Che cosa sono le previsioni di profitti e perdite?
Un report di previsione di profitti e perdite è un modo per misurare la liquidità di un'azienda in un determinato periodo di tempo. In particolare, misura cosa si guadagna, cosa si perde e il guadagno o la perdita netti.
In contabilità, le attività finanziarie hanno conseguenze, e il profitto e la perdita rappresentano queste conseguenze come un profitto o una perdita per l'azienda. Come uno dei 'tre grandi' report finanziari (Previsione a 3 vie), il ruolo del conto profitti e perdite (chiamato anche conto economico) è quello di mostrare i diversi tipi di transazioni intraprese dall'azienda e i guadagni e le perdite realizzati dall'azienda su tali transazioni.
Diversamente dal rendiconto di cassa, che misura solo quando il denaro cambia effettivamente di mano, il P&L riconosce le transazioni quando si verificano, piuttosto che quando il denaro viene effettivamente pagato. Inoltre, a differenza del flusso di cassa, mostra i guadagni e le perdite non monetari di un'azienda, ad esempio la crescita del valore degli investimenti o le perdite di valore subite a causa dell'usura delle attrezzature. Mentre questo significa che ci sono diverse transazioni non monetarie presenti nel P&L che non sono mostrate nella previsione del flusso di cassa, ci sono anche transazioni in contanti che non compaiono nel P&L se l'azienda non ha guadagnato o perso nulla nella transazione: acquistare un'auto del valore di £ 5000 per £ 5000 non è né un guadagno netto né una perdita netta.
In pratica, questo può rendere la previsione di profitti e perdite un po' confusa se ci si aspetta che si comporti come un flusso di cassa!
Scarica qui sotto il nostro modello gratuito di profitti e perdite:
Da cosa è composto un report di previsione di profitti e perdite?
Ci sono molti modi per organizzare un rapporto P&L. Usando Brixx come strumento di rendicontazione finanziaria, è possibile analizzare le righe dei report per rivelare la struttura del piano che hai creato, ottenendo maggiori dettagli nei tuoi report senza doverti preoccupare di abbinare le attività finanziarie ai conti giusti: l'app lo fa per te.
Il conto profitti e perdite Brixx può essere suddiviso in 5 sezioni:
- Ricavi e costi delle vendite
- Costi operativi
- Costi finanziari e reddito
- Tassazione e profitto
- Dividendi e surplus trattenuto
… Che a loro volta producono queste linee chiave di analisi dei profitti:
- Utile lordo
- Risultato di gestione
- Profitto
Per i non addetti ai lavori, sembrano esserci molti modi diversi di dire "profitto", ma ognuno di essi prende in considerazione aspetti diversi dell'attività.
Ricavi e costo del venduto
Ricavi e costi di vendita costituiscono la base del P&L. Nella maggior parte delle aziende, i ricavi sono il motore principale del profitto.
Reddito
Profitto
Il denaro totale prelevato per tutti i flussi di reddito. I ricavi nel P&L mostrano quando il denaro è dovuto piuttosto che quando viene pagato. Se una vendita viene fatturata a gennaio, ma non pagata fino a marzo, viene riconosciuta nei ricavi nel P&L a gennaio, ma non prima di marzo nel flusso di cassa. Ciò rende la riga dei ricavi nel P&L un ottimo modo per vedere quanto è dovuto all'azienda in un dato momento.
Costo delle vendite (COGS / costo dei beni venduti)
Perdita
I costi direttamente associati al reddito, ad esempio il costo dei materiali utilizzati per realizzare un prodotto o i costi di consegna di un prodotto o servizio. Di nuovo, questi vengono registrati immediatamente al momento della transazione nel P&L, indipendentemente da quando questi costi vengono pagati in contanti.
Utile lordo
Profitto o Perdita
L'utile lordo è il denaro che l'azienda ricava da tutti i suoi flussi di entrate, meno il costi diretti di queste vendite.
Perché l'utile lordo è importante?
Il profitto lordo è una metrica finanziaria che mostra quanto è efficiente l'azienda nel fare soldi da ciò che vende. Se l'azienda ha un profitto lordo basso rispetto ad altre aziende simili, allora potrebbe pagare troppo per i materiali o la consegna, o far pagare troppo poco per i suoi prodotti o servizi. Più sano (grande) è il profitto lordo, più soldi restano per pagare altre spese aziendali, il che a sua volta rende l'azienda meno rischiosa.
Quando si prevede il P&L come parte di pianificazione aziendale, l'utile lordo è un buon indicatore della stabilità dell'azienda: un utile lordo elevato dovrebbe significare che, anche se l'azienda si trova in difficoltà finanziarie o ha spese impreviste, dovrebbe essere in grado di riprendersi rapidamente senza spendere grandi somme per realizzare vendite.
Costi operativi
I costi operativi si verificano durante le attività quotidiane dell'azienda. Non includono i costi diretti di vendita menzionati sopra, ma includono utenze, stipendi, assicurazioni, tutto ciò che è necessario per tenere le luci accese e l'azienda in funzione senza intoppi. Anche il marketing che non è direttamente correlato alle vendite, come la pubblicità sui cartelloni, potrebbe essere incluso qui.
Costo del personale
Perdita
I costi del personale includono tutti i costi connessi all'impiego del personale nell'azienda.
Ammortamento
Perdita
Ammortamento è la perdita che si verifica quando i beni invecchiano e perdono valore.
altre spese operative
Perdita
Qualsiasi altro costo che faccia parte delle attività aziendali, tra cui spese di manutenzione o affitto.
Costi operativi
Perdita
Totale costi del personale, ammortamenti e altri costi.
Risultato di gestione
Profitto o Perdita
Risultato di gestione è l'utile lordo meno i costi operativi. In altre parole, è il totale di tutti i flussi di reddito, meno il costo di vendita e tutte le altre spese operative. Ciò che l'utile operativo non prende in considerazione è nessuno dei guadagni e delle perdite descritti più avanti in questa guida: costi e ricavi finanziari (ad esempio investimenti, interessi e vendite di attività) e tassazione.
Perché l'utile operativo è importante?
A differenza delle attività operative nel report di previsione del flusso di cassa, l'utile operativo include la perdita di valore delle attività aziendali sotto forma di ammortamento. L'inclusione di questa spesa di ammortamento presenta presumibilmente un quadro più realistico a lungo termine della salute finanziaria dell'azienda, poiché l'usura delle attività espressa tramite ammortamento è un segno di costi futuri da coprire: queste attività richiederanno manutenzione o sostituzione in futuro.
Poiché nella riga dell'utile operativo sono rappresentate solo le attività principali dell'azienda, questo è uno strumento utile per analizzare aziende simili con strutture fiscali o finanziarie diverse (o predisposizioni all'investimento/debito).
Ma l'utile operativo non dovrebbe mai essere considerato in modo completamente isolato, poiché tralascia parti fondamentali del quadro finanziario dell'azienda che sono necessarie per comprenderne lo stato di salute.
Costi e ricavi finanziari
Le sezioni relative ai costi e ai ricavi finanziari mostrano i ricavi e le uscite relativi ad operazioni esterne alle normali attività, come investimenti, cessione di attività e interessi pagati e ricevuti.
Investimenti e dotazioni
Profitto o Perdita
Il reddito o la crescita del capitale prodotti da qualsiasi investimento che l'azienda possa avere. Se un investimento posseduto dall'azienda aumenta o diminuisce di valore, questo dovrebbe essere registrato qui.
Perdita (profitto) sulla cessione di attività
Profitto o Perdita
Il profitto o la perdita derivanti dalla vendita o dalla cancellazione di qualsiasi risorsa aziendale. Questa riga può essere fonte di confusione: cosa si intende esattamente come perdita o profitto quando si cede un asset? Ecco alcuni esempi per chiarire le cose:
- Se un bene è stato acquistato per £ 1000, si deprezza a £ 200 e poi viene ammortizzato, verrà registrata una perdita di £ 200.
- Mentre un bene è stato acquistato per 1000 sterline, si deprezza a 200 sterline e viene venduto per 200 sterline, non si registrerà alcuna perdita.
- Se un bene è stato acquistato per £ 1000, si deprezza a £ 200 ed è stato venduto per £ 400, verrà registrato un profitto di £ 200.
Interessi addebitati
Perdita
Eventuali spese sostenute per il prestito, come gli interessi sui prestiti.
Interesse ricevuto
Profitto
Qualsiasi reddito realizzato tramite interessi ricevuti sui risparmi.
Costi e ricavi finanziari
Profitto o Perdita
Somma degli investimenti, profitti/perdite derivanti dalla vendita di attività ed eventuali interessi.
Perché i costi e i ricavi finanziari sono importanti?
I costi finanziari ci mostrano l'utile o la perdita netta da attività non operative nel piano. Tutto ciò in cui è impegnata l'azienda che non è direttamente correlato alle sue vendite o spese operative è incluso qui, evidenziando qualsiasi attività particolarmente redditizia e identificando l'onere degli interessi sul debito che l'azienda ha accumulato.
Si noti che, poiché i rimborsi di capitale dei prestiti non comportano profitti o perdite (ma solo il rimborso di denaro che l'azienda ha già preso in prestito), essi non compaiono nelle previsioni di profitti e perdite.
Tassazione e profitto
La tassazione è separata dalle altre spese e entrate nel P&L, proprio come nella previsione del flusso di cassa. Ricorda che le tasse che l'azienda riscuote dai suoi clienti non le appartengono! Devono essere dedotte prima di poter raggiungere la cifra finale per l'utile.
Utile prima delle tasse
Profitto o Perdita
Questo è il reddito meno i costi per l'intera attività che deve ancora essere tassata. Una versione modificata di questa riga è usata per alcune imposte, come la Corporation Tax, come base per i calcoli delle imposte sugli utili.
Tassazione
Profitto o Perdita
L'importo di tasse che l'azienda deve pagare nel periodo specificato. Poiché siamo sul P&L piuttosto che sul flusso di cassa, questa riga mostra quando le tasse sono maturate piuttosto che quando vengono pagate. Ciò significa che mostrerà sempre quanta tassa è dovuta ogni mese, piuttosto che solo i pagamenti (spesso meno frequenti) delle tasse al governo.
Profitto
Profitto o Perdita
Semplice. Reddito meno tutti i costi, comprese le tasse.
Cosa rende importante il profitto?
Si potrebbero scrivere saggi sull'importanza del profitto, ma ecco un riassunto:
Il profitto è utilizzato come misura del successo. Il profitto è una misura del denaro il ritorno sugli investimenti per imprenditori e investitori che hanno investito in un'azienda.
Viene utilizzato anche da organizzazioni esterne, come banche e istituti di credito, per determinare il rischio di prestito all'azienda.
Inoltre, gli utili rappresentano una fonte di finanziamento per l'azienda se vengono reinvestiti nell'azienda stessa anziché essere sottratti sotto forma di dividendi.
Dividendi e avanzi trattenuti
Ultimo ma non meno importante: dividendi e surplus trattenuto. È facile guardare al profitto e pensare che sia il punto finale della previsione P&L, ma queste linee determinano (in parte) cosa ne sarà di quel profitto. Viene dato agli azionisti sotto forma di dividendi? Oppure viene trattenuto dall'azienda, aggiungendosi al surplus trattenuto cumulativo (profitto totale nel tempo) che l'azienda sta generando per finanziare i propri progetti e togliere l'onere di finanziare l'azienda da debiti e prestiti e verso l'autosufficienza.
Dividendo
Il denaro che l'azienda paga ai suoi azionisti. In Brixx questa riga può essere suddivisa per ogni componente di capitale che è stata aggiunta al piano per mostrare ogni pagamento di dividendi in uscita in base all'utile per quel periodo o al numero di azioni possedute dagli azionisti.
Eccedenza trattenuta
L'utile dopo che tutti i dividendi sono stati pagati per periodo.
Eccedenza cumulativa trattenuta
L'utile accumulato in questo mese e in tutti i mesi precedenti, al netto delle imposte e dei dividendi.
Inizia a monitorare i tuoi profitti e perdite
Ricorda che i report P&L sono spesso assemblati in modi leggermente diversi, con nomi diversi per le linee o con numeri diversi di linee mostrate per ogni sezione, ma le misure universali del P&L sono l'utile lordo, l'utile operativo e l'utile. Confrontando queste cifre tra report P&L formattati in modo diverso dovrebbero essere un confronto equo.
Le previsioni di profitti e perdite, flussi di cassa e bilancio vengono calcolate automaticamente in Brixx dal tuo modello finanziario. Assicurati di firmare oggi.
