¿Qué es la presupuestación incremental en finanzas?

¿Qué es el presupuesto incremental?

La presupuestación incremental es una proceso de presupuestación que implica desarrollar un nuevo presupuesto haciendo pequeños ajustes a uno existente. El concepto fundamental es utilizar el presupuesto actual como punto de partida y luego aplicar cambios incrementales, ya sea agregando o quitando supuestos, para calcular los nuevos montos presupuestarios. De todos los métodos de presupuestación, la presupuestación incremental suele considerarse el enfoque más conservador.

¿Cómo funciona el presupuesto incremental?

En la práctica, la presupuestación incremental comienza con el presupuesto del período anterior. Luego, se examinan las necesidades para el año siguiente.

• ¿Cómo se refleja el desempeño financiero del año pasado en el nuevo presupuesto?
• ¿Debe tenerse en cuenta el aumento de la inflación en el presupuesto?
• ¿Los cambios en las condiciones del mercado afectarán el presupuesto?
• ¿Los cambios en los objetivos organizacionales requieren ajustes presupuestarios?
• ¿Los cambios operativos requerirán modificaciones presupuestarias?
• ¿Son necesarios ajustes presupuestarios para tener en cuenta las nuevas tecnologías?

En función de estos factores, se ajusta el presupuesto añadiendo o restando cantidades según sea necesario.

Una vez que hayas realizado estos cambios, tendrás tu nuevo presupuesto para el año entrante. Pero el proceso no termina ahí. A medida que avance el año, tendrás que controlar tus ingresos y gastos reales. Esto te permitirá compararlos con el presupuesto y hacer ajustes si es necesario.

Y ese es el ciclo de la presupuestación incremental: empezar con el presupuesto anterior, ajustarlo para el nuevo año, controlar las cifras reales y hacer ajustes a medida que se avanza. Es un enfoque sencillo que se basa en lo que ya se ha hecho antes.

¿Cuáles son las ventajas del presupuesto incremental?

La presupuestación incremental ofrece varias ventajas que la convierten en un método de presupuestación popular y práctico para muchas empresas. A continuación, se indican algunas de las principales ventajas de la presupuestación incremental:

• Implementación sencilla
  La presupuestación incremental es un proceso sencillo, fácil de entender e implementar. Se basa en el presupuesto anterior, lo que lo hace familiar para los gerentes de presupuesto y los empleados. Esta simplicidad puede ahorrar tiempo y esfuerzo, especialmente para empresas con recursos limitados o experiencia en métodos presupuestarios complejos.
• Estabilidad y previsibilidad
  La presupuestación incremental proporciona una sensación de estabilidad y previsibilidad en la planificación financieraDado que conserva los elementos básicos del presupuesto anterior, permite a las empresas mantener un cierto nivel de coherencia en la asignación de recursos y los patrones de gasto. Esta estabilidad puede ser especialmente valiosa para las empresas con flujos de ingresos estables o predecibles.
• Asignación eficiente de recursos
  Al realizar ajustes incrementales al presupuesto anterior, las empresas pueden asignar recursos de manera eficiente para respaldar las operaciones y los proyectos en curso. Esto garantiza que los recursos necesarios estén disponibles sin necesidad de reevaluar constantemente cada partida del presupuesto.
• Ahorra tiempo muy necesario
  La presupuestación incremental generalmente requiere menos tiempo en comparación con otros métodos de presupuestación como presupuesto de base ceroEn lugar de empezar desde cero cada vez, los administradores de presupuesto pueden centrarse en revisar y ajustar las cifras presupuestarias existentes. Esta eficiencia puede liberar tiempo para que los administradores se concentren en otros aspectos estratégicos del negocio.
• Realizar comparaciones periódicas de forma sencilla
  La presupuestación incremental permite realizar comparaciones sencillas entre distintos períodos presupuestarios. Al basarse en el presupuesto anterior, las empresas pueden hacer un seguimiento de los cambios y las tendencias a lo largo del tiempo, lo que les permite identificar patrones y comprender mejor su desempeño financiero.
• Evitar riesgos
  La presupuestación incremental suele ser un enfoque presupuestario conservador. Puede ser adecuada para empresas que prefieren evitar riesgos financieros significativos y priorizar la estabilidad financiera. Este enfoque puede ser beneficioso para organizaciones en industrias con cambios de mercado lentos o inciertos.
• Permite la planificación a corto plazo
  La presupuestación incremental suele utilizarse para ciclos de planificación a corto plazo, como presupuestos anuales o trimestrales. Permite a las empresas planificar y asignar recursos para un período específico, lo que la hace adecuada para organizaciones con objetivos y metas a corto plazo.

A pesar de estas ventajas, la presupuestación incremental también tiene sus limitaciones, que exploraremos más adelante.

¿Cuáles son las limitaciones del presupuesto incremental?

Si bien la presupuestación incremental ofrece varias ventajas, también conlleva ciertas limitaciones que usted y su empresa deben conocer. Comprender estas limitaciones puede ayudarlo a tomar decisiones informadas sobre si la presupuestación incremental es el enfoque más adecuado para su planificación financiera:

• Falta de flexibilidad
  La presupuestación incremental puede generar falta de flexibilidad en la asignación de recursos. Dado que el presupuesto se basa principalmente en las cifras del período anterior con ajustes incrementales, es posible que no permita una reasignación significativa de recursos para responder a las necesidades comerciales cambiantes o a oportunidades inesperadas.
• Asignación ineficiente de recursos
  El enfoque presupuestario puede mantener patrones de gasto ineficientes. Si a ciertos departamentos o proyectos se les asignan sistemáticamente los mismos aumentos incrementales, es posible que no reflejen sus necesidades reales de recursos. Esto puede dar lugar a una asignación ineficaz de recursos y a la pérdida de oportunidades de adoptar medidas de ahorro de costos.
• Riesgo de inflar el presupuesto
  En la presupuestación incremental, los administradores de presupuestos pueden tender a inflar sus presupuestos para conseguir recursos adicionales. Esto puede dar lugar a cifras presupuestarias infladas y a una menor precisión presupuestaria, ya que los administradores pueden solicitar más de lo que realmente necesitan para asegurarse de tener lo suficiente para cubrir posibles contingencias.
• Nuevas ideas y proyectos limitados
  La presupuestación incremental puede obstaculizar la innovación y las nuevas iniciativas. Dado que se basa en presupuestos existentes, es posible que no proporcione suficiente margen para financiar nuevos proyectos o experimentar con ideas novedosas. Esta limitación podría obstaculizar la capacidad de una empresa para seguir siendo competitiva y adaptarse a las cambiantes condiciones del mercado.
• Descuido del análisis basado en cero
  A diferencia de otros métodos de presupuestación, como el presupuesto de base cero, el presupuesto incremental puede no fomentar una revisión exhaustiva de cada partida presupuestaria. Es posible que se pase por alto la evaluación crítica de la necesidad y la eficiencia de cada gasto, lo que lleva a perder oportunidades de ahorro de costos y mejoras de procesos.
• Ciclos presupuestarios rígidos
  La presupuestación incremental suele seguir ciclos presupuestarios fijos, como los presupuestos anuales o trimestrales. Esta rigidez puede no ser adecuada para empresas que operan en entornos dinámicos donde las necesidades y prioridades financieras cambian rápidamente.
• Énfasis excesivo en los datos históricos
  Si bien los datos históricos son valiosos, confiar únicamente en el desempeño anterior podría no reflejar por completo las condiciones cambiantes del mercado o las tendencias emergentes. El proceso de elaboración de presupuestos puede no tener en cuenta factores externos que podrían afectar significativamente los requisitos financieros de una empresa.

Para mitigar las limitaciones de la presupuestación incremental, las empresas pueden considerar la adopción de un enfoque híbrido, combinando elementos de la presupuestación incremental con otros métodos de presupuestación. En última instancia, la elección del enfoque presupuestario debe alinearse con los objetivos específicos, la cultura y el entorno operativo de la organización.

• Lectura Recomendada: Presupuestos de efectivo explicados

Ejemplo de presupuesto incremental

Tomemos como ejemplo el presupuesto de una empresa de café.

Empresa: Coffee House Delights

Presupuesto del año pasado (2022):

1. Materias primas (granos de café, leche, azúcar, etc.): $30,000
2. Alquiler y servicios públicos: $20,000
3. Salarios y sueldos: $100,000
4. Marketing y publicidad: $10,000

Presupuesto total para 2022: 160,000 dólares

Ahora, Coffee House Delights decide utilizar un enfoque de presupuesto incremental para el próximo año. Debido al aumento de los negocios y la inflación, deciden aumentar cada categoría en un 10%.

Presupuesto para 2023:

1. Materias primas: $30,000 x 1.10 = $33,000
2. Alquiler y servicios públicos: $20,000 x 1.10 = $22,000
3. Salarios y sueldos: $100,000 x 1.10 = $110,000
4. Marketing y publicidad: $10,000 x 1.10 = $11,000

Presupuesto total para 2023: 176,000 dólares

En este caso, cada categoría del presupuesto simplemente se incrementó en un 10 % con respecto al año anterior. Este es un ejemplo muy simple de cómo una empresa podría utilizar la presupuestación incremental.

Utilice Brixx para ayudarle con su presupuesto

Brixx es un software de previsión financiera y herramienta de planificación empresarial que puede ayudar a las empresas a crear y gestionar presupuestos, incluidos los presupuestos incrementales. A continuación, se muestra cómo puede utilizar Brixx para la elaboración de presupuestos incrementales:

1. Establezca su presupuesto inicial:Comience ingresando su presupuesto inicial para el primer año en Brixx. Ingrese las distintas categorías de ingresos y gastos con sus montos correspondientes.
2. Revisar datos históricosBrixx puede importar datos financieros históricos desde su software de contabilidad u hojas de cálculo. Analice los datos reales del año anterior para identificar tendencias y patrones que guíen sus ajustes incrementales para el año siguiente (año 2).
3. Hacer ajustes incrementales: En función de los datos históricos, aplique ajustes incrementales a las categorías presupuestarias pertinentes. Por ejemplo, puede decidir aumentar el presupuesto de marketing en un porcentaje determinado o agregar fondos al presupuesto de un proyecto específico.
4. Desempeño del monitor:Una vez que se establezca el presupuesto para el año 2 con cambios incrementales, Brixx puede ayudarlo Monitorear los gastos reales y compararlos con los montos presupuestados. Esto te permite Identificar cualquier variación y tomar decisiones informadas para mejorar la precisión presupuestaria futura.
5. Repite el proceso:Al final del año 2, actualice los datos reales en Brixx y utilice el software para planificar el año 3. Esto, en particular, se puede hacer dentro de Brixx Professional. Revise los datos históricos, realice ajustes incrementales y continúe con el ciclo de elaboración de presupuestos.

Brixx puede agilizar el proceso de elaboración de presupuestos, mejorar la precisión y brindar información valiosa para ayudar en la toma de decisiones. Sin embargo, es importante recordar que el uso de cualquier software financiero, incluido Brixx, requiere una comprensión clara de los datos y objetivos financieros de su empresa para garantizar que el proceso de elaboración de presupuestos se ajuste a sus necesidades específicas. Puede obtener ayuda con un socio contable. Comience hoy!