Qu’est-ce qu’une prévision de profits et de pertes ?
Un rapport de prévision des profits et des pertes est un moyen de mesurer la trésorerie d'une entreprise sur une période donnée. Plus précisément, il mesure les gains, les pertes et le gain ou la perte nette.
En comptabilité, les activités financières ont des conséquences – et le compte de résultat représente ces conséquences sous forme de bénéfice ou de perte pour l'entreprise. En tant que l'un des « trois grands » rapports financiers (Prévisions à 3 voies), le rôle du compte de résultat (également appelé compte de résultat) est de montrer les différents types de transactions que l'entreprise entreprend et les gains et pertes réalisés par une entreprise sur ces transactions.
Contrairement au état des flux de trésorerie, qui ne mesure que le moment où l'argent change réellement de mains, le compte de résultat reconnaît les transactions lorsqu'elles se produisent, plutôt que lorsque l'argent est effectivement versé. De plus, contrairement au flux de trésorerie, il montre les gains et les pertes non monétaires d'une entreprise - par exemple la croissance de la valeur des investissements ou les pertes de valeur subies en raison de l'usure du matériel. Bien que cela signifie qu'il existe plusieurs transactions non monétaires présentes dans le compte de résultat qui ne sont pas présentées dans les prévisions de flux de trésorerie, il existe également des transactions en espèces qui n'apparaissent pas dans le compte de résultat si l'entreprise n'a rien gagné ou perdu dans la transaction - acheter une voiture d'une valeur de 5000 5000 £ pour XNUMX XNUMX £ n'est ni un gain net ni une perte nette.
En pratique, cela peut rendre les prévisions de profits et pertes confuses si vous vous attendez à ce qu'elles agissent comme un flux de trésorerie !
Téléchargez notre modèle gratuit de compte de profits et pertes ci-dessous :
Qu’est-ce qui constitue un rapport de prévision des profits et des pertes ?
Il existe de nombreuses façons d'organiser un rapport P&L. En utilisant Brixx comme outil de reporting financier, les lignes de rapport peuvent être explorées pour révéler la structure du plan que vous avez élaboré, obtenant ainsi plus de détails dans vos rapports sans avoir à vous soucier de faire correspondre les activités financières aux bons comptes - l'application le fait pour vous.
Le P&L de Brixx peut être divisé en 5 sections :
- Chiffre d'affaires et coût des ventes
- Coûts d'exploitation
- Coûts et revenus financiers
- Fiscalité et bénéfice
- Dividendes et excédents non distribués
… Ce qui à son tour produit ces lignes d’analyse clés des bénéfices :
- Bénéfice brut
- Le bénéfice d'exploitation
- Profit
Pour les non-initiés, cela semble représenter de nombreuses façons différentes de dire « profit » – mais chacune prend en compte différentes parties de l’entreprise.
Chiffre d'affaires et coût des ventes
Les revenus et les coûts des ventes constituent la base du compte de résultat. Dans la plupart des entreprises, les revenus constituent le principal moteur du bénéfice.
Revenu
Profit
Le montant total des sommes prélevées pour tous les flux de revenus. Les revenus du compte de résultat indiquent quand l'argent est dû plutôt que quand il est payé. Si une vente est facturée en janvier, mais pas payée avant mars, elle est comptabilisée dans les revenus du compte de résultat en janvier, mais pas avant mars dans les flux de trésorerie. Cela fait de la ligne de revenus du compte de résultat un excellent moyen de voir combien l'entreprise doit à un moment donné.
Coût des ventes (COGS / Coût des marchandises vendues)
Perte
Les coûts directement associés au revenu, par exemple le coût des matériaux utilisés pour fabriquer un produit ou les coûts de livraison d'un produit ou d'un service. Là encore, ils sont enregistrés immédiatement au moment de la transaction dans le compte de résultat, indépendamment du moment où ces coûts sont payés en espèces.
Bénéfice brut
Profit ou perte
Le bénéfice brut est l'argent que l'entreprise gagne à partir de toutes ses sources de revenus, moins les coûts directs de ces ventes.
Pourquoi le bénéfice brut est-il important ?
Le bénéfice brut est une mesure financière qui montre l'efficacité avec laquelle l'entreprise gagne de l'argent grâce à ce qu'elle vend. Si l'entreprise a un faible bénéfice brut par rapport à d'autres entreprises similaires, il se peut qu'elle paie trop cher ses matériaux ou sa livraison, ou qu'elle facture trop peu ses produits ou services. Plus le bénéfice brut est sain (important), plus il reste d'argent pour payer d'autres dépenses de l'entreprise, ce qui rend l'entreprise moins risquée.
Lors de la prévision du P&L dans le cadre de planification d'entreprise, le bénéfice brut est un bon indicateur de la stabilité de l'entreprise - un bénéfice brut élevé devrait signifier que même si l'entreprise rencontre des difficultés financières ou a des dépenses imprévues, elle devrait être en mesure de se rétablir rapidement sans dépenser de grosses sommes pour réaliser des ventes.
Les coûts d'exploitation
Les coûts d'exploitation sont liés aux activités quotidiennes de l'entreprise. Ils n'incluent pas les coûts directs de vente mentionnés ci-dessus, mais comprennent les services publics, les salaires, les assurances, tout ce qui est nécessaire pour assurer le bon fonctionnement de l'entreprise. Le marketing qui n'est pas directement lié aux ventes, comme la publicité sur panneaux d'affichage, peut également être inclus ici.
Frais de personnel
Perte
Les frais de personnel comprennent tous les coûts liés à l’emploi des personnes dans l’entreprise.
Dépréciation
Perte
Dépréciation il s’agit de la perte qui survient lorsque les actifs vieillissent et perdent de la valeur.
Autres charges d'exploitation
Perte
Tous les autres coûts faisant partie des activités commerciales, cela peut inclure les frais d’entretien ou le loyer.
Les coûts d'exploitation
Perte
Le total des frais de personnel, d'amortissement et autres.
Le bénéfice d'exploitation
Profit ou perte
Le bénéfice d'exploitation Il s'agit du bénéfice brut moins les coûts d'exploitation. En d'autres termes, il s'agit du total de tous les flux de revenus, moins les coûts de vente et toutes les autres dépenses d'exploitation. Le bénéfice d'exploitation ne prend pas en compte les gains et les pertes décrits plus loin dans ce guide : les coûts et revenus financiers (par exemple les investissements, les intérêts et les ventes d'actifs) et la fiscalité.
Pourquoi le résultat d’exploitation est-il important ?
Contrairement aux activités d'exploitation figurant dans le rapport de prévision des flux de trésorerie, le résultat d'exploitation inclut la perte de valeur des actifs de l'entreprise sous forme d'amortissement. L'inclusion de cette charge d'amortissement présente sans doute une image plus réaliste à long terme de la santé financière de l'entreprise, car l'usure des actifs exprimée par l'amortissement est un signe de coûts futurs à couvrir : ces actifs nécessiteront un entretien ou un remplacement à l'avenir.
Étant donné que seules les activités principales de l’entreprise sont représentées dans la ligne du résultat d’exploitation, il s’agit d’un outil utile pour analyser des entreprises similaires ayant des structures fiscales ou financières différentes (ou des prédilections en matière d’investissement/d’endettement).
Mais le résultat d’exploitation ne doit jamais être considéré de manière complètement isolée : il omet des éléments clés de la situation financière de l’entreprise qui sont nécessaires pour comprendre sa santé.
Coûts et revenus financiers
Les sections coûts financiers et revenus montrent les revenus et les dépenses liés aux opérations en dehors des activités régulières, telles que les investissements, la cession d'actifs et les intérêts payés et reçus.
Investissements et dotations
Profit ou perte
Le revenu ou la plus-value produite par les investissements de l'entreprise. Si la valeur d'un investissement détenu par l'entreprise augmente ou diminue, cela doit être enregistré ici.
Perte (bénéfice) sur cession d'actifs
Profit ou perte
Le bénéfice ou la perte résultant de la vente ou de la radiation de ressources commerciales. Cette ligne peut prêter à confusion : qu'est-ce qui est considéré comme une perte ou un bénéfice lors de la cession d'un actif ? Voici quelques exemples pour vous aider à y voir plus clair :
- Si un actif a été acheté pour 1000 200 £, se déprécie à 200 £ puis est radié, une perte de XNUMX £ sera alors enregistrée.
- Alors qu'un actif a été acheté pour 1000 200 £, se déprécie à 200 £ et est vendu pour XNUMX £, aucune perte ne sera enregistrée.
- Si un actif a été acheté pour 1000 200 £, s'est déprécié à 400 £ et a été vendu pour 200 £, un bénéfice de XNUMX £ serait alors enregistré.
Intérêts facturés
Perte
Tous les frais facturés pour l’emprunt, tels que les intérêts sur les prêts.
Intérêt reçu
Profit
Tout revenu généré par les intérêts perçus sur l’épargne.
Coûts et revenus financiers
Profit ou perte
La somme des investissements, des bénéfices/pertes sur la vente d’actifs et de tout intérêt.
Qu’est-ce qui rend les coûts financiers et les revenus importants ?
Les coûts financiers nous montrent le bénéfice net ou la perte nette des activités non opérationnelles du plan. Tout ce dans quoi l'entreprise est engagée et qui n'est pas directement lié à ses ventes ou à ses dépenses d'exploitation est inclus ici, mettant en évidence les activités particulièrement rentables et identifiant le fardeau des intérêts sur la dette que l'entreprise a accumulée.
Il convient de noter que, dans la mesure où les remboursements en capital des prêts n’entraînent ni bénéfice ni perte (il s’agit simplement d’un remboursement de l’argent que l’entreprise a déjà emprunté), ils n’apparaissent pas dans les prévisions de profits et pertes.
Fiscalité et bénéfices
Les impôts sont séparés des autres dépenses et revenus dans le compte de résultat, tout comme dans les prévisions de trésorerie. N'oubliez pas que les impôts perçus par l'entreprise auprès de ses clients ne lui appartiennent pas ! Ils doivent être déduits avant que vous puissiez atteindre votre chiffre final de bénéfice.
Bénéfice avant impôt
Profit ou perte
Il s'agit du revenu moins les coûts de l'ensemble de l'entreprise qui n'a pas encore été imputé. Une version modifiée de cette ligne est utilisée pour certains impôts, tels que l'impôt sur les sociétés, comme base de calcul de l'impôt sur les bénéfices.
Imposition
Profit ou perte
Le montant de l'impôt que l'entreprise doit payer au cours de la période donnée. Comme nous nous intéressons au compte de résultat plutôt qu'au flux de trésorerie, cette ligne indique le moment où l'impôt est accumulé plutôt que le moment où il est payé. Cela signifie qu'elle indiquera toujours le montant de l'impôt dû chaque mois, plutôt que simplement les paiements (souvent moins fréquents) d'impôt au gouvernement.
Profit
Profit ou perte
C'est simple : le revenu moins tous les coûts, y compris les impôts.
Qu’est-ce qui rend le profit important ?
On pourrait écrire des essais sur l’importance du profit, mais voici un résumé :
Le profit est utilisé comme mesure de réussite. Le profit est une mesure de la richesse monétaire. retour sur investissement pour les entrepreneurs et les investisseurs qui ont investi dans une entreprise.
Il est également utilisé par des organisations externes, telles que les banques et les prêteurs, pour déterminer le risque lié aux prêts accordés à l’entreprise.
De plus, le bénéfice est une source de financement pour l’entreprise s’il est réinvesti dans l’entreprise plutôt que d’être retiré sous forme de dividendes.
Dividendes et excédents non distribués
Dernier point, mais non le moindre : les dividendes et l'excédent non distribué. Il est facile de considérer les bénéfices et de penser qu'il s'agit du point final des prévisions de P&L, mais ces lignes déterminent (en partie) ce qu'il advient de ces bénéfices. Sont-ils versés aux actionnaires sous forme de dividendes ? Ou sont-ils conservés par l'entreprise, s'ajoutant à l'excédent non distribué cumulé (bénéfice total au fil du temps) que l'entreprise génère pour financer ses propres projets et alléger le fardeau du financement de l'entreprise en l'éloignant de la dette et de l'emprunt et en la dirigeant vers l'autosuffisance.
Dividende
L'argent que l'entreprise verse à ses actionnaires. Dans Brixx, cette ligne peut être décomposée en fonction de chaque composante des capitaux propres qui a été ajoutée au plan pour afficher chaque paiement de dividende sortant en fonction du bénéfice de cette période ou du nombre d'actions détenues par les actionnaires.
Excédent conservé
Le bénéfice après que tous les dividendes soient versés par période.
Excédent cumulé conservé
Le bénéfice accumulé de ce mois et de tous les mois précédents après impôts et dividendes.
Commencez à suivre vos profits et vos pertes
N'oubliez pas que les rapports de P&L sont souvent assemblés de manière légèrement différente, avec des noms différents pour les lignes ou avec un nombre différent de lignes affichées pour chaque section - mais les mesures universelles du P&L sont le bénéfice brut, le bénéfice d'exploitation et le bénéfice. Comparer ces chiffres entre des rapports de P&L de format différent devrait être une comparaison équitable.
Les prévisions de profits et pertes, de flux de trésorerie et de bilan sont calculées automatiquement dans Brixx à partir de votre modèle financier. Assurez-vous de Inscrivez-vous aujourd'hui.
