Al preparar un informe de flujo de cajaUna de las primeras decisiones que debes tomar es si vas a obtener tus cifras utilizando el método directo o el método indirecto.
Ahora bien, si eres nuevo en esto, es posible que estés pensando "¿qué diablos es eso? ¿En qué se diferencian y cuál debería usar?"
En pocas palabras, los métodos directos e indirectos son formas de calcular sus flujos de efectivo netos.
La cifra que aparece en la parte inferior de su informe, su posición bancaria de cierre, será la misma en ambos métodos. cálculo que difiere y se basa en diferentes fuentes de datos para llegar al mismo resultado.
El método que utilice dependerá de diversos factores y variará de una empresa a otra, como por ejemplo:
- ¿Qué informe es más fácil de generar con los datos que tengo?
- ¿Qué información quiero seguir en detalle?
- ¿Necesito averiguar por qué mi La ganancia es diferente de mi efectivo?
- ¿Necesito centrarme en la gestión del flujo de caja?
A lo largo de este artículo, explicaremos cada método, cómo se calculan y por qué deberías elegir uno de ellos. Terminaremos explicando las diferencias y cuál utilizar y cuándo.
Comencemos con el método indirecto.
¿Qué es el método de flujo de efectivo indirecto?
El método de flujo de efectivo indirecto comienza con una línea de un informe completamente diferente, el estado de resultados. Se toma la ganancia neta y se ajusta esta cifra para transacciones no monetarias.
Una vez que hayas realizado estos ajustes, el resultado neto será tu posición bancaria de cierre en la parte inferior.
Ejemplo
Estado de flujo de efectivo: ejemplo de flujo de efectivo por método indirecto:
Beneficio neto £1100
Ajuste: Depreciación + £100
Ajuste: Cuentas por pagar +£150
Ajuste: Cuentas por cobrar - £ 200
Ajuste: Inventario - £ 250
Efectivo neto de las actividades operativas £900
Bien, ahora retrocedamos un poco y veamos qué diablos acaba de pasar.
El beneficio neto es el resultado de todas las transacciones registradas en su informe de ganancias y pérdidas.
Necesitamos tomarnos un momento para comprender el informe de pérdidas y ganancias antes de poder abordar nuestro cálculo de flujo de caja indirecto.
Las transacciones en la cuenta de pérdidas y ganancias no se registran todas en un base de efectivo.
Va a incluir some no efectivo transacciones que tienen un impacto en las ganancias.
También lo hará excluir otros transacciones en efectivo Porque no tienen impacto en las ganancias.
Ejemplos:
- La depreciación es un artículo no monetario que sea incluido En el estado de resultados
- Las facturas impagadas son una artículo no monetario que se incluido en ingresos en el estado de resultados
- El impuesto sobre las ventas/IVA/GST es un artículo en efectivo que sea excluidos En el estado de resultados
- Los retiros de préstamos son una artículo en efectivo que se excluidos En el estado de resultados
En el flujo de caja indirecto hay que trabajar con estas inclusiones y exclusiones de efectivo ajustando la cifra de beneficio neto superior para llegar a la cifra de efectivo inferior.
Repasemos los ajustes anteriores con más detalle para ver por qué:
- Ajuste: Depreciación – La depreciación es una pérdida en la cuenta de pérdidas y ganancias, que se deduce de los ingresos para obtener la ganancia neta. Sin embargo, es un elemento que no se refleja en efectivo, por lo que debe incluirse en el cálculo. adicional Regrese para llegar a su cifra en efectivo.
- Ajuste: Cuentas por pagar – AP representa el total de todas las facturas que debes. La pérdida se incluirá en tu cuenta de pérdidas y ganancias. Como aún no has pagado en efectivo, debes volver a agregarla para obtener el monto en efectivo correcto.
- Ajuste: Cuentas por cobrar – Las cuentas por cobrar representan el total de todas las facturas que se le deben. Los ingresos se incluirán en su estado de resultados. No ha recibido el efectivo correspondiente, por lo que las cuentas por cobrar deben ajustarse negativamente para obtener el monto en efectivo.
- Ajuste: Inventario – La compra de inventario no supone una pérdida en la cuenta de resultados, ya que ha obtenido artículos que puede vender más adelante. Sin embargo, ha pagado en efectivo por ellos, por lo que el valor del inventario es un ajuste negativo en su beneficio neto.
Estos ajustes provienen de su informe de balance general, donde puede ver los totales de los cambios en el valor total del inventario, cuentas por pagar, etc.
¿Por qué utilizar el método de flujo de caja indirecto?
Hemos visto qué es el método indirecto, ahora, ¿por qué debería usarlo?
El método indirecto es ampliamente utilizado por muchas empresas. Es una forma sencilla de calcular el flujo de caja y se puede realizar rápidamente a partir de datos disponibles en el software de contabilidad.
Como simplemente estás realizando algunos ajustes a una cifra, puedes llegar a la cifra final mucho más rápido que con el método directo.
Sin embargo, los informes financieros deberían ser más útiles que el simple cálculo de una sola cifra. ¿Qué le dice el flujo de caja indirecto sobre su negocio?
El principal beneficio del método indirecto sobre el método directo es que le ayuda a: explicar Por qué su beneficio neto es diferente de su posición bancaria de cierre.
Las personas que no están acostumbradas a consultar estos informes pueden no darse cuenta o no entender por qué su posición bancaria de cierre sería diferente de su beneficio neto para el mismo período.
Cuando los dueños de empresas conversan con su contador, deben asegurarse de que están hablando de la misma cifra. El dueño de la empresa puede estar mirando su extracto bancario. Su contador puede estar mirando el informe de pérdidas y ganancias generado en su software de contabilidad.
El informe indirecto muestra por qué son diferentes, ya que las diferencias se destacan claramente a través de las filas de ajuste.
El método indirecto también lo utilizan habitualmente los analistas externos que analizan la empresa y evalúan su potencial de inversión. Pueden leer mucho en este informe observando cómo cambian los ajustes entre distintos períodos de tiempo.
Sin embargo, el método indirecto no ofrece una imagen clara de los orígenes del efectivo. ¿Por qué? El informe indirecto se centra en desglosar los "ajustes" y no desglosa las transacciones de efectivo en sus fuentes individuales.
Obtienes el resultado final, la posición bancaria de cierre. Sin embargo, esto te deja con una cifra total, sin desglosar ni analizar en detalle. Puede ocultar muchos de los conocimientos útiles que podrías obtener investigando más a fondo.
Debido a esta falta de claridad, el método indirecto dificulta la previsión o la toma de decisiones en torno al flujo de caja, ya que no permite planificar ni analizar con ningún detalle.
Esto es algo que resuelve el método directo, así que veámoslo ahora.
¿Qué es el método directo?
Como sugiere el nombre, el método directo calcula su posición bancaria de cierre mediante directamente totalizando todas sus transacciones de efectivo individuales.
A diferencia del método indirecto, excluye por completo las transacciones que no sean en efectivo desde el principio. Una buena forma de analizarlo es simplemente considerar su extracto bancario mensual. Este es el método más puro que existe, ya que solo consta de efectivo real que entra o sale de su cuenta bancaria.
Su informe de flujo de efectivo directo es una versión estructurada de sus extractos bancarios a lo largo del tiempo, que recopila todas estas transacciones juntas de manera ordenada.
Estas transacciones en efectivo podrían ser:
- Dinero en efectivo recibido de los clientes
- ThCEel fresno paid A los proveedores
- Anycel fresno paid al personal
- Y dinero en efectivo paid en intereses (préstamos, etc.)
Aquí no es necesario realizar ajustes en el balance, lo que significa que tiene mucho espacio para desglosar aún más las categorías anteriores y permitir un análisis aún mayor de sus entradas y salidas de efectivo.
¿Por qué debería utilizar el método directo?
El método directo es su forma preferida de calcular un informe de flujo de efectivo que facilita el análisis, la gestión de efectivo y los escenarios hipotéticos.
Le ayuda a identificar problemas u oportunidades relacionados con el efectivo que podrían estar ocultos con el método indirecto.
Como se ignoran los elementos no monetarios, no hay posibilidad de que las cifras se confundan con transacciones que no son relevantes para el flujo de efectivo.depreciación, facturas impagadas, etc.).
Si solo miras una cifra en la parte inferior de un flujo de efectivo indirecto, puedes ver Lo que Ha sucedido, pero es necesario desglosarlo para comprenderlo. por qué.
Un flujo de caja directo categorizado le brinda ese "por qué" vital. También va de la mano con la previsión del flujo de caja.
La previsión consiste en mirar el pasado y el presente y utilizar esa información para tomar mejores decisiones sobre el futuro.
Muchas de las preguntas hipotéticas a corto plazo que debe plantearse se pueden representar claramente en el flujo de caja directo:
- ¿Qué pasa si mi alquiler aumenta?
- ¿Qué pasa si mis clientes pagan tarde?
- ¿Puedo pagar mi factura de impuestos?
Las preguntas hipotéticas a mediano y largo plazo también son clave:
- ¿Cuándo puedo contratar nuevo personal?
- ¿Puedo permitirme actualizar un equipo antiguo?
- ¿Cuándo es el momento adecuado para abrir una nueva tienda?
- ¿Tengo suficiente efectivo para sobrevivir la temporada baja?
Si desea comenzar con un flujo de efectivo directo, obtenga nuestro Plantilla de previsión de flujo de caja gratuita.
¿Debo utilizar el método directo o el indirecto?
Ambos métodos tienen su lugar y mucho dependerá de lo fácil que sea para usted recopilar los datos.
Algunas empresas consideran que el método directo es más intensivo porque tienen que crearlo desde cero a partir de cada transacción en efectivo. Esto es cada vez más fácil con la adopción de herramientas de contabilidad en línea con facturas, recibos y recibos digitalizados. Gran parte del trabajo ahora se puede automatizar.
Si crear un flujo de caja directo es factible para usted, obtendrá numerosos beneficios gracias a sus valiosos conocimientos.
El método indirecto sigue siendo muy útil para conciliar el beneficio neto con la posición de caja final. Además, puede generarse rápidamente.
En última instancia, elija el método que mejor se adapte a sus limitaciones de tiempo, fuentes de datos y objetivos de análisis.
