При подготовке отчет о движении денежных средстводин из первых выборов, который вам необходимо сделать, — это выбор способа получения данных: прямого или косвенного.
Если вы новичок в этом деле, вы, возможно, думаете: «Что это вообще такое, чем они отличаются и какой из них мне следует использовать?»
Проще говоря, прямой и косвенный методы — это способы расчета ваших чистых денежных потоков.
Цифра в нижней части вашего отчета, ваша конечная банковская позиция, будет одинаковой в обоих методах. Это расчет который отличается и использует разные источники данных для получения одного и того же результата.
Выбор метода будет зависеть от множества факторов и будет отличаться в зависимости от компании, например:
- Какой отчет проще создать на основе имеющихся у меня данных?
- Какую информацию я хочу отслеживать подробно?
- Нужно ли мне выяснить, почему мой прибыль отличается от моих денег?
- Нужно ли мне сосредоточиться на управлении денежными потоками?
В этой статье мы объясним каждый метод, как они рассчитываются и почему вы можете выбрать любой из них. Мы закончим с различиями и тем, какой из них использовать и когда.
Начнем с косвенного метода.
Что такое метод косвенного денежного потока?
Метод косвенного денежного потока начинается со строки из совершенно другого отчета, отчета о прибылях и убытках. Вы берете чистую прибыль и корректируете эту цифру для безналичные операции.
После внесения этих корректировок конечным результатом станет ваша конечная банковская позиция на самом дне.
Пример
Отчет о движении денежных средств – Пример косвенного метода движения денежных средств:
Чистая прибыль 1100 фунтов стерлингов
Корректировка: амортизация +100 фунтов стерлингов
Корректировка: Кредиторская задолженность +150 фунтов стерлингов
Корректировка: Дебиторская задолженность - 200 фунтов стерлингов
Корректировка: Инвентарь - 250 фунтов стерлингов
Чистые денежные средства от операционной деятельности £900
Хорошо, теперь давайте немного отвлечемся и разберемся, что же, черт возьми, только что произошло.
Чистая прибыль - это результат всех транзакций, зафиксированных в вашем отчете о прибылях и убытках.
Прежде чем приступить к расчету косвенных денежных потоков, нам нужно уделить немного времени изучению отчета о прибылях и убытках.
Не все транзакции в отчете о прибылях и убытках регистрируются на наличный расчет.
Он будет включают некоторых безналичный операции которые влияют на прибыль.
Это будет также исключать другими операции с наличными поскольку они не оказывают влияния на прибыль.
Примеры:
- Амортизация - это неденежный товар то есть на P&L
- Неоплаченные счета-фактуры — это неденежный товар , которые являются в доходе по P&L
- Налог с продаж/НДС/GST — это денежный товар то есть исключенный на P&L
- Использование кредита — это денежный товар , которые являются исключенный на P&L
Что касается косвенного денежного потока, вам придется проработать все эти включения и исключения денежных средств, скорректировав верхнюю цифру чистой прибыли, чтобы получить нижнюю цифру денежных средств.
Давайте рассмотрим вышеперечисленные корректировки более подробно, чтобы понять, почему:
- Корректировка: Амортизация – Амортизация — это убыток от прибыли и убытка, вычитаемый из вашего дохода, чтобы получить чистую прибыль. Это неденежная статья, поэтому ее нужно добавленный вернуться, чтобы получить свою денежную сумму.
- Корректировка: Кредиторская задолженность – AP представляет собой общую сумму всех счетов, которые вы должны. Убыток будет включен в ваш P&L. Поскольку вы еще не заплатили за них наличными, вам нужно добавить их обратно, чтобы получить правильную сумму наличными.
- Корректировка: Дебиторская задолженность – AR представляет собой общую сумму всех счетов, которые вам должны. Доход будет включен в ваш P&L. Вы не получили за них наличные, поэтому чистая прибыль должна быть скорректирована отрицательно на AR, чтобы получить сумму наличных.
- Корректировка: Инвентарь – Покупка запасов не является убытком для P&L, поскольку вы приобрели товары, которые можете продать позже. Однако вы заплатили за них наличными, поэтому стоимость запасов является отрицательной корректировкой вашей чистой прибыли.
Эти корректировки берутся из вашего балансового отчета, где вы можете увидеть итоговые данные по изменениям общей стоимости запасов, кредиторской задолженности и т. д.
Зачем использовать косвенный метод денежных потоков?
Мы рассмотрели, что такое косвенный метод. Теперь, почему его следует использовать?
Косвенный метод широко используется многими предприятиями. Это простой способ расчета вашего денежного потока, который можно быстро выполнить на основе данных, доступных в вашем бухгалтерском программном обеспечении.
Поскольку вы просто вносите несколько корректировок в одну цифру, вы можете получить окончательную цифру гораздо быстрее, чем при использовании прямого метода.
Финансовые отчеты должны делать для вас больше, чем просто вычислять одну цифру. Что косвенный денежный поток говорит вам о вашем бизнесе?
Основное преимущество косвенного метода перед прямым заключается в том, что он помогает вам объяснять почему ваша чистая прибыль отличается от вашей конечной банковской позиции.
Люди, которые не привыкли просматривать эти отчеты, могут не осознавать или не понимать, почему их конечная банковская позиция будет отличаться от их чистой прибыли за тот же период.
Когда владельцы бизнеса ведут переговоры со своим бухгалтером, им нужно убедиться, что они говорят об одной и той же цифре. Владелец бизнеса может просматривать выписку из своего банковского счета. Их бухгалтер может просматривать отчет о прибылях и убытках, созданный в их бухгалтерской программе.
Косвенный отчет показывает, почему они различаются, поскольку различия четко выделены в строках корректировки.
Косвенный метод также часто используется внешними аналитиками, которые изучают компанию, оценивая ее инвестиционный потенциал. Они могут многое прочитать в этом отчете, просматривая, как меняются корректировки между различными временными периодами.
Однако косвенный метод не дает четкой картины происхождения денежных средств, почему? Косвенный отчет сосредоточен на разбивке «корректировок». Он упускает разбивку денежных операций по их отдельным источникам.
Вы получаете конечный результат — закрывающую банковскую позицию. Однако это оставляет вам обобщенную цифру, не разбитую и не проанализированную в мельчайших деталях. Она может скрыть множество полезных сведений, которые вы могли бы извлечь, исследуя ситуацию более глубоко.
Из-за отсутствия ясности косвенный метод затрудняет прогнозирование или принятие решений относительно денежных потоков, поскольку вы не можете планировать или анализировать их в деталях.
Эту проблему решает прямой метод, поэтому давайте рассмотрим это сейчас.
Что такое прямой метод?
Как следует из названия, прямой метод рассчитывает вашу конечную банковскую позицию по формуле: непосредственно суммирование всех ваших индивидуальных денежных операций.
В отличие от косвенного метода он полностью исключает безналичные транзакции с самого начала. Хороший способ подумать об этом — просто рассмотреть ежемесячную выписку из банковского счета. Это настолько чисто, насколько это возможно, поскольку оно состоит только из реальных денежных средств, поступающих на ваш банковский счет или снимаемых с него.
Ваш отчет о прямом движении денежных средств представляет собой структурированную версию ваших банковских выписок за определенный период времени, в которой все эти транзакции собраны вместе в упорядоченном порядке.
Такими денежными операциями могут быть:
- Наличный расчёт получила от клиентов
- ThЕСпепел поставщикам
- Anспепел для персонала
- И наличные в виде процентов (кредиты и т.п.)
Здесь не требуется никаких корректировок баланса, а это значит, что у вас достаточно места для дальнейшей разбивки вышеуказанных категорий, чтобы провести еще более глубокий анализ ваших денежных поступлений и расходов.
Почему следует использовать прямой метод?
Прямой метод — это ваш надежный способ расчета отчета о движении денежных средств, который помогает проводить анализ, управлять денежными средствами и разрабатывать сценарии «что если».
Это поможет вам выявить проблемы, связанные с денежными средствами, или возможности, которые могли быть скрыты при использовании косвенного метода.
Поскольку неденежные статьи игнорируются, ваши цифры не будут испорчены транзакциями, не имеющими отношения к денежному потоку (амортизация, неоплаченные счета и т. д.).
Если вы посмотрите только на одну цифру в нижней части косвенного денежного потока, вы увидите почему произошло, но это нужно разбить на части, чтобы понять Зачем.
Категоризированный прямой денежный поток дает вам это жизненно важное «зачем». Он также идет рука об руку с прогнозированием денежного потока.
Прогнозирование — это анализ прошлого и настоящего и использование этой информации для принятия более обоснованных решений относительно будущего.
Многие из краткосрочных вопросов «что если», которые вам нужно задать, можно четко отобразить в прямом денежном потоке:
- А что, если моя арендная плата вырастет?
- Что делать, если мои клиенты платят с опозданием?
- Могу ли я оплатить налоговый счет?
Среднесрочные и долгосрочные вопросы «что если» также являются ключевыми:
- Когда я смогу нанять новых сотрудников?
- Могу ли я позволить себе обновить старое оборудование?
- Когда лучше всего открывать новый магазин?
- Достаточно ли у меня денег, чтобы пережить низкий сезон?
Если вы хотите начать получать прямой денежный поток, воспользуйтесь нашим бесплатный шаблон прогноза движения денежных средств.
Должен ли я использовать прямой или косвенный метод?
Оба метода имеют свое место, и многое будет зависеть от того, насколько легко вам будет собирать данные.
Некоторые предприятия считают прямой метод более трудоемким из-за необходимости строить его с нуля с каждой отдельной транзакции наличными. Это становится проще с принятием онлайн-инструментов учета с оцифрованными счетами, счетами и квитанциями. Значительную часть труда теперь можно автоматизировать.
Если вы можете построить прямой денежный поток, вы получите ряд преимуществ от его богатых идей.
Косвенный метод все еще очень полезен для согласования вашей чистой прибыли с вашей конечной денежной позицией. Он также может быть быстрым для генерации.
В конечном итоге выберите метод, который наилучшим образом соответствует вашим временным ограничениям, источникам данных и целям анализа.
