Wat is een winst- en verliesprognose?
Een winst- en verliesprognoserapport is een manier om de cash van een bedrijf over een bepaalde periode te meten. Het meet specifiek wat er gewonnen is, wat er verloren is en de nettowinst of het nettoverlies.
In de boekhouding hebben financiële activiteiten gevolgen – en de winst en het verlies vertegenwoordigen deze gevolgen als winst of verlies voor het bedrijf. Als een van de 'grote drie' financiële rapporten (3-weg prognose), is de functie van de winst- en verliesrekening (ook wel winst- en verliesrekening genoemd) om de verschillende soorten transacties die een bedrijf onderneemt en de winsten en verliezen die een bedrijf op deze transacties maakt, weer te geven.
In tegenstelling tot het kasstroomoverzicht, die alleen meet wanneer geld daadwerkelijk van eigenaar wisselt, herkent de W&V transacties wanneer ze plaatsvinden, in plaats van wanneer contant geld daadwerkelijk wordt betaald. Ook in tegenstelling tot de cashflow, toont het de niet-contante winsten en verliezen voor een bedrijf - bijvoorbeeld de groei in de waarde van investeringen of waardeverliezen die zijn opgelopen door slijtage van apparatuur. Hoewel dit betekent dat er verschillende niet-contante transacties aanwezig zijn in de W&V die niet worden weergegeven in de cashflowprognose, zijn er ook contante transacties die niet op de W&V verschijnen als het bedrijf niets heeft gewonnen of verloren in de transactie - het kopen van een auto ter waarde van £ 5000 voor £ 5000 is noch een nettowinst noch nettoverlies.
In de praktijk kan dit de winst- en verliesprognose verwarrend maken, zeker als u verwacht dat deze als een kasstroom werkt!
Download hieronder onze gratis winst- en verliesrekeningsjabloon:
Waaruit bestaat een winst- en verliesprognoserapport?
Er zijn veel manieren om een P&L-rapport te organiseren. Brixx gebruiken als uw financiële rapportagetoolU kunt in rapportregels duiken om de structuur van het door u opgestelde plan te onthullen, zodat u meer details in uw rapporten krijgt zonder dat u zich zorgen hoeft te maken over het koppelen van financiële activiteiten aan de juiste rekeningen. De app doet dat voor u.
De Brixx P&L kan worden onderverdeeld in 5 secties:
- Omzet en verkoopkosten
- Bedrijfskosten
- Financiële kosten en inkomsten
- Belastingen en winst
- Dividenden en ingehouden overschotten
… Wat op zijn beurt deze belangrijke winstanalyselijnen oplevert:
- Brutowinst
- Bedrijfswinst
- Profit
Voor degenen die er niet bekend mee zijn, lijken dit een heleboel verschillende manieren om 'winst' te zeggen, maar elke manier houdt rekening met verschillende onderdelen van het bedrijf.
Omzet en verkoopkosten
Omzet en verkoopkosten vormen de basis van de winst- en verliesrekening. In de meeste bedrijven is omzet de primaire drijfveer voor winst.
Inkomsten
Profit
Het totale geld dat is opgenomen voor alle inkomstenstromen. De opbrengsten in de winst- en verliesrekening laten zien wanneer geld verschuldigd is in plaats van wanneer het wordt betaald. Als een verkoop in januari wordt gefactureerd, maar pas in maart wordt betaald, wordt deze in januari in de winst- en verliesrekening als opbrengst erkend, maar pas in maart in de kasstroom. Dit maakt de winst- en verliesrekening een geweldige manier om te zien hoeveel het bedrijf op een bepaald moment verschuldigd is.
Verkoopkosten (COGS / kosten van verkochte goederen)
Verlies
De kosten die direct verband houden met de inkomsten – bijvoorbeeld de kosten van materialen die worden gebruikt om een product te maken of de kosten van het leveren van een product of dienst. Nogmaals, deze worden direct op het moment van de transactie in de winst- en verliesrekening geregistreerd, ongeacht wanneer deze kosten contant worden betaald.
Brutowinst
Profit of Verlies
De brutowinst is het geld dat het bedrijf verdient met al zijn inkomstenstromen, minus de directe kosten van deze verkopen.
Waarom is brutowinst belangrijk?
Brutowinst is een financiële maatstaf die laat zien hoe efficiënt het bedrijf is in het verdienen van geld aan wat het verkoopt. Als het bedrijf een lage brutowinst heeft in vergelijking met andere soortgelijke bedrijven, dan betaalt het bedrijf mogelijk te veel voor materialen of levering, of rekent het te weinig voor zijn producten of diensten. Hoe gezonder (groter) de brutowinst, hoe meer geld er overblijft om andere bedrijfskosten te betalen, wat het bedrijf op zijn beurt minder riskant maakt.
Bij het voorspellen van de winst- en verliesrekening als onderdeel van bedrijfsplanning, brutowinst is een goede indicator van hoe stabiel het bedrijf is - een hoge brutowinst zou moeten betekenen dat zelfs als het bedrijf in financiële moeilijkheden komt of onverwachte uitgaven heeft, het snel zou moeten kunnen herstellen zonder grote bedragen uit te geven om verkopen te realiseren.
Operatie kosten
Bedrijfskosten ontstaan tijdens de dagelijkse activiteiten van het bedrijf. Ze omvatten niet de directe verkoopkosten die hierboven zijn genoemd, maar omvatten nutsvoorzieningen, salarissen, verzekeringen - alles wat nodig is om de lichten aan te houden en het bedrijf soepel te laten draaien. Marketing die niet direct verband houdt met verkoop, zoals billboardreclame, kan hier ook worden opgenomen.
Personeelskosten
Verlies
Personeelskosten omvatten alle kosten die gepaard gaan met het in dienst hebben van mensen in de onderneming.
waardevermindering
Verlies
waardevermindering is het verlies dat optreedt wanneer activa verouderen en waarde verliezen.
Overige bedrijfskosten
Verlies
Alle andere kosten die deel uitmaken van de bedrijfsactiviteiten, zoals onderhoudskosten of huur.
Operatie kosten
Verlies
Het totaal aan personeel, afschrijvingen en overige kosten.
Bedrijfswinst
Profit of Verlies
Bedrijfswinst is brutowinst minus operationele kosten. Met andere woorden: het is het totaal van alle inkomstenstromen, minus de verkoopkosten en alle andere operationele kosten. Wat operationele winst niet in aanmerking neemt, zijn de winsten en verliezen die verderop in deze gids worden beschreven: financieringskosten en inkomsten (bijvoorbeeld investeringen, rente en activaverkopen) en belastingen.
Waarom is bedrijfswinst belangrijk?
In tegenstelling tot operationele activiteiten in het kasstroomprognoserapport, omvat de operationele winst het waardeverlies van de activa van het bedrijf in de vorm van afschrijvingen. De opname van deze afschrijvingskosten geeft aantoonbaar een realistischer beeld op de lange termijn van de financiële gezondheid van het bedrijf, aangezien de slijtage van activa uitgedrukt in afschrijvingen een teken is van toekomstige kosten die gedekt moeten worden - deze activa zullen in de toekomst onderhoud of vervanging nodig hebben.
Omdat alleen de kernactiviteiten van de onderneming in de regel met de operationele winst worden weergegeven, is dit een nuttig hulpmiddel voor het analyseren van soortgelijke ondernemingen met een andere belasting- of financiële structuur (of een voorkeur voor investeringen/schulden).
Maar de bedrijfswinst mag nooit volledig geïsoleerd worden bekeken. Belangrijke onderdelen van het financiële plaatje van de onderneming die nodig zijn om de gezondheid ervan te begrijpen, worden weggelaten.
Financieringskosten en -inkomsten
In de secties Financiële kosten en opbrengsten worden de opbrengsten en uitgaven weergegeven die verband houden met activiteiten buiten de reguliere activiteiten, zoals investeringen, desinvesteringen van activa en betaalde en ontvangen rente.
Investeringen en schenkingen
Profit of Verlies
De inkomsten of kapitaalgroei die voortkomt uit eventuele investeringen die het bedrijf heeft. Als een investering die het bedrijf bezit in waarde stijgt of daalt, moet dit hier worden geregistreerd.
Verlies (winst) op de verkoop van activa
Profit of Verlies
De winst of het verlies van de verkoop of afschrijving van bedrijfsbronnen. Deze regel kan een punt van verwarring zijn: wat telt precies als verlies of winst bij het afstoten van een activum? Hier zijn enkele voorbeelden om de zaken te verduidelijken:
- Als een actief voor £1000 is gekocht, afschrijft tot £200 en vervolgens wordt afgeschreven, dan wordt er een verlies van £200 geboekt.
- Als een actief voor £1000 werd gekocht, afgeschreven werd tot £200 en vervolgens voor £200 werd verkocht, zou er geen verlies worden geboekt.
- Als een actief voor £1000 werd gekocht, afgeschreven werd tot £200 en verkocht werd voor £400, dan zou er een winst van £200 worden geboekt.
In rekening gebrachte rente
Verlies
Eventuele kosten die gemaakt worden voor het lenen, zoals rente op leningen.
Rente ontvangen
Profit
Alle inkomsten uit rente op spaargeld.
Financieringskosten en -inkomsten
Profit of Verlies
De som van de investeringen, winst/verlies op de verkoop van activa en eventuele rente.
Waarom zijn financieringskosten en -inkomsten belangrijk?
Financieringskosten tonen ons de nettowinst of het nettoverlies van niet-operationele activiteiten in het plan. Alles waar het bedrijf mee bezig is dat niet direct gerelateerd is aan hun verkopen of operationele kosten, is hier opgenomen, waarbij alle bijzonder winstgevende activiteiten worden benadrukt en de rentelast op de schuld die het bedrijf heeft opgebouwd, wordt geïdentificeerd.
Houd er rekening mee dat de terugbetaling van leningen niet resulteert in winst of verlies (alleen een terugbetaling van geld dat het bedrijf al heeft geleend). Deze leningen worden daarom niet weergegeven in de winst- en verliesprognose.
Belasting en winst
Belasting wordt gescheiden van andere uitgaven en inkomsten in de winst- en verliesrekening, net als in de kasstroomprognose. Vergeet niet dat de belasting die het bedrijf van zijn klanten int, niet bij het bedrijf hoort! Deze moet worden afgetrokken voordat u uw uiteindelijke winstcijfer kunt bereiken.
Winst voorafgaand aan de belastingen
Profit of Verlies
Dit is het inkomen minus de kosten voor de gehele onderneming waar nog geen belasting over is geheven. Een aangepaste versie van deze regel wordt voor sommige belastingen, zoals vennootschapsbelasting, gebruikt als basis voor hun winstbelastingberekeningen.
Belasting
Profit of Verlies
Het bedrag aan belasting dat het bedrijf in de gegeven periode moet betalen. Omdat we op de winst- en verliesrekening zitten in plaats van op de kasstroom, toont deze regel wanneer belasting wordt opgebouwd in plaats van wanneer deze wordt betaald. Dit betekent dat het altijd zal laten zien hoeveel belasting er elke maand verschuldigd is, in plaats van alleen de (vaak minder frequente) betalingen van belasting aan de overheid.
Profit
Profit of Verlies
Simpel. Inkomsten minus alle kosten, inclusief belastingen.
Waarom is winst belangrijk?
Er kunnen essays worden geschreven over het belang van winst, maar hier is een samenvatting:
Winst wordt gebruikt als maatstaf voor succes. Winst is een maatstaf voor de monetaire rendement op de investering voor ondernemers en investeerders die in een bedrijf hebben geïnvesteerd.
Het wordt ook gebruikt door externe organisaties, zoals banken en kredietverstrekkers, om het risico van het verstrekken van leningen aan het bedrijf te bepalen.
Bovendien is winst een financieringsbron voor het bedrijf als deze weer in het bedrijf wordt geïnvesteerd in plaats van als dividend wordt uitgekeerd.
Dividenden en behouden overschotten
Last but not least – dividenden en behouden surplus. Het is makkelijk om naar winst te kijken en te denken dat dit het eindpunt is van de P&L Forecast, maar deze lijnen bepalen (deels) wat er met die winst gebeurt. Wordt het aan aandeelhouders gegeven in de vorm van dividenden? Of wordt het door het bedrijf behouden, en toegevoegd aan het cumulatieve behouden surplus (totale winst in de loop van de tijd) dat het bedrijf genereert om zijn eigen projecten te financieren en de last van het financieren van het bedrijf weg te nemen van schulden en leningen en richting zelfredzaamheid.
Dividend
Het geld dat het bedrijf aan zijn aandeelhouders betaalt. In Brixx kan deze regel worden uitgesplitst per eigenvermogenscomponent die aan het plan is toegevoegd om elke uitgaande dividendbetaling te tonen op basis van de winst voor die periode, of het aantal aandelen in bezit van aandeelhouders.
Ingehouden overschot
De winst nadat alle dividenden per periode zijn uitgekeerd.
Cumulatief behouden surplus
De verzamelde winst van deze maand en alle voorgaande maanden na aftrek van belastingen en dividend.
Beginnen met het bijhouden van uw winst en verlies
Onthoud dat P&L-rapporten vaak op licht verschillende manieren worden samengesteld, met verschillende namen voor regels of met verschillende aantallen regels voor elke sectie – maar de universele maatstaven van de P&L zijn brutowinst, operationele winst en winst. Vergelijk deze cijfers tussen verschillend geformatteerde P&L-rapporten moet een eerlijke vergelijking zijn.
Winst- en verlies-, kasstroom- en balansprognoses worden automatisch berekend in Brixx vanuit uw financiële model. Zorg ervoor dat Schrijf u vandaag nog.
