Bij het bereiden van een kasstroomrapport, een van de eerste keuzes die u moet maken, is of u uw cijfers gaat afleiden met behulp van de directe methode of de indirecte methode.
Als je hier nieuw in bent, denk je misschien: "Wat is dat in hemelsnaam, wat is het verschil en welke moet ik gebruiken?"
Simpel gezegd zijn zowel de directe als de indirecte methode manieren om uw netto kasstromen te berekenen.
Het cijfer onderaan uw rapport, uw afsluitende bankpositie, zal in beide methoden hetzelfde zijn. Het is de berekening die verschilt en die gebruikmaakt van verschillende gegevensbronnen om tot hetzelfde resultaat te komen.
Welke methode u gebruikt, hangt af van een aantal factoren en verschilt van bedrijf tot bedrijf, zoals:
- Welk rapport kan ik het makkelijkst genereren met de gegevens die ik heb?
- Welke informatie wil ik gedetailleerd volgen?
- Moet ik erachter komen waarom mijn winst is anders dan mijn geld?
- Moet ik mij richten op cashflowmanagement?
In dit artikel leggen we elke methode uit, hoe ze worden berekend en waarom je voor beide zou kunnen kiezen. We sluiten af met de verschillen en welke je moet gebruiken en wanneer.
Laten we beginnen met de indirecte methode.
Wat is de indirecte kasstroommethode?
De indirecte kasstroommethode begint met een regel uit een compleet ander rapport, de winst- en verliesrekening. U neemt de nettowinst en past dit cijfer aan voor niet-contante transacties.
Zodra u deze aanpassingen heeft gemaakt, is het nettoresultaat uw laatste bankpositie onderaan.
Voorbeeld
Kasstroomoverzicht – Voorbeeld van kasstroom volgens indirecte methode:
Nettowinst £1100
Aanpassing: Afschrijving +£100
Aanpassing: Crediteuren +£150
Aanpassing: Debiteuren - £ 200
Aanpassing: Inventaris - £ 250
Netto kasstroom uit operationele activiteiten £900
Oké, laten we even een stapje terug doen en uitzoeken wat er zojuist is gebeurd.
De nettowinst is de resultaat van alle transacties die in uw winst- en verliesrapport zijn geregistreerd.
We moeten eerst de tijd nemen om het winst- en verliesrapport te begrijpen voordat we aan de slag kunnen met de berekening van de indirecte kasstroom.
Transacties in de winst- en verliesrekening worden niet allemaal op een rekening geregistreerd. kasbasis.
Het zal omvatten sommige niet-contant transacties die van invloed zijn op de winst.
Het zal ook uitsluiten Overige contante transacties omdat ze geen invloed hebben op de winst.
Voorbeelden:
- Afschrijving is een niet-contant item dat is inclusief op de winst- en verliesrekening
- Onbetaalde facturen zijn een niet-contant item Dat inclusief in de opbrengsten op de winst- en verliesrekening
- Omzetbelasting/BTW/GST is een contant geld item dat is uitgesloten op de winst- en verliesrekening
- Leningopnames zijn een contant geld item Dat uitgesloten op de winst- en verliesrekening
Bij de indirecte kasstroom moet u de contante opnames en uitsluitingen verwerken en het hoogste nettowinstcijfer aanpassen om het contante bedrag onderaan te krijgen.
Laten we de bovenstaande aanpassingen eens nader bekijken om te zien waarom:
- Aanpassing: Afschrijving – afschrijving is een verlies op de winst en het verlies, afgetrokken van uw inkomsten om nettowinst te krijgen. Het is echter een non-cash item, dus het moet toegevoegd terug om bij uw geldbedrag te komen.
- Aanpassing: Crediteuren – AP vertegenwoordigt het totaal van alle rekeningen die u verschuldigd bent. Het verlies wordt opgenomen in uw winst- en verliesrekening. Omdat u het geld nog niet hebt betaald, moet u het weer toevoegen om het juiste contante bedrag te krijgen.
- Aanpassing: Debiteuren – AR vertegenwoordigt het totaal van alle facturen die aan u verschuldigd zijn. De opbrengsten worden opgenomen in uw P&L. U hebt het geld hiervoor niet ontvangen, dus de nettowinst moet negatief worden aangepast door AR om het contante bedrag te krijgen.
- Aanpassing: Inventaris – De aankoop van inventaris is geen verlies op de P&L, aangezien u items hebt gekregen die u later kunt verkopen. U hebt er echter contant voor betaald, dus de waarde van de inventaris is een negatieve aanpassing van uw nettowinst.
Deze aanpassingen zijn afkomstig uit uw balansrapport, waarin u de totalen kunt zien van wijzigingen in de totale voorraadwaarde, crediteuren, etc.
Waarom de indirecte kasstroommethode gebruiken?
We hebben gezien wat de indirecte methode is. Waarom zou je deze gebruiken?
De indirecte methode wordt veel gebruikt door veel bedrijven. Het is een eenvoudige manier om uw cashflow te berekenen en kan snel worden gedaan op basis van gegevens die direct beschikbaar zijn in uw boekhoudsoftware.
Omdat u slechts een paar aanpassingen aan één figuur maakt, kunt u veel sneller tot uw uiteindelijke figuur komen dan met de directe methode.
Financiële rapporten zouden echter meer voor u moeten doen dan alleen een enkel getal berekenen. Wat vertelt de indirecte cashflow u over uw bedrijf?
Het belangrijkste voordeel van de indirecte methode ten opzichte van de directe methode is dat het u helpt verklaren waarom uw nettowinst verschilt van uw eindbankpositie.
Mensen die niet gewend zijn om deze rapporten te lezen, realiseren zich of begrijpen mogelijk niet waarom hun eindbalanspositie verschilt van hun nettowinst over dezelfde periode.
Wanneer bedrijfseigenaren gesprekken voeren met hun accountant, moeten ze ervoor zorgen dat ze over hetzelfde bedrag praten. De bedrijfseigenaar kijkt misschien naar hun bankafschrift. Hun accountant kijkt misschien naar het winst- en verliesrapport dat is gegenereerd in hun boekhoudsoftware.
Het indirecte verslag laat zien waarom ze verschillen, aangezien de verschillen duidelijk worden benadrukt via de aanpassingsrijen.
De indirecte methode wordt ook vaak gebruikt door externe analisten die naar het bedrijf kijken en het beoordelen op zijn investeringspotentieel. Ze kunnen veel lezen in dit rapport door te kijken hoe de aanpassingen veranderen tussen verschillende tijdsperioden.
De indirecte methode biedt echter geen duidelijk beeld van de herkomst van contant geld, waarom? Het indirecte rapport is gericht op het opsplitsen van 'aanpassingen'. Het mist het opsplitsen van contante transacties in hun individuele bronnen.
U krijgt uw eindresultaat, de afsluitende bankpositie. Dit laat u echter achter met een samengevoegde figuur, niet uitgesplitst of geanalyseerd in enig fijn detail. Het kan veel van de nuttige inzichten verbergen waar u van zou kunnen leren door dieper te onderzoeken.
Door dit gebrek aan duidelijkheid is het bij de indirecte methode lastig om prognoses te maken of beslissingen te nemen over de cashflow, omdat u niet gedetailleerd kunt plannen of analyseren.
Dit is iets wat de directe methode oplost, dus laten we dat nu eens doornemen.
Wat is de directe methode?
Zoals de naam al doet vermoeden, berekent de directe methode uw afsluitende bankpositie door direct het optellen van al uw individuele contante transacties.
In tegenstelling tot de indirecte methode sluit het vanaf het begin alle niet-contante transacties volledig uit. Een goede manier om erover na te denken is om gewoon naar uw maandelijkse bankafschrift te kijken. Dit is zo puur als het maar kan, aangezien het alleen bestaat uit echt geld dat uw bankrekening in- of uitgaat.
Uw directe kasstroomrapport is een gestructureerde versie van uw bankafschriften door de tijd heen, waarin al deze transacties op een geordende manier worden samengevoegd.
Deze contante transacties kunnen zijn:
- Contant geld ontvangen van klanten
- Thecas betaald naar leveranciers
- AnYCas betaald aan personeel
- En contant geld betaald aan rente (leningen etc.)
Er zijn hier geen aanpassingen aan de balans nodig. U hebt dus voldoende ruimte om de bovenstaande categorieën nog verder uit te splitsen en zo nog meer analyses uit te voeren op uw in- en uitgaande kasstromen.
Waarom zou u de directe methode gebruiken?
De directe methode is de beste manier om een cashflowrapport te berekenen dat helpt bij analyses, cashmanagement en 'wat als'-scenario's.
Het helpt u bij het identificeren van problemen of kansen op het gebied van contant geld die bij de indirecte methode verborgen kunnen blijven.
Omdat niet-contante posten worden genegeerd, is er geen kans dat uw cijfers worden vertroebeld door transacties die niet relevant zijn voor de kasstroom (waardevermindering, onbetaalde facturen etc.).
Als je alleen naar één cijfer onderaan een indirecte kasstroom kijkt, kun je zien wat is gebeurd, maar dit moet worden opgesplitst om te begrijpen waarom.
Een gecategoriseerde directe cashflow geeft u die essentiële 'waarom'. Het gaat ook hand in hand met cashflowprognose.
Bij prognoses draait het erom dat je naar het verleden en het heden kijkt en die informatie gebruikt om betere beslissingen te nemen over de toekomst.
Veel van de 'wat als'-vragen die u op korte termijn moet stellen, kunnen duidelijk in kaart worden gebracht in de directe cashflow:
- Wat als mijn huur omhoog gaat?
- Wat als mijn klanten te laat betalen?
- Kan ik mijn belastingaanslag betalen?
Ook de 'wat als'-vragen op de middellange en lange termijn zijn van belang:
- Wanneer kan ik nieuw personeel aannemen?
- Kan ik het mij veroorloven om oudere apparatuur te upgraden?
- Wanneer is het juiste moment om een nieuwe winkel te openen?
- Heb ik genoeg geld om het laagseizoen te overleven?
Als u wilt beginnen met een directe cashflow, pak dan onze gratis kasstroomprognose sjabloon.
Moet ik de directe of indirecte methode gebruiken?
Beide methoden hebben hun nut en het hangt er vooral van af hoe makkelijk u de gegevens kunt verzamelen.
Sommige bedrijven vinden de directe methode intensiever omdat ze deze vanaf de grond af aan moeten opbouwen bij elke contante transactie. Dit wordt steeds gemakkelijker met de adoptie van online boekhoudtools met gedigitaliseerde facturen, rekeningen en bonnetjes. Veel van de arbeid kan nu worden geautomatiseerd.
Als het voor u haalbaar is om een directe cashflow op te bouwen, zult u profiteren van de uitgebreide inzichten die dit oplevert.
De indirecte methode is nog steeds erg handig om uw nettowinst te verzoenen met uw afsluitende kaspositie. Het kan ook snel gegenereerd worden.
Kies uiteindelijk de methode die het beste past bij uw tijdsbeperkingen, gegevensbronnen en analysedoelen.
