O que é uma previsão de lucros e perdas?
Um relatório de previsão de lucros e perdas é uma maneira de medir o caixa de uma empresa em um período de tempo específico. Especificamente, ele mede o que é ganho, o que é perdido e o ganho ou perda líquida.
Na contabilidade, as atividades financeiras têm consequências – e o lucro e a perda representam essas consequências como lucro ou perda para o negócio. Como um dos 'três grandes' relatórios financeiros (Previsão de 3 vias), a função do P&L (também chamado de demonstração de resultados) é mostrar os diferentes tipos de transações que a empresa realiza e os ganhos e perdas obtidos por ela nessas transações.
Ao contrário do demonstrativo de fluxo de caixa, que mede apenas quando o dinheiro realmente muda de mãos, o P&L reconhece as transações quando elas ocorrem, em vez de quando o dinheiro é realmente pago. Também diferente do fluxo de caixa, ele mostra os ganhos e perdas não monetários para um negócio – por exemplo, o crescimento no valor de investimentos ou perdas de valor incorridas por desgaste de equipamentos. Embora isso signifique que há várias transações não monetárias presentes no P&L que não são mostradas na previsão de fluxo de caixa, também há transações monetárias que não aparecem no P&L se o negócio não ganhou ou perdeu nada na transação – comprar um carro no valor de £ 5000 por £ 5000 não é um ganho líquido ou perda líquida.
Na prática, isso pode tornar a previsão de lucros e perdas um lugar confuso se você espera que ela atue como um fluxo de caixa!
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O que compõe um relatório de previsão de lucros e perdas?
Existem muitas maneiras de organizar um relatório de P&L. Usando Brixx como seu ferramenta de relatórios financeiros, as linhas do relatório podem ser detalhadas para revelar a estrutura do plano que você criou, obtendo mais detalhes em seus relatórios sem precisar se preocupar em corresponder as atividades financeiras às contas certas – o aplicativo faz isso por você.
O Brixx P&L pode ser dividido em 5 seções:
- Receita e Custo das Vendas
- Custos Operacionais
- Custos e Receitas Financeiras
- Tributação e Lucro
- Dividendos e Excedentes Retidos
… Que por sua vez produzem estas linhas-chave de análise de lucro:
- Lucro bruto
- O lucro operacional
- Lucro
Para os não iniciados, isso parece ser uma maneira muito diferente de dizer "lucro" — mas cada uma leva em consideração diferentes partes do negócio.
Receita e custo das vendas
Receita e custos de vendas formam a base do P&L. Na maioria dos negócios, a receita é o principal impulsionador do lucro.
Receita
Lucro
O dinheiro total retirado para todos os fluxos de renda. A receita no P&L mostra quando o dinheiro é devido em vez de quando é pago. Se uma venda for faturada em janeiro, mas não paga até março, ela será reconhecida na receita no P&L em janeiro, mas não até março no fluxo de caixa. Isso torna a linha de receita do P&L uma ótima maneira de ver quanto o negócio deve em um determinado momento.
Custo das vendas (CPV / Custo dos produtos vendidos)
Perda
Os custos diretamente associados à renda – por exemplo, o custo dos materiais usados para fazer um produto ou os custos de entrega de um produto ou serviço. Novamente, estes são registrados imediatamente no ponto de transação no P&L, independentemente de quando estes custos são pagos em dinheiro.
Lucro bruto
Lucro ou Perda
O lucro bruto é o dinheiro que a empresa ganha com todos os seus fluxos de receita, menos o custos diretos dessas vendas.
O que torna o lucro bruto importante?
O lucro bruto é uma métrica financeira que mostra o quão eficiente o negócio é em ganhar dinheiro com o que vende. Se o negócio tem um lucro bruto baixo em comparação com outros negócios semelhantes, então ele pode estar pagando muito por materiais ou entrega, ou cobrando muito pouco por seus produtos ou serviços. Quanto mais saudável (maior) o lucro bruto, mais dinheiro sobra para pagar outras despesas comerciais, o que, por sua vez, torna o negócio menos arriscado.
Ao prever o P&L como parte de planejamento de negócios, o lucro bruto é um bom indicador de quão estável o negócio pode ser – um lucro bruto alto deve significar que, mesmo que o negócio tenha dificuldades financeiras ou despesas inesperadas, ele deve ser capaz de se recuperar rapidamente sem gastar grandes quantias para fazer vendas.
Custos operacionais
Os custos operacionais ocorrem durante as atividades do dia a dia do negócio. Eles não incluem os custos diretos de venda mencionados acima – mas incluem serviços públicos, salários, seguros – tudo o que é necessário para manter as luzes acesas e o negócio funcionando sem problemas. Marketing que não se relaciona diretamente com vendas, como publicidade em outdoors, também pode ser incluído aqui.
Custos com pessoal
Perda
Os custos com pessoal incluem todos os custos envolvidos na contratação de pessoas na empresa.
Depreciação
Perda
Depreciação
é a perda que ocorre quando os ativos envelhecem e perdem valor.
Outras despesas de operação
Perda
Quaisquer outros custos que façam parte das atividades comerciais, incluindo custos de manutenção ou aluguel.
Custos operacionais
Perda
O total de funcionários, depreciação e outros custos.
O lucro operacional
Lucro ou Perda
O lucro operacional é o lucro bruto menos os custos operacionais. Em outras palavras – é o total de todos os fluxos de renda, menos o custo de venda e todas as outras despesas operacionais. O que o lucro operacional não leva em conta são quaisquer ganhos e perdas descritos mais adiante neste guia – custos financeiros e renda (por exemplo, investimentos, juros e vendas de ativos) e impostos.
O que torna o lucro operacional importante?
Diferentemente das atividades operacionais no relatório de previsão de fluxo de caixa, o lucro operacional inclui a perda de valor dos ativos da empresa na forma de depreciação. A inclusão dessa despesa de depreciação apresenta, sem dúvida, um quadro de longo prazo mais realista da saúde financeira da empresa, pois o desgaste dos ativos expresso por meio da depreciação é um sinal de custos futuros a serem cobertos – esses ativos exigirão manutenção ou substituição no futuro.
Como apenas as atividades principais do negócio são representadas na linha de lucro operacional, esta é uma ferramenta útil para analisar negócios semelhantes com estruturas fiscais ou financeiras diferentes (ou predileções por investimento/dívida).
Mas o lucro operacional nunca deve ser visto de forma completamente isolada – ele omite partes importantes do quadro financeiro do negócio que são necessárias para entender sua saúde.
Custos e receitas financeiras
As seções de custos e receitas financeiras mostram as receitas e despesas relacionadas a operações fora das atividades regulares, como investimentos, alienação de ativos e juros pagos e recebidos.
Investimentos e dotações
Lucro ou Perda
A renda ou crescimento de capital produzido por quaisquer investimentos que o negócio possa ter. Se um investimento que o negócio possui aumenta ou diminui em valor, isso deve ser registrado aqui.
Perda (lucro) na alienação de ativos
Lucro ou Perda
O lucro ou prejuízo da venda ou baixa de quaisquer recursos empresariais. Esta linha pode ser um ponto de confusão – o que exatamente conta como prejuízo ou lucro ao descartar um ativo? Aqui estão alguns exemplos para ajudar a esclarecer as coisas:
- Se um ativo foi comprado por £ 1000, deprecia para £ 200 e depois é baixado, uma perda de £ 200 seria registrada.
- Enquanto um ativo foi comprado por £ 1000, deprecia para £ 200 e é vendido por £ 200, nenhuma perda seria registrada.
- Se um ativo foi comprado por £ 1000, deprecia para £ 200 e é vendido por £ 400, então um lucro de £ 200 seria registrado.
Juros cobrados
Perda
Quaisquer encargos cobrados pelo empréstimo, como juros sobre empréstimos.
Interesse recebido
Lucro
Qualquer renda obtida por meio de juros recebidos de poupanças.
Custos e receitas financeiras
Lucro ou Perda
A soma dos investimentos, lucro/prejuízo na venda de ativos e quaisquer juros.
O que torna os custos e receitas financeiras importantes?
Os custos financeiros nos mostram o lucro ou prejuízo líquido de atividades não operacionais no plano. Qualquer coisa em que o negócio esteja envolvido que não esteja diretamente relacionada às suas vendas ou despesas operacionais está incluída aqui, destacando quaisquer atividades particularmente lucrativas e identificando o ônus dos juros sobre a dívida que o negócio acumulou.
Observe que, como os reembolsos de capital de empréstimos não resultam em lucro ou prejuízo (apenas um reembolso de dinheiro que a empresa já tomou emprestado), eles não aparecem na previsão de lucros e perdas.
Tributação e lucro
A tributação é separada de outras despesas e receitas no P&L, assim como na previsão de fluxo de caixa. Lembre-se de que o imposto que a empresa coleta de seus clientes não pertence a ela! Ele deve ser deduzido antes que você possa chegar ao seu valor final de lucro.
Lucro antes de impostos
Lucro ou Perda
Esta é a renda menos os custos para todo o negócio que ainda não teve imposto aplicado. Uma versão modificada desta linha é usada para alguns impostos, como o Imposto Corporativo, como base para seus cálculos de imposto sobre lucro.
Tributação
Lucro ou Perda
O valor do imposto que a empresa precisa pagar no período dado. Como estamos no P&L em vez do fluxo de caixa, esta linha mostra quando o imposto é acumulado em vez de quando é pago. Isso significa que sempre mostrará quanto imposto é devido a cada mês, em vez de apenas os pagamentos (geralmente menos frequentes) de imposto ao governo.
Lucro
Lucro ou Perda
Simples. Renda menos todos os custos, incluindo impostos.
O que torna o lucro importante?
Poderiam ser escritos ensaios sobre a importância do lucro – mas aqui vai um resumo:
O lucro é usado como uma medida de sucesso. O lucro é uma medida do rendimento monetário retorno sobre o investimento para empreendedores e investidores que investiram em um negócio.
Ele também é usado por organizações externas, como bancos e credores, para determinar o risco de empréstimos para a empresa.
Além disso, o lucro é uma fonte de financiamento para o negócio se for reinvestido no negócio em vez de ser retirado como dividendos.
Dividendos e superávit retido
Por último, mas não menos importante – dividendos e superávit retido. É fácil olhar para o lucro e pensar que esse é o ponto final da Previsão de P&L, mas essas linhas determinam (em parte) o que acontece com esse lucro. Ele é dado aos acionistas na forma de dividendos? Ou é retido pelo negócio, adicionando ao superávit retido cumulativo (lucro total ao longo do tempo) que o negócio está gerando para financiar seus próprios projetos e tirar o fardo de financiar o negócio da dívida e dos empréstimos e em direção à autossuficiência.
Dividendo
O dinheiro que a empresa paga aos seus acionistas. No Brixx, essa linha pode ser dividida por cada componente de capital que foi adicionado ao plano para mostrar cada pagamento de dividendo de saída com base no lucro daquele período, ou o número de ações detidas pelos acionistas.
Excedente retido
O lucro após todos os dividendos serem pagos por período.
Excedente retido acumulado
O lucro acumulado neste mês e em todos os meses anteriores, após impostos e dividendos.
Começando a monitorar seus lucros e perdas
Lembre-se de que os relatórios de P&L são frequentemente montados de maneiras ligeiramente diferentes, com nomes diferentes para as linhas ou com números diferentes de linhas mostradas para cada seção – mas as medidas universais do P&L são lucro bruto, lucro operacional e lucro. Comparando esses números entre relatórios de P&L com formatos diferentes rede de apoio social seja uma comparação justa.
Lucros e perdas, fluxo de caixa e previsões de balanço são calculados automaticamente no Brixx a partir do seu modelo financeiro. Certifique-se de inscreva-se hoje.
