Ao preparar um relatório de fluxo de caixa, uma das primeiras escolhas que você precisa fazer é se você vai derivar seus números usando o método direto ou o método indireto.
Agora, se você é novo nisso, você pode estar pensando "o que diabos é isso, como eles diferem e qual devo usar?"
Simplificando, os métodos direto e indireto são maneiras de calcular seus fluxos de caixa líquidos.
O número na parte inferior do seu relatório, sua posição bancária de fechamento, será o mesmo em ambos os métodos. É o Cálculo que difere e se baseia em diferentes fontes de dados para chegar ao mesmo resultado.
O método que você usará dependerá de uma variedade de fatores e será diferente de empresa para empresa, como:
- Qual relatório é mais fácil de gerar com os dados que tenho?
- Quais informações desejo rastrear em detalhes?
- Preciso descobrir por que meu lucro é diferente do meu dinheiro?
- Preciso me concentrar na gestão do fluxo de caixa?
Ao longo deste artigo, explicaremos cada método, como eles são calculados e por que você pode escolher usar qualquer um deles. Concluiremos com as diferenças e qual usar e quando.
Vamos começar com o método indireto.
O que é o método de fluxo de caixa indireto?
O método de fluxo de caixa indireto começa com uma linha de um relatório completamente diferente, a demonstração de lucros e perdas. Você pega o lucro líquido e ajusta esse valor para transações não em dinheiro.
Depois de fazer esses ajustes, o resultado líquido será sua posição de fechamento no banco na parte inferior.
Exemplo
Demonstração do Fluxo de Caixa – Exemplo de Fluxo de Caixa do Método Indireto:
Lucro líquido £ 1100
Ajuste: Depreciação +£100
Ajuste: Contas a pagar +£150
Ajuste: Contas a Receber - £ 200
Ajuste: Inventário - £ 250
Caixa líquido das atividades operacionais £ 900
Ok, agora vamos recuar um pouco e descobrir o que aconteceu.
O lucro líquido é o resultar de todas as transações registradas no seu relatório de lucros e perdas.
Precisamos dedicar um momento para entender o relatório de lucros e perdas antes de começarmos a calcular nosso fluxo de caixa indireto.
As transações no P&L não são todas registradas em um regime de caixa.
Será incluir alguns não monetário transações que têm impacto no lucro.
Também excluir Outros transações baseadas em dinheiro porque não têm impacto no lucro.
Exemplos:
- A depreciação é uma item não monetário isso é incluído no P&L
- As faturas não pagas são uma item não monetário Que é incluído na receita do P&L
- Imposto sobre vendas/IVA/GST é um item de dinheiro isso é excluídos no P&L
- Os saques de empréstimos são uma item de dinheiro Que é excluídos no P&L
No fluxo de caixa indireto, você precisa trabalhar com essas inclusões e exclusões de caixa, ajustando o valor superior do lucro líquido para chegar ao valor de caixa na parte inferior.
Vamos analisar os ajustes acima com mais detalhes para entender o porquê:
- Ajuste: Depreciação – depreciação é uma perda no lucro e prejuízo, deduzida da sua receita para chegar ao lucro líquido. É um item não monetário, então precisa ser adicionado de volta para obter seu valor em dinheiro.
- Ajuste: Contas a Pagar – AP representa o total de todas as contas que você deve. A perda será incluída no seu P&L. Como você ainda não pagou o dinheiro por elas, você tem que adicioná-lo de volta para chegar ao valor correto em dinheiro.
- Ajuste: Contas a Receber – AR representa o total de todas as faturas devidas a você. A receita será incluída no seu P&L. Você não recebeu o dinheiro por elas, então o lucro líquido tem que ser ajustado negativamente pelo AR para chegar ao valor em dinheiro.
- Ajuste: Inventário – A compra de estoque não é uma perda no P&L, já que você ganhou itens que pode vender depois. Você pagou em dinheiro por isso, então o valor do estoque é um ajuste negativo para seu lucro líquido.
Esses ajustes vêm do seu relatório de balanço, onde você pode ver os totais das alterações no valor total do estoque, contas a pagar etc.
Por que usar o método de fluxo de caixa indireto?
Já vimos o que é o método indireto. Agora, por que você deve usá-lo?
O método indireto é amplamente usado por muitas empresas. É uma maneira simples de calcular seu fluxo de caixa e pode ser feito rapidamente a partir de dados prontamente disponíveis em seu software de contabilidade.
Como você está apenas fazendo alguns ajustes em uma figura, você pode chegar à figura final muito mais rápido do que pelo método direto.
Os relatórios financeiros devem fazer mais por você do que apenas calcular um único número. O que o fluxo de caixa indireto diz a você sobre seu negócio?
O principal benefício do método indireto sobre o método direto é que ele ajuda você обяснявам por que seu lucro líquido é diferente da sua posição bancária de fechamento.
Pessoas que não estão acostumadas a analisar esses relatórios podem não perceber ou entender por que sua posição bancária de fechamento seria diferente de seu lucro líquido no mesmo período.
Quando os empresários estão conversando com seus contadores, eles precisam garantir que estão falando sobre o mesmo valor. O empresário pode estar olhando para seu extrato bancário. Seu contador pode estar olhando para o relatório de Lucros e Perdas gerado em seu software de contabilidade.
O relatório indireto mostra por que eles são diferentes, pois as diferenças são claramente destacadas nas linhas de ajuste.
O método indireto também é comumente usado por analistas externos que estão olhando para a empresa, avaliando seu potencial de investimento. Eles podem ler muito neste relatório ao observar como os ajustes mudam entre diferentes períodos de tempo.
No entanto, o método indireto não oferece uma imagem clara das origens do dinheiro, por quê? O relatório indireto é focado em decompor 'ajustes'. Ele deixa de decompor as transações de dinheiro em suas fontes individuais.
Você obtém seu resultado final, a posição de fechamento do banco. No entanto, isso deixa você com um número agrupado, não dividido ou analisado em detalhes finos. Ele pode esconder muitos dos insights úteis que você poderia aprender investigando mais profundamente.
Devido a essa falta de clareza, o método indireto dificulta a previsão ou a tomada de decisões sobre o fluxo de caixa, pois não é possível planejar ou analisar em detalhes.
Isso é algo que o método direto resolve, então vamos abordar isso agora.
O que é o método direto?
Como o nome sugere, o método direto calcula sua posição bancária de fechamento por diretamente somando todas as suas transações financeiras individuais.
Diferentemente do método indireto, ele exclui completamente transações não monetárias desde o início. Uma boa maneira de pensar sobre isso é apenas considerar seu extrato bancário mensal. Isso é o mais puro possível, pois consiste apenas em dinheiro real entrando ou saindo de sua conta bancária.
Seu relatório de fluxo de caixa direto é uma versão estruturada de seus extratos bancários ao longo do tempo, reunindo todas essas transações de maneira ordenada.
Essas transações em dinheiro podem ser:
- Dinheiro recebido de clientes
- Thecfreixo pago para fornecedores
- Ancfreixo pago para a equipe
- E dinheiro pago em juros (empréstimos etc.)
Não são necessários ajustes no balanço aqui, o que significa que você tem bastante espaço para detalhar ainda mais as categorias acima e permitir uma análise ainda mais aprofundada sobre suas entradas e saídas de dinheiro.
Por que você deve usar o método direto?
O método direto é a sua maneira preferida de calcular um relatório de fluxo de caixa que auxilia na análise, na gestão de caixa e em cenários hipotéticos.
Ele ajuda você a identificar problemas ou oportunidades relacionados a dinheiro que podem estar ocultos com o método indireto.
Como os itens não monetários são ignorados, não há chance de seus números serem confundidos por transações que não são relevantes para o fluxo de caixa (depreciação, faturas não pagas etc.).
Se você olhar apenas para uma figura na parte inferior de um fluxo de caixa indireto, poderá ver o que aconteceu, mas isso precisa ser decomposto para entender porque.
Um fluxo de caixa direto categorizado lhe dá aquele "porquê" vital. Ele também anda de mãos dadas com a previsão de fluxo de caixa.
Previsão consiste em olhar para o passado e o presente e usar essas informações para tomar melhores decisões sobre o futuro.
Muitas das perguntas hipotéticas de curto prazo que você precisa fazer podem ser claramente mapeadas no fluxo de caixa direto:
- E se meu aluguel aumentar?
- E se meus clientes pagarem com atraso?
- Posso pagar minha conta de impostos?
As questões hipotéticas de médio e longo prazo também são essenciais:
- Quando posso contratar novos funcionários?
- Posso me dar ao luxo de atualizar equipamentos antigos?
- Qual é o momento certo para abrir uma nova loja?
- Tenho dinheiro suficiente para sobreviver à baixa temporada?
Se você deseja começar com um fluxo de caixa direto, adquira nosso modelo de previsão de fluxo de caixa livre.
Devo usar o método direto ou indireto?
Ambos os métodos têm seu lugar e muito dependerá da facilidade com que você reúne os dados.
Algumas empresas acham o método direto mais intensivo devido à necessidade de construí-lo do zero a partir de cada transação de dinheiro. Isso está ficando mais fácil com a adoção de ferramentas de contabilidade online com faturas, contas e recibos digitalizados. Grande parte do trabalho pode ser automatizado agora.
Se construir um fluxo de caixa direto for viável para você, você colherá diversos benefícios de seus insights valiosos.
O método indireto ainda é muito útil para reconciliar seu lucro líquido com sua posição de caixa de fechamento. Pode ser rápido de gerar também.
Por fim, escolha o método que melhor se adapta às suas restrições de tempo, fontes de dados e objetivos de análise.
