Quando si prepara a rapporto sul flusso di cassauna delle prime scelte che devi fare è se vuoi ricavare i tuoi dati utilizzando il metodo diretto o quello indiretto.
Ora, se sei nuovo in questo campo, potresti chiederti "che diavolo è, in che cosa differiscono e quale dovrei usare?"
In parole povere, sia il metodo diretto che quello indiretto sono due modi per calcolare i flussi di cassa netti.
La cifra in fondo al tuo report, la tua posizione bancaria di chiusura, sarà la stessa in entrambi i metodi. È la calcolo che differisce e attinge a fonti di dati diverse per arrivare allo stesso risultato.
Il metodo da utilizzare dipenderà da diversi fattori e varierà da azienda ad azienda, ad esempio:
- Quale report è più facile da generare con i dati in mio possesso?
- Quali informazioni voglio monitorare in dettaglio?
- Ho bisogno di scoprire perché il mio il profitto è diverso dal mio denaro?
- Devo concentrarmi sulla gestione del flusso di cassa?
In questo articolo spiegheremo ogni metodo, come vengono calcolati e perché potresti scegliere di usarne uno. Concluderemo con le differenze e quale usare e quando.
Cominciamo con il metodo indiretto.
Che cos'è il metodo del flusso di cassa indiretto?
Il metodo del flusso di cassa indiretto inizia con una riga da un report completamente diverso, il conto profitti e perdite. Prendi l'utile netto e correggi questa cifra per transazioni non in contanti.
Una volta apportate queste modifiche, il risultato netto sarà la posizione bancaria di chiusura in basso.
Esempio
Rendiconto finanziario – Metodo indiretto Esempio di flusso di cassa:
Utile netto £ 1100
Adeguamento: Ammortamento +£100
Adeguamento: Conti da pagare +£150
Rettifica: Crediti - £ 200
Adeguamento: Inventario - £ 250
Flusso di cassa netto dalle attività operative £900
Ok, ora facciamo un passo indietro e cerchiamo di capire cosa diavolo è appena successo.
L'utile netto è il colpevole di tutte le transazioni registrate nel tuo rendiconto profitti e perdite.
Dobbiamo prenderci un momento per comprendere il rendiconto profitti e perdite prima di poter procedere con il calcolo del flusso di cassa indiretto.
Le transazioni nel conto profitti e perdite non vengono tutte registrate su un base di cassa.
Lo farà includere alcuni non in contanti Transazioni che hanno un impatto sul profitto.
Lo farà anche escludere Altri transazioni in contanti perché non hanno alcun impatto sul profitto.
Esempi:
- L'ammortamento è un elemento non monetario cioè incluso sul conto economico
- Le fatture non pagate sono un elemento non monetario che sono incluso in fatturato nel conto economico
- L'imposta sulle vendite/IVA/GST è un articolo in contanti cioè esclusi sul conto economico
- I prelievi sui prestiti sono un articolo in contanti che sono esclusi sul conto economico
Per quanto riguarda il flusso di cassa indiretto, bisogna lavorare su queste inclusioni ed esclusioni di cassa, modificando la cifra massima dell'utile netto per arrivare alla cifra di cassa in basso.
Esaminiamo più in dettaglio le modifiche sopra descritte per capirne il motivo:
- Adeguamento: Ammortamento – l'ammortamento è una perdita sul conto profitti e perdite, dedotta dal tuo fatturato per arrivare al profitto netto. È una voce non monetaria, quindi deve essere aggiunto per tornare alla cifra in contanti.
- Adeguamento: Conti da pagare – AP rappresenta il totale di tutte le fatture che devi. La perdita sarà inclusa nel tuo P&L. Dal momento che non hai ancora pagato in contanti, devi aggiungerla di nuovo per ottenere l'importo corretto in contanti.
- Rettifica: Crediti – AR rappresenta il totale di tutte le fatture a te dovute. Il fatturato sarà incluso nel tuo P&L. Non hai ricevuto i contanti per loro, quindi l'utile netto deve essere rettificato negativamente da AR per arrivare all'importo in contanti.
- Adeguamento: Inventario – L'acquisto di inventario non è una perdita sul P&L poiché hai guadagnato articoli che puoi vendere in seguito. Hai pagato in contanti, quindi il valore dell'inventario è un aggiustamento negativo del tuo profitto netto.
Queste rettifiche provengono dal report del bilancio, in cui è possibile vedere i totali delle variazioni nel valore totale dell'inventario, nei conti da pagare, ecc.
Perché utilizzare il metodo del flusso di cassa indiretto?
Abbiamo visto cos'è il metodo indiretto. Ora, perché dovresti usarlo?
Il metodo indiretto è ampiamente utilizzato da molte aziende. È un modo semplice per calcolare il flusso di cassa e può essere fatto rapidamente da dati prontamente disponibili nel tuo software di contabilità.
Poiché si apportano semplicemente alcune modifiche a una cifra, è possibile arrivare alla cifra finale molto più rapidamente rispetto al metodo diretto.
I report finanziari dovrebbero fare di più per te che calcolare una singola cifra. Cosa ti dice il flusso di cassa indiretto sulla tua attività?
Il vantaggio principale del metodo indiretto rispetto al metodo diretto è che ti aiuta spiegare perché il tuo utile netto è diverso dalla tua posizione bancaria di chiusura.
Chi non è abituato a consultare questi report potrebbe non rendersi conto o non comprendere il motivo per cui la propria posizione bancaria di chiusura sarebbe diversa dall'utile netto per lo stesso periodo.
Quando i titolari di un'azienda parlano con il loro commercialista, devono assicurarsi che stiano parlando della stessa cifra. Il titolare di un'azienda potrebbe guardare il suo estratto conto. Il suo commercialista potrebbe guardare il rapporto Profit & Loss generato nel suo software di contabilità.
Il rapporto indiretto mostra perché sono diversi, poiché le differenze sono chiaramente evidenziate tramite le righe di aggiustamento.
Il metodo indiretto è anche comunemente utilizzato dagli analisti esterni che esaminano l'azienda, valutandone il potenziale di investimento. Possono leggere molto in questo rapporto osservando come gli aggiustamenti cambiano tra diversi periodi di tempo.
Tuttavia, il metodo indiretto non offre un quadro chiaro delle origini del denaro, perché? Il rapporto indiretto è incentrato sulla suddivisione degli "aggiustamenti". Non riesce a suddividere le transazioni in denaro nelle loro singole fonti.
Ottieni il risultato finale, la posizione bancaria di chiusura. Tuttavia, questo ti lascia con una cifra forfettaria, non suddivisa o analizzata in ogni dettaglio. Può nascondere molte delle utili intuizioni da cui potresti imparare indagando più a fondo.
A causa di questa mancanza di chiarezza, il metodo indiretto rende difficili le previsioni o il processo decisionale in merito al flusso di cassa, poiché non è possibile pianificare o analizzare in dettaglio.
Questo è un problema che può essere risolto con il metodo diretto, quindi analizziamolo ora.
Cos'è il metodo diretto?
Come suggerisce il nome, il metodo diretto calcola la posizione bancaria di chiusura direttamente sommando tutte le tue singole transazioni in contanti.
A differenza del metodo indiretto, esclude completamente le transazioni non in contanti fin dall'inizio. Un buon modo per pensarci è semplicemente considerare il tuo estratto conto mensile. Questo è il più puro possibile, poiché consiste solo di denaro reale che entra o esce dal tuo conto bancario.
Il report sul flusso di cassa diretto è una versione strutturata dei tuoi estratti conto bancari nel tempo, che raccoglie tutte queste transazioni in modo ordinato.
Queste transazioni in contanti potrebbero essere:
- Contanti ricevuto dai clienti
- ThCEil frassino pagato ai fornitori
- Anycil frassino pagato al personale
- E contanti pagato in interessi (prestiti ecc.)
In questo caso non sono necessarie modifiche al bilancio, il che significa che avrai tutto lo spazio necessario per suddividere ulteriormente le categorie di cui sopra e consentire un'analisi ancora più approfondita delle tue entrate e uscite di denaro.
Perché dovresti usare il metodo diretto?
Il metodo diretto è il metodo più utilizzato per calcolare un report sul flusso di cassa che agevola l'analisi, la gestione della liquidità e gli scenari ipotetici.
Ti aiuta a identificare problemi o opportunità legate al denaro che potrebbero essere nascosti dal metodo indiretto.
Poiché le voci non monetarie vengono ignorate, non c'è il rischio che i tuoi dati vengano confusi da transazioni che non sono rilevanti per il flusso di cassa (ammortamento, fatture non pagate ecc.).
Se si osserva solo una cifra in fondo a un flusso di cassa indiretto, è possibile vedere che cosa è successo, ma è necessario analizzarlo per capirlo perché.
Un flusso di cassa diretto categorizzato ti fornisce quel fondamentale "perché". Va anche di pari passo con la previsione del flusso di cassa.
Fare previsioni significa osservare il passato e il presente e utilizzare queste informazioni per prendere decisioni migliori sul futuro.
Molte delle domande ipotetiche a breve termine che dovresti porti possono essere chiaramente mappate nel flusso di cassa diretto:
- Cosa succede se il mio affitto aumenta?
- Cosa succede se i miei clienti pagano in ritardo?
- Posso pagare la mia bolletta fiscale?
Anche le domande "cosa succederebbe se" a medio e lungo termine sono fondamentali:
- Quando potrò assumere nuovo personale?
- Posso permettermi di aggiornare le mie vecchie apparecchiature?
- Qual è il momento giusto per aprire un nuovo negozio?
- Ho abbastanza soldi per sopravvivere alla bassa stagione?
Se vuoi iniziare con un flusso di cassa diretto, prendi il nostro modello di previsione del flusso di cassa gratuito.
Dovrei usare il metodo diretto o quello indiretto?
Entrambi i metodi hanno la loro validità e molto dipenderà da quanto sarà facile per te raccogliere i dati.
Alcune aziende trovano il metodo diretto più impegnativo perché devono costruirlo da zero partendo da ogni singola transazione in contanti. Ciò sta diventando più facile con l'adozione di strumenti di contabilità online con fatture, bollette e ricevute digitalizzate. Gran parte del lavoro può essere automatizzato ora.
Se per te è fattibile creare un flusso di cassa diretto, trarrai numerosi vantaggi dalle sue preziose informazioni.
Il metodo indiretto è ancora molto utile per riconciliare il tuo utile netto con la tua posizione di cassa di chiusura. Può anche essere veloce da generare.
Infine, scegli il metodo più adatto alle tue esigenze in termini di tempo, fonti di dati e obiettivi di analisi.
