Prima di addentrarci in un esempio di profitti e perdite,Il rapporto profitti e perdite, che lo si ami o lo si odi, è un essential strumento per comprendere le performance della tua attività.
Se non si ha familiarità con un rendiconto P&L, la terminologia può essere confusione. Per esempio, qual è la differenza tra utile lordo e utile netto?? Cosa dovrebbe essere incluso in Costo dei beni venduti vs costi operativi?
Per chiarire tutto questo, userò come esempio l'attività di una caffetteria per mostrare dove si collocano tutti gli elementi in un tipico conto economico. L'ho suddiviso sezione per sezione in modo che tu possa vedere dove si colloca ogni cosa, dalla vendita dei panini all'acquisto dei chicchi di caffè. L'esempio Profit & Loss di seguito è stato creato in Brixx, tuttavia puoi farlo anche nel nostro modello di foglio di calcolo profitti e perdite gratuito troppo.
Esempio di profitti e perdite
La tabella seguente è il mio esempio di rendiconto profitti e perdite della caffetteria, che mostra i profitti e le perdite della mia attività ogni mese.
Lo approfondiremo in tre parti:
- Utile lordo
- Risultato operativo
- Utile Netto
Cosa rientra nell'utile lordo?
L'utile lordo è il denaro che un'azienda guadagna dopo sono stati dedotti tutti i costi relativi alla produzione e alla vendita dei suoi prodotti.
L'utile lordo è composto da due sezioni: ricavi e costi delle vendite.
- Reddito – I ricavi da una transazione compaiono sul P&L il giorno in cui sono stati guadagnati o fatturati, anche se il denaro non è ancora stato ricevuto da questa transazione. Ciò distingue il P&L dal rendiconto finanziario, poiché nel flusso di cassa, il denaro viene annotato quando l'azienda lo riceve effettivamente. Ad esempio, la mia caffetteria ottiene ricavi dalla vendita di caffè, tè e torte.
- Costo delle vendite – Il “costo dei beni venduti” sono costi direttamente correlati alla creazione e alla consegna di un prodotto o servizio. Potrebbe trattarsi di produzione, acquisti di inventario o spese di consegna. Nella mia attività di caffetteria, parte del mio costo delle vendite è costituito da chicchi di caffè, latte e tazze da asporto.
Cosa rientra nell'utile operativo?
Risultato di gestione si calcola sommando le spese operative e sottraendole dall'utile lordo.
I costi operativi sono tutti i costi associati alla vita quotidiana della tua attività. Questi includono i costi di pagamento del personale, assicurazione e bollette di utenze come luce e acqua ecc.
Questi costi non si includono i costi delle vendite che sono stati inclusi nell'utile lordo sopra…
Costo del personale - Costo del personale includono gli stipendi delle persone che un'azienda assume, così come i costi associati come l'assicurazione nazionale e i pagamenti delle pensioni. Nel mio esempio della caffetteria, ho tre dipendenti: un direttore generale e due baristi.
- Ammortamento – I beni posseduti dalla tua azienda perdono valore nel tempo a causa dell'usura. Questo tipo di perdita è chiamato ammortamento. Le mie macchine da caffè valgono un sacco di soldi, ma questo valore diminuisce con il tempo e l'uso.
- altre spese operative - Il resto dei costi di gestione della tua attività sono qui. Per la mia attività di caffetteria, abbiamo costi come affitto, assicurazione, bollette, manutenzione ecc.
Cosa rientra nell'utile netto?
Profitto netto si calcola sommando tutte le altre attività, quali tasse, investimenti e interessi, e poi sottraendole dall'utile operativo.
- Investimenti e dotazioni – È qui che un’azienda investe il proprio denaro in attività esterne o in un’altra azienda.
- Perdita (profitto) sulla cessione di un bene – La perdita sulla cessione di un asset mostra quando ci si libera di un asset, sia tramite svalutazione che tramite vendita. Se un asset viene venduto a un prezzo inferiore al suo valore, qui verrà mostrata una perdita, mentre verrà mostrato un profitto se un asset viene venduto a un prezzo superiore al suo valore. Nel mio esempio, a marzo ho dovuto acquistare una nuova macchina per il caffè. Quando ho smaltito la vecchia macchina, il suo valore di £870 è indicato come una perdita per la mia attività.
- Interessi addebitati – Si tratta dell'importo di denaro che paghi come interesse su qualsiasi somma di denaro che ti è stata prestata.
- Interesse ricevuto – Questo è denaro guadagnato dai risparmi tenuti in conti bancari. I risparmi del mio bar ricevono l'1.5% di interessi all'anno.
- Utile prima delle tasse – Profit Before Tax è il totale di tutto ciò che è stato riportato nel conto profitti e perdite fino a questo punto. Include tutte le righe soprastanti, anche se non imponibile.
- Utile imponibile – Questo mostra l’utile prima delle imposte, ma esclusivamente include linee che possono essere tassate. Linee come l'ammortamento sono escluso. Le perdite da ammortamento dei miei beni, tra cui la macchina del caffè e gli arredi, non vengono conteggiate nell'utile imponibile.
- Tassazione – La tassazione mostra quanti soldi sono dovuti al governo tramite l'imposta sulle società. Quindi, dai miei profitti imponibili, pago il 19% al governo.
- Profitto netto – L’utile netto è l’utile (o la perdita) totale dopo che tutti i costi e le tasse sono stati dedotti dalle fonti di reddito.
- Dividendi – Un dividendo è denaro che un'azienda paga ai suoi azionisti. Come proprietario della caffetteria, ho investito una somma di denaro per avviare la mia attività e, in cambio, ricevo una percentuale dei suoi profitti sotto forma di dividendo.
- Eccedenza trattenuta – Per calcolare il surplus trattenuto (il tuo profitto o perdita totale per quel mese), sottrai i costi dei dividendi dal tuo profitto netto. Sfortunatamente, nel mio primo mese di attività (gennaio 2018) ho avuto una perdita. Tuttavia, nella sezione del surplus trattenuto cumulativo, ho ancora un profitto trattenuto. Questo perché prende in considerazione i profitti trattenuti dalle precedenti operazioni aziendali.
Esaminare il conto profitti e perdite riga per riga è un ottimo modo per capire come i tuoi ricavi fluiscono attraverso l'azienda e come i diversi costi incidono sui tuoi profitti.
Perché è così importante prevedere i profitti e le perdite?
Perché dovresti prevedere il tuo bilancio profitti e perdite?
Una previsione di profitti e perdite è qualcosa da cui ogni azienda può trarre vantaggio. Consente di contabilizzare entrate e spese dal momento in cui le ricevi, anche se il denaro non è passato di mano.
- Una previsione di profitti e perdite include diversi indicatori chiave di performance che mostrano come l'azienda potrebbe comportarsi. È la base di tutti indici di redditività finanziaria, che può essere utilizzato per valutare l'efficienza delle operazioni aziendali.
- Pianificare i ricavi attesi è una parte importante delle previsioni di profitti e perdite. Mentre molti dicono che "il denaro è il re", può anche essere volatile e difficile da prevedere. Pianificare i ricavi ti dà un'idea delle vendite che la tua attività realizzerà e del valore continuo che l'attività dovrà dare ai suoi clienti.
- Ancora più importante, il profitto e la perdita mostrano l'entità dei tuoi profitti o perdite se segui il corso d'azione che hai previsto. Questo ti dà la sicurezza di procedere con più cautela nei periodi in cui il profitto è basso e di crescere rapidamente quando sono probabili periodi di profitto elevato. Comprendere quanto e quando l'attività è redditizia ti aiuta a valutare i rischi che l'attività può correre, in termini di ulteriori investimenti in persone e risorse.
Conclusione
Abbiamo ora trattato il P&L riga per riga. Ora dovresti capire che mentre lavori sul report, aggiungi e sottrai gradualmente guadagni e perdite all'azienda.
Pensate al P&L come a una cascata. Questo effetto cascata mostra come i ricavi vengono utilizzati da diverse aree dell'azienda, per poi colare a cascata fino a una cifra di profitto finale per il periodo, una volta che tutte le spese e altre modifiche come le vendite di asset sono state eliminate.
In isolamento, ogni sezione è piuttosto facile da capire. Il modo in cui si collegano tra loro per completare l'affermazione può essere complicato da capire. Speriamo che, scomponendo ogni sezione, ora sappiate come ogni parte si collega l'una all'altra.
