此 现金流量表 是任何财务计划中最常见的报告之一。
它详细介绍了您企业的现金流入和流出情况，对于维持运营和规划未来投资至关重要。
现金流来自 经营活动 是现金流量表的一部分，可以反映企业的健康状况。
在本文中，我们将对其进行分解，以了解原因和方式。
有一些细微差别可能很难理解，所以让我们从头开始。
什么是经营活动产生的现金流量？
现金流量表的形式和大小各不相同。一种常见的格式是将其分为 3 个部分 - 经营活动, 筹资活动 以及 投资活动 – 然后进一步将这些部分细分为不同的类别。
第一部分，经营活动现金流，代表公司日常活动产生的现金，包括销售、购买、支付的账单、工资等。它还可以包括企业支付的贷款利息。
此部分是衡量您企业表现的一个很好的指标。分析此部分可以揭示您的收入在不考虑外部资金来源的情况下如何覆盖您的主要成本。如果将来自资金来源的现金包括在此处，则可能会隐藏糟糕的业务表现并使决策更加困难。
任何不属于日常运营的活动都会被拆分到其他部分。这意味着资产购买（投资活动）、债务提取和税收（融资活动）等现金影响不会对其产生影响。它会在运营活动部分的底部为您提供一个清晰的总数，真实反映业务绩效。
您可以进一步细分经营活动产生的现金流，按产品线或成本类型细分。公司通常会通过估算这些单独的类别来创建现金流预测。
当你长期跟踪你的实际表现时，这些额外的类别将突出显示成功带来现金或消耗比预期更多现金的业务领域。
如何计算经营活动产生的现金流量？
现金流量表中经营活动产生的现金流量有两种计算方法： 直接法 和间接方法。
通常只有现金流量表的这一部分可以使用直接法或间接法计算。
直接法
直接法从实际现金交易中提取数据：支付的账单、某些产品或服务的收入、工资等。
它追踪企业内外的所有现金交易，让您了解来自经营活动的净现金。
间接法
间接法 启动 企业的净利润来自 盈亏 语句。
然后进行调整，删除损益表中出现但不影响现金的项目，得出净现金金额。
一个简单的例子 折旧这对企业来说是一种损失，但不会对现金产生连锁反应。
但是您应该使用哪种方法呢？
每种方法都有其优点和缺点，但最终都会得出相同的底数。
直接法更适合用于制定未来现金流决策。由于它清楚地显示了现金流动的直接来源，因此更容易判断您需要围绕这些业务活动采取的行动。
这意味着直接法通常可以得到更清晰的图像，因为您可以准确地看到如何得出该数字。
直接方法的缺点是，根据您保存会计数据的方式，它可能更难创建。许多在线会计应用程序优先按损益表对您的绩效进行排序，这 不是现金.
这就是间接法的用武之地。间接法从利润和亏损的底线开始，然后根据非现金变动进行调整。这是一种很好的方法，可以理解为什么你的 一段时期的利润与你的现金不同 但它对于现金流决策的用处不大。
请参阅下面的示例，了解哪种方法可以更清楚地了解现金来源：
现金流量表 – 直接法现金流量示例：
从客户收到的现金 3000 英镑
支付给供应商的现金 （£800）
已支付员工费用 （£1200）
利息已付 （£100）
营运活动所得净现金 £900
现金流量表 – 间接法现金流量示例：
净收入 £1100
调整： 折旧 £100
调整： 应付账款 £150
调整： 应收账款 （£200）
调整： 库存 （£250）
经营活动净现金 900 英镑
您可以通过直接方法准确地了解资金的来源，这对于预测非常有价值，而从更大角度看，可以做出更好的决策。
经营活动产生的现金流量与融资和投资活动有何不同？
我们已经知道，经营活动现金流代表公司日常活动产生的现金。让我们看看现金流量表中的其他两个部分是什么。
什么是投资活动？
投资活动产生的现金流代表涉及投资的企业活动产生的现金，例如零售企业开设新店所涉及的初始采购和成本。
什么是融资活动？
融资活动产生的现金流量代表来自债务、贷款、企业主注入的现金和/或股权。
这些差异对我的业务有何影响？
每家蓬勃发展或生存的企业在其现金流量表的底部都有一个正的银行头寸。
经营、融资和投资活动的构成真正体现了企业所处的阶段。预测这些部分的变化可以显示它们的发展方向。
如果经营活动总额为 负 这意味着他们的销售额无法弥补运营成本。底部的期末银行头寸 积极 这意味着融资活动必须为正数才能弥补差额。也就是说，他们正在借钱。
负面经营活动示例：
营业活动总计 （£5000）
投资活动总额 0 英镑
资助活动总额 8000 英镑
净现金流量： £3000
处于这种状态的企业的现金流要么是初创企业，尚未有强劲的销售业绩，要么是正在经历困难时期的现有企业（或者可能是销售季节性很强的企业）。
企业可以创建一个 现金流量预测 展示如何从依赖融资活动获得正向银行地位转变为仅靠经营活动获得充足地位。
初创公司在投资活动中也可能出现较大的负资产，因为它们可能有很多初始设立成本和一次性支出。任何投资于其增长的企业都可能从前期获取剩余现金并将其重新投资到业务中。
这个故事将在现金流量表中通过正的经营活动和负的投资活动来揭示。他们的强劲运营正在推动对未来增长的投资。
负面投资活动示例：
经营活动总额 12000 英镑
投资活动总计 （£10000）
资助活动总额 0 英镑
净现金流量： £2000
这些是简化的示例，展示了现金流的不同部分如何相互作用并清楚地显示业务的运行情况。
最终，每个企业都希望最终实现积极的经营活动。这表明企业能够支持自己的运营。
如果目前的经营活动不积极，那么企业就需要一个计划来确定短期内如何维持运营，以及如何以现金正的方式运营的长期计划。
最后的思考
以下是我们了解到的信息：
- 经营活动产生的现金流量是最重要的现金流量报告的第一部分，涵盖销售、购买库存和支付工资等日常活动产生或支出的现金
- 有两种计算方法：
- 直接法——源自现金交易，自上而下的方法。耗时，但现金来源的最终情况更清晰。
- 间接方法——自下而上的方法，首先 净利 并逆向计算。耗时较少，但缺乏准确性。
- 进一步了解 自上而下与自下而上的预测
- 区分经营活动、投资活动和融资活动，可以体现经营活动的重要性，以及如何预测经营活动可以为您提供有价值的信息，以分析并做出更好的业务决策。
一开始，这一切看起来可能有点难以理解，但希望今天我们能帮助您更好地理解现金流量表。
请记住，充分理解和预测现金流量表是做出更好决策的关键之一，并且对于企业的生存至关重要——将其与损益表和资产负债表报告一起查看则更为重要。
