¿Qué es una previsión de ganancias y pérdidas?
Un informe de previsión de pérdidas y ganancias es una forma de medir el efectivo de una empresa durante un período de tiempo determinado. En concreto, mide lo que se gana, lo que se pierde y la ganancia o pérdida neta.
En contabilidad, las actividades financieras tienen consecuencias, y el estado de resultados representa estas consecuencias, ya sea como una ganancia o una pérdida para la empresa. Como uno de los "tres grandes" informes financieros (Pronóstico de tres vías), la función del estado de pérdidas y ganancias (también llamado estado de resultados) es mostrar los diferentes tipos de transacciones que realiza la empresa y las ganancias y pérdidas obtenidas por una empresa en estas transacciones.
A diferencia de la estado de flujo de efectivo, que solo mide cuándo el dinero realmente cambia de manos, la cuenta de pérdidas y ganancias reconoce las transacciones cuando ocurren, en lugar de cuando se paga realmente el efectivo. Además, a diferencia del flujo de efectivo, muestra las ganancias y pérdidas no monetarias de una empresa, por ejemplo, el crecimiento del valor de las inversiones o las pérdidas de valor incurridas por el desgaste del equipo. Si bien esto significa que hay varias transacciones no monetarias presentes en la cuenta de pérdidas y ganancias que no se muestran en el pronóstico del flujo de efectivo, también hay transacciones en efectivo que no aparecen en la cuenta de pérdidas y ganancias si la empresa no ha ganado ni perdido nada en la transacción: comprar un automóvil que vale £ 5000 por £ 5000 no es ni una ganancia neta ni una pérdida neta.
En la práctica, esto puede hacer que el pronóstico de ganancias y pérdidas sea una situación confusa si espera que actúe como un flujo de caja.
Descargue nuestra plantilla gratuita de ganancias y pérdidas a continuación:
¿Qué compone un informe de previsión de ganancias y pérdidas?
Hay muchas formas de organizar un informe de pérdidas y ganancias. Utilizando Brixx como su herramienta de informes financierosSe pueden explorar las líneas de informes para revelar la estructura del plan que ha creado, obteniendo más detalles en sus informes sin tener que preocuparse por hacer coincidir las actividades financieras con las cuentas correctas: la aplicación lo hace por usted.
El Brixx P&L se puede dividir en 5 secciones:
- Ingresos y costos de ventas
- Costos de operacion
- Costos e ingresos financieros
- Impuestos y ganancias
- Dividendos y excedentes retenidos
… Lo que a su vez produce estas líneas clave de análisis de ganancias:
- Beneficio bruto
- Beneficio operativo
- Profit
Para los no iniciados, parecen muchas maneras diferentes de decir "ganancia", pero cada una tiene en cuenta diferentes partes del negocio.
Ingresos y costes de ventas
Los ingresos y los costos de ventas forman la base del estado de resultados. En la mayoría de las empresas, los ingresos son el principal factor que determina las ganancias.
Ingresos
Profit
El dinero total que se toma de todos los flujos de ingresos. Los ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias muestran cuándo se debe dinero en lugar de cuándo se paga. Si una venta se factura en enero, pero no se paga hasta marzo, se reconoce en los ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias en enero, pero no hasta marzo en el flujo de efectivo. Esto hace que la línea de ingresos de la cuenta de pérdidas y ganancias sea una excelente manera de ver cuánto se le debe a la empresa en un momento determinado.
Costo de ventas (COGS/Costo de bienes vendidos)
Loss
Los costos directamente asociados con los ingresos, por ejemplo, el costo de los materiales utilizados para fabricar un producto o los costos de entrega de un producto o servicio. Nuevamente, estos costos se registran inmediatamente en el punto de transacción en la cuenta de pérdidas y ganancias, independientemente de cuándo se paguen en efectivo.
Beneficio bruto
Profit o pérdida
La ganancia bruta es el dinero que la empresa obtiene de todos sus flujos de ingresos, menos el costos directos de estas ventas.
¿Qué hace que la ganancia bruta sea importante?
La utilidad bruta es una métrica financiera que muestra la eficiencia de la empresa a la hora de ganar dinero con lo que vende. Si la empresa tiene una utilidad bruta baja en comparación con otras empresas similares, es posible que esté pagando demasiado por los materiales o la entrega, o cobrando muy poco por sus productos o servicios. Cuanto más saludable (mayor) sea la utilidad bruta, más dinero quedará para pagar otros gastos de la empresa, lo que a su vez hace que la empresa sea menos riesgosa.
Al pronosticar el P&L como parte de planificación empresarialLa ganancia bruta es un buen indicador de qué tan estable puede ser el negocio: una ganancia bruta alta debería significar que incluso si el negocio se ve en dificultades financieras o tiene gastos inesperados, debería poder recuperarse rápidamente sin gastar grandes cantidades para realizar ventas.
Los costos de operación
Los costos operativos son los que se producen durante las actividades diarias de la empresa. No incluyen los costos directos de venta mencionados anteriormente, pero sí los servicios públicos, los salarios, los seguros, todo lo que se necesita para mantener las luces encendidas y el negocio funcionando sin problemas. El marketing que no se relaciona directamente con las ventas, como la publicidad en vallas publicitarias, también podría incluirse aquí.
Gastos de personal
Loss
Los costos de personal incluyen todos los costos involucrados en el empleo de personas en la empresa.
Depreciación
Loss
Depreciación
Es la pérdida que se produce cuando los activos envejecen y pierden valor.
Otros gastos operacionales
Loss
Cualquier otro costo que sea parte de las actividades del negocio, esto puede incluir costos de mantenimiento o alquiler.
Los costos de operación
Loss
El personal total, la depreciación y otros costos.
Beneficio operativo
Profit o pérdida
Beneficio operativo es la utilidad bruta menos los costos operativos. En otras palabras, es el total de todos los flujos de ingresos, menos el costo de venta y todos los demás gastos operativos. Lo que la utilidad operativa no tiene en cuenta son las ganancias y pérdidas que se describen más adelante en esta guía: costos financieros e ingresos (por ejemplo, inversiones, intereses y ventas de activos) e impuestos.
¿Qué hace que el beneficio operativo sea importante?
A diferencia de las actividades operativas que se incluyen en el informe de previsión de flujo de caja, el beneficio operativo incluye la pérdida de valor de los activos de la empresa en forma de depreciación. La inclusión de este gasto de depreciación presenta, sin duda, una imagen más realista a largo plazo de la salud financiera de la empresa, ya que el desgaste de los activos expresado a través de la depreciación es una señal de los costes futuros que se deben cubrir: estos activos requerirán mantenimiento o sustitución en el futuro.
Dado que en la línea de beneficio operativo solo están representadas las actividades principales del negocio, esta es una herramienta útil para analizar negocios similares con estructuras fiscales o financieras diferentes (o predilecciones hacia la inversión/deuda).
Pero el beneficio operativo nunca debe considerarse de forma completamente aislada: omite partes clave del panorama financiero del negocio que son necesarias para comprender su salud.
Costos e ingresos financieros
La sección de costos e ingresos financieros muestra los ingresos y egresos relacionados con operaciones fuera de las actividades regulares, tales como inversiones, disposición de activos e intereses pagados y recibidos.
Inversiones y dotaciones
Profit o pérdida
Los ingresos o el crecimiento del capital producidos por cualquier inversión que la empresa pueda tener. Si una inversión que la empresa posee aumenta o disminuye su valor, esto debe registrarse aquí.
Pérdida (ganancia) por enajenación de activos
Profit o pérdida
La ganancia o pérdida que se obtiene al vender o amortizar cualquier recurso empresarial. Esta línea puede ser un punto de confusión: ¿qué se considera exactamente como pérdida o ganancia al enajenar un activo? A continuación, se ofrecen algunos ejemplos que ayudarán a aclarar las cosas:
- Si se compró un activo por £1000, se deprecia a £200 y luego se cancela, se registraría una pérdida de £200.
- Si un activo se compró por £1000, se depreció a £200 y se vendió por £200, no se registraría ninguna pérdida.
- Si se compró un activo por £1000, se deprecia a £200 y se vende por £400, se registraría una ganancia de £200.
Interés que se cobra
Loss
Cualquier cargo realizado por préstamos, como intereses sobre préstamos.
Interés recibido
Profit
Cualquier ingreso obtenido a través de intereses recibidos sobre ahorros.
Costos e ingresos financieros
Profit o pérdida
La suma de las inversiones, las ganancias/pérdidas por la venta de activos y cualquier interés.
¿Qué hace que los costos e ingresos financieros sean importantes?
Los costos financieros nos muestran la ganancia o pérdida neta de las actividades no operativas del plan. Aquí se incluye todo aquello a lo que se dedique la empresa que no esté relacionado directamente con sus ventas o gastos operativos, destacando las actividades que sean especialmente rentables e identificando la carga de intereses sobre la deuda que ha acumulado la empresa.
Tenga en cuenta que, como los reembolsos de capital de los préstamos no generan ganancias ni pérdidas (solo un reembolso de efectivo que la empresa ya tomó prestado), no aparecen en el pronóstico de ganancias y pérdidas.
Impuestos y beneficios
Los impuestos se separan de otros gastos e ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias, al igual que en la previsión de flujo de caja. Recuerde que los impuestos que la empresa cobra a sus clientes no le pertenecen. Debe deducirlos antes de poder llegar a la cifra final de beneficios.
Beneficio antes de impuestos
Profit o pérdida
Se trata de los ingresos menos los costes de toda la empresa a los que todavía no se les ha aplicado el impuesto. Se utiliza una versión modificada de esta línea para algunos impuestos, como el impuesto de sociedades, como base para los cálculos del impuesto sobre las ganancias.
Taxation
Profit o pérdida
La cantidad de impuestos que la empresa debe pagar en un período determinado. Como estamos en la cuenta de pérdidas y ganancias en lugar del flujo de caja, esta línea muestra cuándo se acumulan los impuestos en lugar de cuándo se pagan. Esto significa que siempre mostrará cuánto impuesto se debe cada mes, en lugar de solo los pagos de impuestos al gobierno (a menudo menos frecuentes).
Profit
Profit o pérdida
Sencillo. Ingresos menos todos los costos, incluidos los impuestos.
¿Qué hace que las ganancias sean importantes?
Se podrían escribir ensayos sobre la importancia de las ganancias, pero aquí hay un resumen:
La ganancia se utiliza como medida del éxito. La ganancia es una medida del valor monetario. retorno de la inversión Para empresarios e inversores que han invertido en un negocio.
También lo utilizan organizaciones externas, como bancos y prestamistas, para determinar el riesgo de prestar a la empresa.
Además, las ganancias son una fuente de financiación para la empresa si se reinvierten en ella en lugar de retirarse en forma de dividendos.
Dividendos y excedentes retenidos
Por último, pero no por ello menos importante, los dividendos y el excedente retenido. Es fácil observar las ganancias y pensar que son el punto final de la previsión de pérdidas y ganancias, pero estas líneas determinan (en parte) qué sucede con esas ganancias. ¿Se entregan a los accionistas en forma de dividendos? ¿O las retiene la empresa, sumándose al excedente retenido acumulado (ganancia total a lo largo del tiempo) que la empresa está generando para financiar sus propios proyectos y quitarle la carga de financiar la empresa a través de la deuda y el endeudamiento y encaminarla hacia la autosuficiencia.
Dividendo
El dinero que la empresa paga a sus accionistas. En Brixx, esta línea se puede desglosar por cada componente de capital que se haya agregado al plan para mostrar cada pago de dividendo saliente en función de las ganancias de ese período o la cantidad de acciones que poseen los accionistas.
Superávit retenido
El beneficio después de que se pagan todos los dividendos por período.
Superávit retenido acumulado
El beneficio acumulado de este mes y todos los meses anteriores después de impuestos y dividendos.
Comenzando a realizar un seguimiento de sus ganancias y pérdidas
Recuerde que los informes de pérdidas y ganancias suelen armarse de maneras ligeramente diferentes, con diferentes nombres para las líneas o con diferentes cantidades de líneas mostradas para cada sección, pero las medidas universales de los informes de pérdidas y ganancias son la ganancia bruta, la ganancia operativa y la ganancia. Comparando estas cifras entre informes de pérdidas y ganancias con diferentes formatos debo sería una comparación justa.
Las previsiones de pérdidas y ganancias, flujo de caja y balance se calculan automáticamente en Brixx a partir de su modelo financiero. Asegúrese de inscríbase hoy.
