Прежде чем мы углубимся в пример прибылей и убытков,Отчет о прибылях и убытках, нравится он вам или нет, это существенный инструмент для понимания эффективности вашего бизнеса.
Если вы не знакомы с отчетом о прибылях и убытках, терминология может быть заблуждение, Например, в чем разница между валовой прибылью и чистой прибылью? Что должно быть включено в стоимость проданных товаров vs операционные затраты?
Чтобы прояснить ситуацию, я собираюсь использовать пример кофейного бизнеса и показать, где находятся все элементы типичной прибыли и убытка. Я разбил его на разделы, чтобы вы могли видеть, к какому разделу относится каждая часть — от продажи сэндвичей до покупки кофейных зерен. Приведенный ниже пример отчета «Прибыль и убыток» был создан в Brixx, однако Вы также можете сделать это в нашем бесплатный шаблон таблицы прибылей и убытков тоже.
Пример прибылей и убытков
В таблице ниже представлен пример отчета о прибылях и убытках моей кофейни, в котором показаны прибыли и убытки моего бизнеса за каждый месяц.
Мы рассмотрим этот вопрос в трех частях:
- Валовая прибыль
- Операционная прибыль
- чистая прибыль
Что входит в валовую прибыль?
Валовая прибыль — это деньги, которые зарабатывает компания после все расходы, связанные с производством и реализацией продукции, были вычтены.
Валовая прибыль состоит из двух частей — выручки и себестоимости продаж.
- Выручка – Доход от транзакции отображается в P&L в день, когда он был заработан или выставлен счет, даже если деньги от этой транзакции еще не были получены. Это отличает P&L от отчета о движении денежных средств, так как в отчете о движении денежных средств деньги отмечаются, когда компания их фактически получает. Например, моя кофейня получает доход от продажи кофе, чая и пирожных.
- Себестоимость продаж – «Себестоимость проданных товаров» – это расходы, напрямую связанные с созданием и доставкой продукта или услуги. Это может быть производство, закупка запасов или плата за доставку. В моем кофейном бизнесе часть себестоимости продаж – это кофейные зерна, молоко и стаканчики на вынос.
Что входит в операционную прибыль?
Операционный доход рассчитывается путем суммирования ваших операционных расходов и вычета их из валовой прибыли.
Эксплуатационные расходы — это все расходы, связанные с повседневной жизнью вашего бизнеса. Они включают расходы на оплату труда персонала, страховку и коммунальные услуги, такие как электричество и вода и т. д.
Эти затраты не включают себестоимость продаж, которая была включена в валовую прибыль выше…
Расходы на персонал – Расходы на персонал включают зарплаты людей, которых нанимает компания, а также сопутствующие расходы, такие как национальное страхование и пенсионные выплаты. В моем примере с кофейней у меня три сотрудника — генеральный менеджер и два бариста.
- амортизация – Активы, которыми владеет ваш бизнес, со временем теряют стоимость из-за износа. Этот тип потерь называется амортизация. Мои кофемашины стоят больших денег, но со временем их стоимость падает по мере использования.
- Прочие операционные расходы – Остальные расходы на ведение вашего бизнеса находятся здесь. Для моего кофейного бизнеса у нас есть такие расходы, как аренда, страховка, коммунальные платежи, обслуживание и т. д.
Что входит в чистую прибыль?
Чистая прибыль рассчитывается путем суммирования всех прочих видов деятельности, таких как налоги, инвестиции и проценты, а затем вычитания их из операционной прибыли.
- Инвестиции и вклады – Это когда компания вкладывает свои деньги либо во внешнюю деятельность, либо в другую компанию.
- Убыток (прибыль) от реализации актива – Убыток от продажи актива показывает, когда вы избавляетесь от актива, либо списывая его, либо продавая. Если актив продается по цене ниже его стоимости, здесь будет показан убыток, а прибыль будет показана, если актив продается по цене выше его стоимости. В моем примере в марте мне пришлось купить новую кофемашину. Поскольку я избавился от старой машины, ее стоимость в £870 отображается как убыток для моего бизнеса.
- Проценты начисляются – Это сумма денег, которую вы платите в качестве процентов сверх любых денег, которые вы взяли в долг.
- Полученный процент – Это деньги, заработанные на сбережениях, хранящихся на банковских счетах. Сбережения моей кофейни приносят 1.5% годовых.
- Прибыль до вычета налога – Прибыль до налогообложения – это сумма всего в отчете о прибылях и убытках до этого момента. Она включает все строки выше, даже если они не облагается налогом.
- Налогооблагаемая прибыль – Это показывает прибыль до налогообложения, но Важно включает строки, которые могут облагаться налогом. Такие строки, как амортизация, не входит. Убытки от амортизации моих активов, включая кофемашину и мебель, не учитываются в налогооблагаемой прибыли.
- Налоги – Налогообложение показывает, сколько денег я должен правительству через корпоративный налог. Таким образом, из моей налогооблагаемой прибыли я плачу правительству 19%.
- Чистая прибыль – Чистая прибыль – это общая прибыль (или убыток) после вычета всех расходов и налогов из источников дохода.
- Дивиденды – Дивиденды – это деньги, которые компания выплачивает своим акционерам. Как владелец кофейни, я вложил определенную сумму денег, чтобы начать свой бизнес, и взамен получаю процент от его прибыли в виде дивидендов.
- Удержанный излишек – Чтобы рассчитать нераспределенную прибыль (вашу общую прибыль или убыток за этот месяц), вычтите ваши расходы на дивиденды из вашей чистой прибыли. К сожалению, в мой первый месяц бизнеса (январь 2018 г.) я понес убытки. Однако в разделе кумулятивной нераспределенной прибыли у меня все еще есть нераспределенная прибыль. Это потому, что он учитывает прибыль, нераспределенную от предыдущих операций бизнеса.
Построчный анализ отчета о прибылях и убытках — отличный способ понять, как распределяется доход по вашему бизнесу и как различные затраты влияют на вашу прибыль.
Так почему же так важно прогнозировать свои прибыли и убытки?
Зачем вам следует прогнозировать отчет о прибылях и убытках?
Прогноз прибылей и убытков — это то, от чего может выиграть каждый бизнес. Он позволяет учитывать ваши доходы и расходы с момента их получения, даже если наличные еще не прошли через руки.
- Прогноз прибылей и убытков включает несколько ключевых показателей эффективности, которые показывают, как может работать бизнес. Это основа всех финансовые показатели рентабельности, который можно использовать для оценки эффективности деятельности предприятия.
- Планирование ожидаемого дохода является важной частью прогнозирования прибылей и убытков. Хотя многие говорят, что «деньги — это король», они также могут быть нестабильными и трудно предсказуемыми. Планирование дохода дает вам представление о том, какие продажи будет делать ваш бизнес, и какую постоянную ценность бизнес должен будет предоставить своим клиентам.
- Самое главное, прибыль и убыток показывают размер вашей прибыли или убытков, если вы действуете в соответствии с прогнозируемым курсом. Это дает вам уверенность двигаться вперед более осторожно в периоды, когда прибыль низкая, и быстро расти, когда вероятны периоды высокой прибыли. Понимание того, насколько и когда бизнес прибыльный, помогает вам оценить риски, на которые может пойти бизнес, с точки зрения дальнейших инвестиций в людей и ресурсы.
Заключение
Теперь мы рассмотрели P&L построчно. Теперь вы должны понимать, что по мере того, как вы работаете над отчетом, вы постепенно добавляете и вычитаете прибыли и убытки для бизнеса.
Представьте себе P&L как водопад. Этот эффект водопада показывает, как доход используется различными областями бизнеса, в конечном итоге скатываясь к итоговой цифре прибыли за период после того, как все расходы и другие изменения, такие как продажа активов, были вычтены.
По отдельности каждый раздел довольно прост для понимания. То, как они связаны друг с другом, чтобы завершить утверждение, может быть сложным для понимания. Надеюсь, разобрав каждый раздел, вы теперь знаете, как каждая часть связана друг с другом.
