Cuentas por pagar vs por cobrar
Al analizar las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar, ambas son cuentas que se encuentran en el balance general.
En resumen, las cuentas por pagar son deudas que tiene su negocio debido a pagar dentro de un período de tiempo específico (generalmente un año).
Las cuentas por cobrar son lo opuesto, son deudas contraídas con su empresa y también se espera que se reciban dentro de un período de tiempo específico (generalmente un año).
En este artículo, analizaremos la diferencia entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar. Luego, analizaremos su interacción con el estado de flujo de efectivo.
Entender la diferencia entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar es relativamente sencillo, pero la cosa se complica cuando se analiza el flujo de caja. Comprender esta interacción entre el flujo de caja y el balance general es fundamental para ver el panorama completo, que analizaremos en la sección final.
Si no está familiarizado con el balance general o los informes de flujo de efectivo, le sugiero que eche un vistazo a nuestro Guía para principiantes sobre el balance general y / o nuestro Guía para principiantes sobre la previsión del flujo de caja.
¿Qué son las cuentas por pagar?
Las cuentas por pagar son el dinero que su empresa debe. Esto podría ser para el personal, contratistas, proveedores, etc. También cubre bienes y servicios Recibido a crédito.
Se incluye en el pasivo corriente del balance.
Los pasivos corrientes son deudas a corto plazo que la empresa debe pagar en el plazo de un año. Los pasivos corrientes no son solo cuentas por pagar, sino que también incluyen los salarios y sueldos del personal a pagar y los préstamos a corto plazo, como los préstamos.
Ejemplo de cuentas por pagar
Imagínese que su local comercial tiene una tubería con fugas.
Contratas a un fontanero para arreglar la fuga.
Viene, arregla la fuga y se va. Unos días después te envía una factura por 100 libras.
Esto luego permanece en sus cuentas por pagar hasta que el departamento de finanzas le paga el dinero al plomero.
Este dinero ahora sale de sus cuentas por pagar y se reconoce como efectivo gastado en el flujo de caja (más sobre esto más adelante).
¿Qué son las cuentas por cobrar?
Como ya habrás adivinado, las cuentas por cobrar son lo opuesto a las cuentas por pagar.
Se trata de dinero que los clientes le deben a su empresa por bienes y servicios que usted ha entregado, pero que aún no ha pagado.
Dado que este dinero se le debe a su empresa, se clasifica como un activo corriente.
Los activos corrientes son dinero a corto plazo que le deben los clientes o son activos (como equipos, computadoras, etc.) que pueden convertirse en efectivo en un corto período de tiempo.
Puede leer más sobre los activos corrientes aquí.
Ejemplo de cuentas por cobrar
Imagínate que eres plomero y recibes una llamada para arreglar una válvula de bola defectuosa.
Arreglas el flotador del cliente y él queda contento.
Envía al cliente una factura de £100 por tu servicio.
Estos £100 ahora se encuentran en sus cuentas por cobrar en su balance general y son un activo hasta que el cliente paga la factura, momento en el que sale de sus cuentas por cobrar, ingresa a su banco y se reconoce en su flujo de caja.
La diferencia entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar
Esencialmente, las cuentas por pagar y por cobrar son opuestas.
Con las cuentas por pagar, usted debe pagar dinero.
Con las cuentas por cobrar usted tiene derecho a recibir dinero.
Realmente es tan simple como eso.
Recuerde simplemente que en cada transacción hay dos lados.
Simetría entre cuentas por cobrar y cuentas por pagar
Cuando se realiza una transacción entre dos partes/negocios, existe lo que se conoce como simetría.
Siempre que una empresa registra una cuenta por pagar, hay una empresa que registra una cuenta por cobrar.
Si tomamos mi ejemplo anterior, en este caso un plomero fue llamado a una empresa y cobró £100.
Hasta que la empresa pagó al fontanero, tenía 100 libras en cuentas por pagar, y el fontanero tenía 100 libras en sus cuentas por cobrar.
Esta simetría demuestra los dos lados de cada transacción.
¿Cómo interactúan las cuentas por pagar y por cobrar con el estado de resultados?
El estado de ganancias y pérdidas actúa de manera similar al balance general cuando se registra una transacción.
Independientemente de si ha habido algún cambio de manos en efectivo, el estado de ganancias y pérdidas Siempre registrará una transacción el momento Sucede.
En mi ejemplo anterior, la transacción aparecería en los estados de ganancias y pérdidas de ambas partes en el momento en que se emite la factura.
Esto se registra como un ingreso o un gasto, dependiendo de quién paga y recibe.
Si no está al tanto de cómo se registran las transacciones de ganancias y pérdidas, todo esto puede parecer un poco confuso.
El truco es que los ingresos pueden reconocerse en las ganancias y pérdidas independientemente de cuándo se paga el efectivo por esa transacción en el flujo de caja.
Esto significa que las ganancias y pérdidas representan un lado del panorama y hace que sea esencial observar también el flujo de caja para obtener la información. ser completados imagen.
Como era de esperar, el flujo de caja registra las cosas de un modo ligeramente diferente al balance general y al de las pérdidas y ganancias.
¿Cómo interactúan las cuentas por pagar y por cobrar con el estado de flujo de efectivo?
Ahora sabemos que cuando realizas una compra a crédito, esta entra en tus cuentas por pagar hasta que la pagas.
Esta transacción está registrada en su balance general inmediatamente y sus cuentas por pagar aumentan según el monto que debe.
En el caso de que la transacción no se registre inmediatamente, se trata del estado de flujo de caja. La transacción no se reconocerá en el flujo de caja hasta que la pagues efectivamente.
En mi ejemplo del plomero anterior, si la empresa realiza el trabajo en enero, pero no paga hasta febrero, entonces la transacción no aparecerá en el estado de flujo de efectivo hasta febrero.
Pero ¿por qué?
Esto se debe a que no ha salido efectivo de la cuenta bancaria de la empresa. El estado de flujo de efectivo solo registrará las transacciones cuando haya entrado o salido efectivo de la cuenta bancaria de la empresa.
Por el contrario, el estado de pérdidas y ganancias y el balance registran sus transacciones tan pronto como ocurren, independientemente de si el efectivo ha cambiado de manos.
Esto puede conducir inevitablemente a confusión, ya que las transacciones pueden aparecer en su cuenta de ganancias y pérdidas, pero no en su flujo de caja.
Lo más importante que debemos recordar es que sincronización de pagos, ya que esto tendrá el mayor efecto en cuándo aparecen las transacciones en su 3 estados financieros clave (flujo de caja, ganancias y pérdidas y balance general).
Quizás lo más importante que hay que recordar es que las cuentas por pagar... disminuir el flujo de caja de su negocio, mientras que las cuentas por cobrar incrementar él.
La imagen completa
Mirar cada uno de los estados financieros de forma aislada proporciona una imagen bastante confusa de lo que sucede realmente cuando se registra una transacción.
El estado de pérdidas y ganancias y el balance general Los registraremos instantáneamente.
El flujo de caja no registrará nada hasta que el dinero haya cambiado de manos.
Mirar y comprender los tres al unísono es la clave para obtener el panorama completo de su negocio y sus transacciones.
¿Por qué esta clave me pregunto?
No solo desmitifica el momento de las transacciones, sino que al observar las transacciones pasadas y cuándo sus clientes deciden pagar, puede pronosticar cuándo habrá efectivo disponible en sus cuentas por cobrar con mayor precisión.
Entre otras cosas, esto le dará una idea de si necesitará más financiación o si tendrá efectivo excedente que pueda invertir en el negocio.
Conclusión
A continuación, un breve resumen de lo que hemos cubierto en este artículo:
- Tanto las cuentas por pagar como las cuentas por cobrar se encuentran en el balance general.
- Las cuentas por pagar son deudas que su empresa debe pagar durante el próximo año.
- Las cuentas por cobrar son lo opuesto, son deudas que se deben a su empresa durante el próximo año.
- La diferencia entre ellos es simplemente que uno te ve. debiendo deudas, el otro te lo muestra ser debido .
- Existe una simetría entre las cuentas por pagar y por cobrar: cuando ocurre una transacción, una empresa la registrará en sus cuentas por pagar y la otra la registrará en sus cuentas por cobrar.
- Comprender el momento de los pagos es clave para entender cuándo las transacciones afectarán sus cuentas por pagar/cobrar y cuándo se registrarán en su flujo de caja.
En última instancia, el concepto de cuentas por pagar y cuentas por cobrar es bastante simple de entender.
Pero lo complicado es comprender su impacto en el flujo de caja y cuándo ocurre este impacto, lo cual es crucial para obtener una visión completa de su negocio.
Eche un vistazo a otros artículos de nuestra serie Fundamentos de previsión
