Ao iniciar um negócio, dezenas de decisões importantes precisam ser tomadas. Uma delas é escolher o método contábil correto. Existem algumas opções, mas os dois métodos principais são: contabilidade de competência e contabilidade de caixaA escolha de uma delas pode moldar seu crescimento futuro.
Neste guia, vamos analisar cada método, suas principais diferenças e as vantagens e desvantagens de cada um, ajudando você a determinar qual abordagem seria a mais adequada para o seu negócio.
O que é contabilidade de exercício?
A contabilidade por competência é um método contábil que registra receita quando é ganha e despesas quando elas são incorridas – independentemente de quando o dinheiro efetivamente muda de mãos.
Resumo em uma linha:
- Você registra a renda quando vende um produto ou conclui um trabalho, e não quando recebe o pagamento.
- Você registra as despesas quando recebe a fatura ou o serviço, e não quando as paga.
Este método segue o princípio da competência, o que significa que as receitas e as despesas são registadas no mesmo período de reporte. Com o tempo, as empresas tendem a considerar este método uma forma mais completa de analisar o desempenho financeiro.
O que é contabilidade de caixa?
A contabilidade de caixa registra receitas e despesas quando o dinheiro é efetivamente recebido ou pago.
Resumo em uma linha:
- Se você não recebeu o dinheiro, não registre a receita.
- Se você não pagou as despesas, não as registre.
De modo geral, esse método é mais direto, pois se concentra explicitamente no fluxo de caixa real de uma empresa. Pequenas empresas e aquelas sem recursos contábeis podem achar esse o caminho mais fácil a seguir.
Quais são as principais diferenças entre a contabilidade de caixa e a contabilidade por competência?
A principal diferença entre a contabilidade por competência e a contabilidade de caixa reside no momento da sua implementação.
| Característica | Contabilidade de Acréscimo | Contabilidade de caixa |
| Reconhecimento de receita | Somente quando conquistado | Somente quando o dinheiro for recebido. |
| Reconhecimento de despesas | Somente quando ocorrer | Somente quando o pagamento for feito em dinheiro. |
| Precisão financeira | Longo prazo e abrangente | Focado no curto prazo e em fluxo de caixa |
| Complexidade | Mais complexo | Mais simples |
Um exemplo dos dois
Se você prestar serviços em dezembro, veja como isso pode se apresentar, dependendo do seu método de contabilidade:
- Na contabilidade por competênciaA receita é registrada em dezembro porque foi quando o trabalho foi concluído.
- Na contabilidade de caixaA receita é registrada em janeiro porque é quando o pagamento é recebido.
A mesma diferença de prazos se aplica às despesas.
Quais são as vantagens e desvantagens da contabilidade de exercício?
Vantagens
Relatórios financeiros mais precisos
A contabilidade por competência proporciona uma visão geral mais precisa da rentabilidade do seu negócio, ao associar receitas e despesas ao período correto.
Melhor planejamento a longo prazo
Por refletir faturas e contas não pagas, a contabilidade por competência permite previsões mais precisas e uma tomada de decisão mais estratégica.
Conformidade com GAAP e IFRS
A contabilidade de exercício é geralmente necessária para empresas que precisam cumprir Princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) or Normas internacionais de relatórios financeiros (IFRS), que são amplamente reconhecidas padrões de contabilidade.
Desvantagens
Mais demorado
Isso exige o acompanhamento de contas a receber, contas a pagar e lançamentos de ajuste.
Pode superestimar a posição da empresa
Se uma empresa tem muitas faturas em aberto, a receita pode parecer alta mesmo que o dinheiro ainda não tenha sido recebido.
Requer maior conhecimento financeiro.
Compreender e manter registros de competência geralmente exige um nível de conhecimento financeiro profissional.
Quais são as vantagens e desvantagens da contabilidade de caixa?
Vantagens
Mais fácil de entender
A contabilidade de caixa é fácil de entender e gerenciar, especialmente para pequenas empresas.
Visibilidade clara do fluxo de caixa
Mostra exatamente quanto dinheiro sua empresa tem em caixa a qualquer momento.
Menos experiência financeira necessária
Requer menos acompanhamento e menos ajustes em comparação com a contabilidade por competência.
Desvantagens
Pode não refletir com precisão a situação financeira a longo prazo.
Por ignorar faturas em aberto e contas não pagas, pode não refletir a verdadeira rentabilidade.
Menos eficaz para previsão
Não oferece uma visão completa das obrigações futuras ou da receita esperada.
Pode não atender aos padrões de relatório.
A contabilidade de caixa pode não estar em conformidade com os requisitos dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) ou das Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS).
Quais são alguns exemplos de contabilidade de exercício e de caixa em ação?
Exemplo de contabilidade de exercício
Digamos que uma empresa tenha concluído um projeto de consultoria em dezembro e emitido uma fatura ao cliente, cujo pagamento foi recebido em janeiro.
Na contabilidade por competência:
- A receita é registrada em dezembro.
- As despesas relacionadas também são registradas em dezembro.
- As demonstrações financeiras refletem com precisão o período em que o trabalho foi realizado.
Exemplo de contabilidade de caixa
Usando o mesmo cenário:
Com contabilidade de caixa:
- A receita é registrada em janeiro, quando o pagamento é recebido.
- As demonstrações financeiras mostram a receita em janeiro, não em dezembro.
Essa diferença de tempo pode impactar significativamente a forma como o desempenho mensal ou anual é apresentado.
Qual método você deve escolher para o seu negócio?
Não existe uma resposta universal em Escolhendo entre contabilidade por competência e contabilidade de caixaA escolha certa depende de:
- Tamanho da sua empresa
- Os requisitos regulamentares
- A complexidade das transações
- Sua necessidade de previsão financeira
- Os planos de crescimento da sua empresa
Pequenas empresas com transações simples podem preferir a contabilidade de caixa devido à sua simplicidade. Empresas que buscam uma visão financeira mais aprofundada – ou aquelas obrigadas a seguir os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) ou as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) – geralmente utilizam a contabilidade por competência.
Antes de tomar uma decisão, é aconselhável consultar um profissional financeiro que entenda a estrutura do seu negócio e seus objetivos de longo prazo. Com a Brixx's software de previsão financeiraVocê pode simular cenários tanto de regime de competência quanto de regime de caixa para ver como cada método impacta seu negócio antes de tomar uma decisão final. Comece gratuitamente hoje mesmo.
