O que entra na demonstração de resultados (com exemplos)

Antes de mergulharmos em um exemplo de lucros e perdas, tO relatório de lucros e perdas, ame-o ou odeie-o, é um essencial ferramenta para entender o desempenho do seu negócio. 

Se você não estiver familiarizado com uma demonstração de resultados, a terminologia pode ser confuso. Por exemplo, a qual é a diferença entre lucro bruto e lucro líquido? O que deve ser incluído em Custo de bens vendidos vs custos operacionais? 

Para esclarecer tudo isso, usarei um exemplo de cafeteria para mostrar onde todos os elementos se encaixam em um lucro e prejuízo típicos. Dividi tudo em seções para que você possa ver onde tudo se encaixa, desde a venda de sanduíches até a compra de grãos de café. O exemplo de Lucros e Perdas abaixo foi criado no Brixx, no entanto você também pode fazer isso em nosso modelo de planilha de lucros e perdas grátis demasiado.

Exemplo de Lucro e Perda

A tabela abaixo é o meu exemplo de lucros e perdas do Relatório de P&L da cafeteria, que exibe os lucros e perdas do meu negócio a cada mês. 

Abordaremos isso em três partes: 

• Lucro bruto
• lucro operacional 
• Lucro Líquido 

O que entra no lucro bruto?

O lucro bruto é o dinheiro que uma empresa ganha depois de todos os custos relacionados à fabricação e venda de seus produtos foram deduzidos. 

O lucro bruto é composto de duas seções: receita e custo das vendas.

• Receita – A receita de uma transação aparece no P&L no dia em que foi ganha ou faturada, mesmo que o dinheiro ainda não tenha sido recebido dessa transação. Isso separa o P&L e a demonstração do fluxo de caixa, pois no fluxo de caixa, o dinheiro é registrado quando a empresa realmente o recebe. Por exemplo, minha cafeteria obtém receita com a venda de café, chá e bolos.
• Custo das vendas – “Custo dos produtos vendidos” são custos diretamente relacionados à criação e entrega de um produto ou serviço. Podem ser fabricação, compras de estoque ou taxas de entrega. No meu negócio de cafeteria, parte do meu custo de vendas são grãos de café, leite e copos para viagem.

O que entra no lucro operacional?

O lucro operacional é calculado somando suas despesas operacionais e deduzindo-as do lucro bruto. 

Custos operacionais são todos os custos associados ao dia a dia do seu negócio. Eles incluem os custos de pagamento de funcionários, seguros e contas de serviços públicos, como energia e água, etc. 

Esses custos não incluir custos de vendas que foram incluídos no lucro bruto acima… 

Custos com pessoal - Custos com pessoal incluem os salários das pessoas que uma empresa contrata, bem como custos associados, como Seguro Nacional e pagamentos de pensão. No meu exemplo de cafeteria, tenho três funcionários – um gerente geral e dois baristas.

• Depreciação – Os ativos que sua empresa possui perdem valor ao longo do tempo devido ao desgaste. Esse tipo de perda é chamado depreciação. Minhas máquinas de café valem muito dinheiro, mas esse valor diminui com o tempo, conforme elas são usadas.
• Outras despesas de operação - O resto dos custos operacionais do seu negócio ficam aqui. Para o meu negócio de cafeteria, temos custos como aluguel, seguro, contas de serviços públicos, manutenção etc.

O que entra no lucro líquido?

Lucro líquido é calculado somando-se quaisquer outras atividades, como impostos, investimentos e juros, e depois deduzindo-as do lucro operacional.

• Investimentos e dotações – É quando uma empresa investe seu dinheiro em atividades externas ou em outra empresa.
• Perda (lucro) na alienação de ativo  – Perda na alienação de um ativo mostra quando você se livra de um ativo, seja baixando-o ou vendendo-o. Se um ativo for vendido por menos do que seu valor, uma perda seria mostrada aqui, enquanto um lucro seria mostrado se um ativo fosse vendido por mais do que seu valor. No meu exemplo, em março, tive que comprar uma nova máquina de café. Como descartei a máquina antiga, seu valor de £ 870 é mostrado como uma perda para o meu negócio.
• Juros cobrados – Esse é o valor que você paga de juros além de qualquer dinheiro que lhe foi emprestado.
• Interesse recebido – Este é o dinheiro ganho com economias mantidas em contas bancárias. As economias da minha cafeteria recebem 1.5% de juros ao ano.  
• Lucro antes de impostos – Lucro Antes do Imposto é o total de tudo na demonstração de lucros e perdas até este ponto. Inclui todas as linhas acima dela, mesmo que não são tributável.
• Lucro tributável – Isso mostra o lucro antes dos impostos, mas só inclui linhas que podem ser tributadas. Linhas como depreciação são excluídos. As perdas de depreciação dos meus ativos, incluindo a máquina de café e os móveis, não são contabilizadas no lucro tributável.
• Tributação – A tributação mostra quanto dinheiro é devido ao governo por meio do imposto corporativo. Então, dos meus lucros tributáveis, pago 19% ao governo.
• Lucro líquido – Lucro líquido é o lucro (ou prejuízo) total após todos os custos e impostos terem sido deduzidos das fontes de receita. 
• Dividendos – Um dividendo é dinheiro que uma empresa paga aos seus acionistas. Como dono da cafeteria, investi uma quantia de dinheiro para começar meu negócio e, em troca, recebo uma porcentagem dos lucros na forma de dividendo.
• Excedente retido – Para calcular o superávit retido (seu lucro ou prejuízo total para aquele mês), subtraia seus custos de dividendos do seu lucro líquido. Infelizmente, no meu primeiro mês de negócios (janeiro de 2018), tive prejuízo. No entanto, na seção de superávit retido acumulado, ainda tenho lucro retido. Isso ocorre porque ele leva em consideração os lucros retidos das operações anteriores do negócio.

Analisar o P&L linha por linha é uma ótima maneira de entender como sua receita flui pelo negócio e como diferentes custos afetam seu lucro. 

Então por que é tão importante prever seu P&L? 

Por que você deve prever sua folha de lucros e perdas?

Uma previsão de lucros e perdas é algo de que todo negócio pode se beneficiar. Ela permite que sua renda e despesas sejam contabilizadas a partir do momento em que você as recebe, mesmo que o dinheiro não tenha passado de mãos. 

• Uma previsão de lucros e perdas inclui vários indicadores-chave de desempenho que mostram como o negócio pode ter um desempenho. É a base de todos índices de rentabilidade financeira, que pode ser usado para avaliar a eficiência das operações do negócio.
• Planejar sua receita esperada é uma parte importante da previsão de lucros e perdas. Embora muitos digam que "dinheiro é rei", ele também pode ser volátil e difícil de prever. Planejar a receita dá a você uma ideia das vendas que sua empresa fará e do valor contínuo que a empresa precisará dar aos seus clientes.
• Mais importante, o lucro e a perda mostram a extensão dos seus lucros ou perdas se você tomar o curso de ação que previu. Isso lhe dá a confiança para avançar com mais cautela em momentos em que o lucro é baixo e crescer rapidamente quando períodos de lucro alto são prováveis. Entender quanto e quando o negócio é lucrativo ajuda você a avaliar os riscos que o negócio pode assumir, em termos de mais investimento em pessoas e recursos.

Conclusão

Agora cobrimos o P&L linha por linha. Agora você deve entender que, conforme você trabalha no relatório, você gradualmente adiciona e deduz ganhos e perdas para o negócio.

Pense no P&L como uma cascata. Esse efeito cascata mostra como a receita é usada por diferentes áreas do negócio, finalmente chegando a um valor de lucro final para o período, uma vez que todas as despesas e outras modificações, como vendas de ativos, foram retiradas.

Isoladamente, cada seção é bem fácil de entender. Como elas se conectam umas às outras para completar a declaração pode ser complicado de entender. Espero que, ao dividir cada seção, você agora saiba como cada parte se conecta uma à outra.