Lors de la préparation d'un rapport de trésorerie, l’un des premiers choix que vous devez faire est de savoir si vous allez dériver vos chiffres en utilisant la méthode directe ou la méthode indirecte.
Maintenant, si vous êtes nouveau dans ce domaine, vous vous demandez peut-être : « Mais qu'est-ce que c'est, en quoi sont-ils différents et lequel dois-je utiliser ? »
En termes simples, les méthodes directe et indirecte sont deux manières de calculer vos flux de trésorerie nets.
Le chiffre au bas de votre rapport, votre position bancaire de clôture, sera le même dans les deux méthodes. C'est le calcul qui diffère et s’appuie sur différentes sources de données pour arriver au même résultat.
La méthode que vous utiliserez dépendra de divers facteurs et différera d'une entreprise à l'autre, notamment :
- Quel rapport est le plus facile à générer avec les données dont je dispose ?
- Quelles informations est-ce que je souhaite suivre en détail ?
- Dois-je découvrir pourquoi mon le bénéfice est différent de mon argent liquide?
- Dois-je me concentrer sur la gestion des flux de trésorerie ?
Tout au long de cet article, nous expliquerons chaque méthode, comment elles sont calculées et pourquoi vous pouvez choisir d'utiliser l'une ou l'autre. Nous terminerons par les différences et par la méthode à utiliser et quand.
Commençons par la méthode indirecte.
Qu'est-ce que la méthode des flux de trésorerie indirects ?
La méthode des flux de trésorerie indirects commence par une ligne provenant d'un rapport complètement différent, le compte de résultat. Vous prenez le bénéfice net et ajustez ce chiffre pour transactions non monétaires.
Une fois ces ajustements effectués, le résultat net sera votre position bancaire de clôture en bas.
Exemple
Tableau des flux de trésorerie – Exemple de flux de trésorerie selon la méthode indirecte :
Bénéfice net 1100 £
Ajustement : Amortissement + 100 £
Ajustement : Comptes créditeurs + 150 £
Ajustement : Comptes clients - £ 200
Ajustement : Inventaire - £ 250
Trésorerie nette provenant des activités d'exploitation 900 £
Ok, revenons maintenant un peu en arrière et voyons ce qui vient de se passer.
Le bénéfice net est le résultat de toutes les transactions enregistrées dans votre rapport de profits et pertes.
Nous devons prendre un moment pour comprendre le rapport P&L avant de pouvoir nous familiariser avec notre calcul de flux de trésorerie indirects.
Les transactions sur le compte de résultat ne sont pas toutes enregistrées sur un comptabilité de caisse.
Ce sera comprennent quelques non monétaire transactions qui ont un impact sur le profit.
Il sera aussi exclure d’autres transactions en espèces parce qu’ils n’ont pas d’impact sur le profit.
Exemples :
- L'amortissement est un élément non monétaire qui est inclus sur le P&L
- Les factures impayées sont une élément non monétaire Voilà inclus en revenus sur le P&L
- La taxe de vente/TVA/TPS est une article de trésorerie qui est exclu sur le P&L
- Les tirages de prêts sont une article de trésorerie Voilà exclu sur le P&L
En ce qui concerne les flux de trésorerie indirects, vous devez gérer ces inclusions et exclusions de trésorerie en ajustant le chiffre du bénéfice net le plus élevé pour arriver au chiffre de trésorerie le plus bas.
Examinons plus en détail les ajustements ci-dessus pour voir pourquoi :
- Ajustement : Amortissement – L'amortissement est une perte sur le compte de résultat, déduite de vos revenus pour arriver au bénéfice net. Il s'agit cependant d'un élément non monétaire, il doit donc être ajoutée revenez pour revenir à votre chiffre d'argent.
- Ajustement : Comptes créditeurs – Les AP représentent le total de toutes les factures que vous devez payer. La perte sera incluse dans votre compte de résultat. Comme vous n'avez pas encore payé en espèces pour ces factures, vous devez les ajouter pour obtenir le montant en espèces correct.
- Ajustement : Comptes clients – AR représente le total de toutes les factures qui vous sont dues. Les revenus seront inclus dans votre compte de résultat. Vous n'avez pas reçu l'argent pour ces factures, le bénéfice net doit donc être ajusté négativement par AR pour obtenir le montant en espèces.
- Ajustement : Inventaire – L'achat de stock n'entraîne pas de perte sur le compte de résultat puisque vous avez gagné des articles que vous pourrez revendre plus tard. Vous avez payé comptant pour cela, donc la valeur du stock représente un ajustement négatif de votre bénéfice net.
Ces ajustements proviennent de votre rapport de bilan où vous pouvez voir les totaux des variations de la valeur totale des stocks, des comptes créditeurs, etc.
Pourquoi utiliser la méthode des flux de trésorerie indirects ?
Nous avons vu ce qu’est la méthode indirecte, maintenant, pourquoi devriez-vous l’utiliser ?
La méthode indirecte est largement utilisée par de nombreuses entreprises. Il s'agit d'un moyen simple de calculer votre trésorerie et peut être réalisé rapidement à partir de données facilement disponibles dans votre logiciel de comptabilité.
Comme vous effectuez simplement quelques ajustements sur un chiffre, vous pouvez arriver à votre chiffre final beaucoup plus rapidement qu'avec la méthode directe.
Les rapports financiers devraient toutefois vous aider à faire plus que simplement calculer un seul chiffre. Que vous disent les flux de trésorerie indirects sur votre entreprise ?
Le principal avantage de la méthode indirecte par rapport à la méthode directe est qu’elle vous aide expliquer pourquoi votre bénéfice net est différent de votre position bancaire de clôture.
Les personnes qui ne sont pas habituées à consulter ces rapports peuvent ne pas se rendre compte ou comprendre pourquoi leur position bancaire de clôture serait différente de leur bénéfice net pour la même période.
Lorsque les propriétaires d'entreprise discutent avec leur comptable, ils doivent s'assurer qu'ils parlent du même chiffre. Le propriétaire de l'entreprise consulte peut-être son relevé bancaire. Son comptable consulte peut-être le rapport de profits et pertes généré dans son logiciel de comptabilité.
Le rapport indirect montre pourquoi ils sont différents car les différences sont clairement mises en évidence à travers les lignes d'ajustement.
La méthode indirecte est également couramment utilisée par les analystes externes qui étudient l'entreprise et évaluent son potentiel d'investissement. Ils peuvent lire beaucoup de choses dans ce rapport en observant comment les ajustements évoluent entre différentes périodes.
Cependant, la méthode indirecte ne donne pas une image claire des origines des liquidités. Pourquoi ? Le rapport indirect se concentre sur la décomposition des « ajustements ». Il ne décompose pas les transactions en espèces en fonction de leurs sources individuelles.
Vous obtenez le résultat final, la position bancaire de clôture. Cependant, vous obtenez alors un chiffre global, non décomposé ou analysé en détail. Il peut cacher de nombreuses informations utiles dont vous pourriez tirer des enseignements en approfondissant vos recherches.
En raison de ce manque de clarté, la méthode indirecte rend la prévision ou la prise de décision autour des flux de trésorerie difficile car vous ne pouvez pas planifier ou analyser en détail.
C'est quelque chose que la méthode directe résout, alors passons en revue cela maintenant.
Quelle est la méthode directe ?
Comme son nom l'indique, la méthode directe calcule votre position bancaire de clôture en directement totalisant toutes vos transactions en espèces individuelles.
Contrairement à la méthode indirecte, elle exclut d'emblée toutes les transactions non monétaires. Une bonne façon de l'envisager est de simplement prendre en compte votre relevé bancaire mensuel. C'est aussi pur que possible, car il ne s'agit que d'argent liquide entrant ou sortant de votre compte bancaire.
Votre rapport de flux de trésorerie direct est une version structurée de vos relevés bancaires au fil du temps, regroupant toutes ces transactions de manière ordonnée.
Ces transactions en espèces peuvent être :
- Argent liquide reçu des clients
- Thecle frêne payé aux fournisseurs
- Ancle frêne payé au personnel
- Et de l'argent payé en intérêts (prêts etc.)
Aucun ajustement de bilan n'est nécessaire ici, ce qui signifie que vous disposez de suffisamment d'espace pour décomposer encore plus les catégories ci-dessus afin de permettre une analyse encore plus approfondie de vos entrées et sorties d'argent.
Pourquoi utiliser la méthode directe ?
La méthode directe est votre moyen de référence pour calculer un rapport de flux de trésorerie qui facilite l'analyse, la gestion de trésorerie et les scénarios « et si ».
Il vous aide à identifier les problèmes ou les opportunités liés à la trésorerie qui pourraient être cachés avec la méthode indirecte.
Comme les éléments non monétaires sont ignorés, il n'y a aucun risque que vos chiffres soient brouillés par des transactions qui ne sont pas pertinentes pour le flux de trésorerie (dépréciation, factures impayées, etc.).
Si vous regardez simplement un chiffre au bas d’un flux de trésorerie indirect, vous pouvez voir est ce que nous faisons c'est arrivé, mais cela doit être décomposé pour comprendre Pourquoi.
Un flux de trésorerie direct catégorisé vous donne ce « pourquoi » essentiel. Il va également de pair avec les prévisions de flux de trésorerie.
La prévision consiste à examiner le passé et le présent et à utiliser ces informations pour prendre de meilleures décisions concernant l’avenir.
Bon nombre des questions hypothétiques à court terme que vous devez vous poser peuvent être clairement représentées dans le flux de trésorerie direct :
- Et si mon loyer augmente ?
- Que se passe-t-il si mes clients paient en retard ?
- Puis-je payer ma facture d’impôt?
Les questions « et si » à moyen et long terme sont également essentielles :
- Quand puis-je embaucher du nouveau personnel ?
- Puis-je me permettre de mettre à niveau un équipement plus ancien ?
- Quel est le bon moment pour ouvrir un nouveau magasin ?
- Ai-je assez d’argent pour survivre à la basse saison ?
Si vous souhaitez vous lancer dans un flux de trésorerie direct, prenez notre modèle de prévision de trésorerie gratuit.
Dois-je utiliser la méthode directe ou indirecte ?
Les deux méthodes ont leur place et beaucoup dépendra de la facilité avec laquelle vous pourrez collecter les données.
Certaines entreprises trouvent la méthode directe plus intensive, car elles doivent la créer de A à Z à partir de chaque transaction en espèces. Cela devient plus facile avec l'adoption d'outils de comptabilité en ligne avec des factures, des notes et des reçus numérisés. Une grande partie du travail peut désormais être automatisée.
Si la création d'un flux de trésorerie direct est envisageable pour vous, vous bénéficierez de nombreux avantages grâce à ses précieuses informations.
La méthode indirecte reste très utile pour rapprocher votre résultat net de votre situation de trésorerie de clôture. Elle peut également être rapide à générer.
En fin de compte, choisissez la méthode qui correspond le mieux à vos contraintes de temps, à vos sources de données et à vos objectifs d’analyse.
