Что такое прогноз прибылей и убытков?
Прогноз прибыли и убытков — это способ измерения денежных средств компании за определенный период времени. В частности, он измеряет, что получено, что потеряно, а также чистую прибыль или убыток.
В бухгалтерском учете финансовая деятельность имеет последствия – и прибыль и убыток представляют эти последствия как прибыль или убыток для бизнеса. Как один из «большой тройки» финансовых отчетов (3-стороннее прогнозирование), роль отчета о прибылях и убытках (также называемого отчетом о прибылях и убытках) заключается в том, чтобы показать различные типы операций, осуществляемых предприятием, а также прибыли и убытки, полученные предприятием в результате этих операций.
В отличие от о движении денежных средств, который измеряет только когда деньги фактически переходят из рук в руки, P&L признает транзакции, когда они происходят, а не когда наличные фактически выплачиваются. Также в отличие от денежного потока, он показывает неденежные прибыли и убытки для бизнеса — например, рост стоимости инвестиций или потери стоимости, понесенные из-за износа оборудования. Хотя это означает, что в P&L присутствует несколько неденежных транзакций, которые не показаны в прогнозе денежного потока, есть также денежные транзакции, которые не отображаются в P&L, если бизнес ничего не приобрел или не потерял в этой транзакции — покупка автомобиля стоимостью £5000 за £5000 не является ни чистой прибылью, ни чистым убытком.
На практике это может сделать прогноз прибылей и убытков запутанным, если вы ожидаете, что он будет вести себя как денежный поток!
Загрузите наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках ниже:
Из чего состоит отчет о прогнозе прибылей и убытков?
Существует множество способов организовать отчет о прибылях и убытках. Использование Brixx в качестве инструмент финансовой отчетностистроки отчетов можно детализировать, чтобы увидеть структуру созданного вами плана, получая более подробную информацию о ваших отчетах, не беспокоясь о сопоставлении финансовых операций с нужными счетами — приложение сделает это за вас.
Отчет о прибылях и убытках Brixx можно разделить на 5 частей:
- Выручка и себестоимость продаж
- Операционные затраты
- Финансовые расходы и доходы
- Налогообложение и прибыль
- Дивиденды и нераспределенная прибыль
… Что в свою очередь дает следующие ключевые строки анализа прибыли:
- Валовая прибыль
- Операционный доход
- Прибыль
Для непосвященных это может показаться множеством разных способов сказать «прибыль», но каждый из них учитывает разные части бизнеса.
Выручка и себестоимость продаж
Доход и себестоимость продаж формируют основу P&L. В большинстве предприятий доход является основным фактором прибыли.
Выручка
Прибыль
Общая сумма денег, взятых для всех потоков доходов. Выручка в P&L показывает, когда деньги должны быть выплачены, а не когда они были выплачены. Если счет за продажу выставлен в январе, но не оплачен до марта, он признается в выручке в P&L в январе, но не до марта в денежном потоке. Это делает строку выручки P&L отличным способом увидеть, сколько денег должен бизнес в любой момент времени.
Себестоимость проданных товаров (COGS/Себестоимость проданных товаров)
Убыток
Расходы, напрямую связанные с доходом – например, стоимость материалов, используемых для производства продукта, или расходы на доставку продукта или услуги. Опять же, они немедленно регистрируются в точке транзакции в P&L, независимо от того, когда эти расходы оплачиваются наличными.
Валовая прибыль
Прибыль или потеря
Валовая прибыль — это деньги, которые бизнес получает из всех своих источников дохода, за вычетом прямые затраты этих продаж.
Почему валовая прибыль важна?
Валовая прибыль — это финансовый показатель, показывающий, насколько эффективно бизнес зарабатывает деньги на том, что он продает. Если у бизнеса низкая валовая прибыль по сравнению с другими подобными предприятиями, то, возможно, он платит слишком много за материалы или доставку или взимает слишком мало за свои продукты или услуги. Чем здоровее (больше) валовая прибыль, тем больше денег остается на оплату других деловых расходов, что, в свою очередь, делает бизнес менее рискованным.
При прогнозировании P&L как части планирование бизнесаВаловая прибыль является хорошим показателем того, насколько стабилен бизнес. Высокая валовая прибыль должна означать, что даже если у бизнеса возникнут финансовые трудности или непредвиденные расходы, он сможет быстро восстановиться, не тратя больших сумм на продажи.
Эксплуатационные расходы
Эксплуатационные расходы возникают в ходе повседневной деятельности бизнеса. Они не включают прямые расходы на продажу, упомянутые выше, но включают коммунальные услуги, зарплаты, страховку — все, что требуется для поддержания работы и бесперебойной работы бизнеса. Маркетинг, который напрямую не связан с продажами, например, реклама на билбордах, также может быть включен сюда.
Расходы на персонал
Убыток
Расходы на персонал включают в себя все расходы, связанные с наймом людей на предприятие.
амортизация
Убыток
амортизация это убыток, возникающий, когда активы стареют и теряют стоимость.
Прочие операционные расходы
Убыток
Любые другие расходы, являющиеся частью предпринимательской деятельности, могут включать расходы на техническое обслуживание или аренду.
Эксплуатационные расходы
Убыток
Общая сумма расходов на персонал, амортизация и прочие расходы.
Операционный доход
Прибыль или потеря
Операционный доход это валовая прибыль за вычетом операционных расходов. Другими словами, это сумма всех потоков доходов за вычетом расходов на продажу и всех прочих операционных расходов. Операционная прибыль не учитывает любые прибыли и убытки, описанные далее в этом руководстве – финансовые расходы и доходы (например, инвестиции, проценты и продажа активов) и налогообложение.
Почему важна операционная прибыль?
В отличие от операционной деятельности в отчете о прогнозе денежных потоков, операционная прибыль включает потерю стоимости активов компании в форме амортизации. Включение этих расходов на амортизацию, возможно, представляет более реалистичную долгосрочную картину финансового здоровья компании, поскольку износ активов, выраженный через амортизацию, является признаком будущих расходов, которые необходимо покрыть, — эти активы потребуют обслуживания или замены в будущем.
Поскольку в строке операционной прибыли представлены только основные виды деятельности предприятия, это полезный инструмент для анализа аналогичных предприятий с другой налоговой или финансовой структурой (или склонностью к инвестициям/долгам).
Однако операционную прибыль никогда не следует рассматривать изолированно — она не учитывает ключевые элементы финансовой картины бизнеса, необходимые для понимания его состояния.
Финансовые расходы и доходы
Разделы финансовых расходов и доходов показывают доходы и расходы, связанные с операциями, выходящими за рамки обычной деятельности, такими как инвестиции, продажа активов и выплаченные и полученные проценты.
Инвестиции и вклады
Прибыль или потеря
Доход или прирост капитала, произведенный любыми инвестициями, которые может иметь бизнес. Если инвестиция, которой владеет бизнес, увеличивается или уменьшается в стоимости, это должно быть записано здесь.
Убыток (прибыль) от реализации активов
Прибыль или потеря
Прибыль или убыток от продажи или списания любых бизнес-ресурсов. Эта строка может стать точкой путаницы – что именно считается убытком или прибылью при продаже актива? Вот несколько примеров, которые помогут прояснить ситуацию:
- Если актив был приобретен за 1000 фунтов стерлингов, обесценился до 200 фунтов стерлингов и затем был списан, то будет зафиксирован убыток в размере 200 фунтов стерлингов.
- Если актив был куплен за 1000 фунтов стерлингов, обесценился до 200 фунтов стерлингов и был продан за 200 фунтов стерлингов, убыток не будет зафиксирован.
- Если актив был куплен за 1000 фунтов стерлингов, обесценился до 200 фунтов стерлингов и был продан за 400 фунтов стерлингов, то будет зафиксирована прибыль в размере 200 фунтов стерлингов.
Начисленные проценты
Убыток
Любые расходы, связанные с заимствованием, например, проценты по кредитам.
Полученный процент
Прибыль
Любой доход, полученный за счет процентов по сбережениям.
Финансовые расходы и доходы
Прибыль или потеря
Сумма инвестиций, прибыль/убыток от продажи активов и любые проценты.
Почему важны финансовые расходы и доходы?
Финансовые расходы показывают нам чистую прибыль или убыток от неоперационной деятельности в плане. Все, чем занимается бизнес, и что не относится напрямую к его расходам на продажи или операционным расходам, включено сюда, выделяя любые особенно прибыльные виды деятельности и определяя бремя процентов по долгу, накопленному бизнесом.
Обратите внимание, что поскольку погашение основного долга по кредитам не приводит к прибыли или убыткам (это всего лишь погашение денежных средств, которые предприятие уже заняло), они не отражаются в прогнозе прибылей и убытков.
Налогообложение и прибыль
Налогообложение отделено от других расходов и доходов в P&L, как и в прогнозе денежных потоков. Помните, что налог, который бизнес собирает со своих клиентов, ему не принадлежит! Его необходимо вычесть, прежде чем вы сможете получить окончательную цифру прибыли.
Прибыль до вычета налога
Прибыль или потеря
Это доход за вычетом расходов для всего бизнеса, который еще не обложили налогом. Модифицированная версия этой строки используется для некоторых налогов, таких как налог на прибыль корпораций, в качестве основы для расчета налога на прибыль.
Налоги
Прибыль или потеря
Сумма налога, которую бизнес должен заплатить за данный период. Поскольку мы работаем с P&L, а не с денежным потоком, эта строка показывает, когда налог начисляется, а не когда он выплачивается. Это означает, что она всегда будет показывать, сколько налога должно быть уплачено каждый месяц, а не только (зачастую менее частые) платежи налога правительству.
Прибыль
Прибыль или потеря
Просто. Доход за вычетом всех расходов, включая налоги.
Почему прибыль важна?
О важности прибыли можно написать целую статью, но вот краткое изложение:
Прибыль используется как мера успеха. Прибыль является мерой денежного прибыль на инвестиции для предпринимателей и инвесторов, вложивших средства в бизнес.
Его также используют внешние организации, такие как банки и кредиторы, для определения риска кредитования предприятия.
Кроме того, прибыль является источником финансирования бизнеса, если она вкладывается обратно в бизнес, а не изымается в виде дивидендов.
Дивиденды и нераспределенная прибыль
Последнее, но не менее важное – дивиденды и нераспределенная прибыль. Легко смотреть на прибыль и думать, что это конечная точка прогноза прибылей и убытков, но эти линии определяют (отчасти), что станет с этой прибылью. Она будет выдана акционерам в виде дивидендов? Или она будет сохранена бизнесом, прибавляясь к кумулятивной нераспределенной прибыли (общей прибыли с течением времени), которую бизнес генерирует для финансирования собственных проектов и снятия бремени финансирования бизнеса с долгов и заимствований и перехода к самодостаточности.
Дивиденд
Деньги, которые бизнес выплачивает своим акционерам. В Brixx эта строка может быть разбита по каждому компоненту капитала, который был добавлен в план, чтобы показать каждую исходящую выплату дивидендов на основе прибыли за этот период или количества акций, принадлежащих акционерам.
Удержанный излишек
Прибыль после выплаты всех дивидендов за период.
Накопленный нераспределенный излишек
Накопленная прибыль за этот месяц и все предыдущие месяцы после уплаты налогов и дивидендов.
Начинаем отслеживать прибыль и убытки
Помните, что отчеты о прибылях и убытках часто собираются немного по-разному, с разными названиями строк или с разным количеством строк, показанных для каждого раздела, но универсальными показателями P&L являются валовая прибыль, операционная прибыль и прибыль. Сравнение этих показателей между отчетами о прибылях и убытках, отформатированными по-разному должен будет справедливым сравнением.
Прогнозы прибылей и убытков, денежных потоков и баланса автоматически рассчитываются в Brixx на основе вашей финансовой модели. Убедитесь, что зарегистрироваться Сегодня.
