in der Bilanz erscheinen.
Kurz gesagt: Kreditoren sind Schulden Ihr Unternehmen ist aufgrund der Bezahlung innerhalb eines bestimmten Zeitraums (normalerweise ein Jahr).
Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist das Gegenteil der Fall. Sie sind Schulden gegenüber Ihrem Unternehmen und ihr Eingang wird innerhalb einer bestimmten Zeitspanne (normalerweise einem Jahr) erwartet.
In diesem Artikel besprechen wir den Unterschied zwischen Verbindlichkeiten und Forderungen. Anschließend besprechen wir ihre Interaktion mit der Kapitalflussrechnung.
Es ist relativ einfach zu verstehen, was Verbindlichkeiten und was Forderungen sind. Schwierig wird es jedoch, wenn Sie sich Ihren Cashflow ansehen. Das Verständnis dieser Wechselwirkung zwischen Cashflow und Bilanz ist der Schlüssel zum Gesamtbild – wir werden es im letzten Abschnitt besprechen.
Wenn Sie mit der Bilanz oder dem Cashflow-Bericht nicht vertraut sind, empfehle ich Ihnen einen Blick auf unsere Einsteigerhandbuch zur Bilanz und / oder unsere Leitfaden für Anfänger zur Cashflow-Prognose.
Was sind Verbindlichkeiten?
Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen handelt es sich um Gelder, die Ihr Unternehmen schuldet. Dies kann für Mitarbeiter, Auftragnehmer, Lieferanten usw. gelten. Es umfasst auch Waren und Dienstleistungen auf Kredit erhalten.
Es wird in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Kurzfristige Verbindlichkeiten sind kurzfristige Schulden, die das Unternehmen innerhalb eines Jahres begleichen muss. Zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten gehören nicht nur Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, sondern auch zu zahlende Löhne/Gehälter und kurzfristige Kredite wie Darlehen.
Beispiel für Kreditorenbuchhaltung
Stellen Sie sich vor, in Ihrem Firmengebäude gibt es ein undichtes Rohr.
Sie beauftragen einen Klempner, das Leck zu reparieren.
Er kommt, behebt das Leck und geht dann wieder. Ein paar Tage später schickt er Ihnen eine Rechnung über 100 £.
Dieser Betrag bleibt dann in Ihrer Kreditorenbuchhaltung, bis die Finanzabteilung das Geld an den Klempner zahlt.
Dieses Geld wird nun von Ihren Verbindlichkeiten abgezogen und als ausgegebener Cashflow erfasst (mehr dazu später).
Was sind Forderungen?
Wie Sie vielleicht schon vermutet haben, sind Forderungen das Gegenteil von Verbindlichkeiten.
Dabei handelt es sich um Beträge, die Ihrem Unternehmen von Kunden für von Ihnen gelieferte, aber noch nicht bezahlte Waren und Dienstleistungen geschuldet werden.
Da dieses Geld Ihrem Unternehmen geschuldet ist, wird es als Umlaufvermögen eingestuft.
Umlaufvermögen sind kurzfristige Gelder, die Ihnen Kunden schulden, oder Vermögenswerte (wie Geräte, Computer usw.), die innerhalb kurzer Zeit in Bargeld umgewandelt werden können.
Mehr zum Umlaufvermögen können Sie hier lesen.
Beispiel für Debitorenbuchhaltung
Stellen Sie sich vor, Sie sind Klempner und werden gerufen, um einen defekten Schwimmer zu reparieren.
Sie reparieren den Schwimmer des Kunden und er ist zufrieden.
Sie senden dem Kunden eine Rechnung über 100 £ für Ihre Dienstleistung.
Diese 100 £ befinden sich nun in Ihrer Bilanz unter den Forderungen und sind ein Vermögenswert bis der Kunde die Rechnung bezahlt. An diesem Punkt verlässt die Rechnung Ihre Debitorenbuchhaltung, geht auf Ihr Bankkonto ein und wird in Ihrem Cashflow erfasst.
Der Unterschied zwischen Verbindlichkeiten und Forderungen
Kreditoren und Debitoren sind im Wesentlichen Gegensätze.
Bei Kreditoren sind Sie zur Auszahlung von Geld verpflichtet.
Bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben Sie Anspruch auf Geld.
Es ist wirklich so einfach.
Denken Sie daran, dass jede Transaktion zwei Seiten hat.
Symmetrie zwischen Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung
Wenn Sie eine Transaktion zwischen zwei Parteien/Unternehmen haben, gibt es das, was man nennt Symmetrie.
Immer wenn ein Unternehmen Verbindlichkeiten verbucht, verbucht das Unternehmen auch Forderungen.
Nehmen Sie mein Beispiel von vorhin – in diesem Fall wurde ein Klempner zu einem Unternehmen gerufen, er berechnete 100 £.
Bis das Unternehmen den Klempner bezahlte, hatte es Verbindlichkeiten in Höhe von 100 £ und der Klempner Forderungen in Höhe von 100 £.
Diese Symmetrie zeigt die beiden Seiten jeder Transaktion.
Welche Wechselwirkung besteht zwischen Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung und der Gewinn- und Verlustrechnung?
Die Gewinn- und Verlustrechnung verhält sich bei der Erfassung einer Transaktion ähnlich wie die Bilanz.
Unabhängig davon, ob Bargeld den Besitzer gewechselt hat, Gewinn-und Verlustrechnung zeichnet immer eine Transaktion auf der Moment, es passiert.
In meinem obigen Beispiel würde die Transaktion in dem Moment in der Gewinn- und Verlustrechnung beider Parteien erscheinen, in dem die Rechnung ausgestellt wird.
Dies wird entweder als Einnahme oder als Ausgabe erfasst, je nachdem, welche Partei zahlt und empfängt.
Wenn Sie nicht wissen, wie Transaktionen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden, kann dies alles etwas verwirrend erscheinen.
Der Trick besteht darin, dass der Umsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden kann, unabhängig davon, wann das Geld für diese Transaktion im Cashflow gezahlt wird.
Das bedeutet, dass Gewinn und Verlust nur eine Seite des Bildes darstellen, und es daher unerlässlich ist, auch den Cashflow zu betrachten, um die voller Bild.
Wenig überraschend werden im Cashflow die Dinge etwas anders erfasst als in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.
Welche Wechselwirkung besteht zwischen Kreditoren und Debitoren und der Kapitalflussrechnung?
Wir wissen jetzt, dass ein Kauf auf Kredit in Ihrer Verbindlichkeitenbuchhaltung verbucht wird, bis Sie ihn bezahlen.
Diese Transaktion wird in Ihrer Bilanz erfasst sofort und Ihre Verbindlichkeiten erhöhen sich um den von Ihnen geschuldeten Betrag.
Wenn die Transaktion nicht sofort in Ihrer Kapitalflussrechnung erfasst wird, ist dies der Fall. Die Transaktion wird erst dann im Kapitalfluss erfasst, wenn Sie sie tatsächlich bezahlen.
Wenn in meinem Klempnerbeispiel von vorhin das Unternehmen die Arbeiten im Januar ausführen lässt, aber erst im Februar zahlt, erscheint die Transaktion erst im Februar in der Kapitalflussrechnung.
Aber warum?
Dies liegt daran, dass kein Bargeld das Bankkonto des Unternehmens verlassen hat. In der Kapitalflussrechnung werden nur Transaktionen erfasst, bei denen Bargeld entweder auf das Bankkonto des Unternehmens eingegangen ist oder es verlassen hat.
Umgekehrt werden in der Gewinn- und Verlustrechnung sowie in der Bilanz die Transaktionen erfasst, sobald sie stattfinden, unabhängig davon, ob Bargeld den Besitzer gewechselt hat.
Dies kann zwangsläufig dazu führen, Verwirrung, da Transaktionen in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung erscheinen können, jedoch nicht in Ihrem Cashflow.
Das Wichtigste, woran man sich erinnern sollte, ist zeitliche Koordinierung von Zahlungen, da dies den größten Einfluss darauf hat, wann Transaktionen auf Ihrem 3 wichtige Finanzberichte (Cashflow, Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz).
Das Wichtigste, was man sich merken sollte, ist, dass die Kreditorenbuchhaltung verringern den Cashflow Ihres Unternehmens, während die Forderungen Energie es.
Das ganze Bild
Betrachtet man jeden einzelnen Jahresabschluss isoliert, erhält man ein ziemlich verwirrendes Bild davon, was tatsächlich passiert, wenn man eine Transaktion erfasst.
Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz werde sie sofort registrieren.
Der Cashflow wird nichts registrieren bis Bargeld den Besitzer gewechselt hat.
Um sich ein Gesamtbild über Ihr Unternehmen und seine Transaktionen zu machen, ist es entscheidend, alle drei Aspekte gleichzeitig zu betrachten und zu verstehen.
Warum ist das der Schlüssel, höre ich Sie fragen?
Dadurch wird nicht nur der Zeitpunkt von Transaktionen entmystifiziert, sondern Sie können durch die Betrachtung vergangener Transaktionen und der Zahlungsentscheidungen Ihrer Kunden auch genauer vorhersagen, wann Bargeld aus Ihren Außenständen verfügbar sein wird.
Dadurch erhalten Sie unter anderem Aufschluss darüber, ob Sie weitere Finanzmittel benötigen oder ob Sie über überschüssiges Bargeld verfügen, das Sie in das Unternehmen investieren können.
Fazit
Hier ist eine kurze Zusammenfassung dessen, was wir in diesem Artikel behandelt haben:
- Sowohl Verbindlichkeiten als auch Forderungen sind in der Bilanz aufgeführt.
- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Schulden, die Ihr Unternehmen im kommenden Jahr begleichen muss
- Bei Außenständen handelt es sich um Schulden, die Ihr Unternehmen im kommenden Jahr begleichen muss.
- Der Unterschied zwischen ihnen ist einfach, dass man dich sieht Schulden haben, die andere zeigt Ihnen geschuldet sein Them.
- Es besteht eine Symmetrie zwischen Kreditoren und Debitoren – wenn eine Transaktion stattfindet, erfasst ein Unternehmen sie in seinen Kreditoren und das andere in seinen Debitoren.
- Um zu verstehen, wann Transaktionen auf Ihrer Kreditoren-/Debitorenbuchhaltung eingehen und wann sie in Ihrem Cashflow erfasst werden, ist es wichtig, den Zahlungszeitpunkt zu verstehen.
Letztendlich ist das Konzept der Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung recht einfach zu verstehen.
Schwierig wird es jedoch, ihre Auswirkungen auf den Cashflow zu verstehen und zu wissen, wann diese Auswirkungen eintreten. Dies ist für die Gesamtübersicht Ihres Unternehmens von entscheidender Bedeutung.
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