Um guia para a demonstração de lucros e perdas (P&L)

Apresentando lucros e perdas

O tópico de lucro e perda é um que pode causar alguma confusão. Todos nós conhecemos “lucro” e “perda”, mas entender isso como objetos financeiros parece levar mais tempo do que outros termos financeiros. Para desmistificar lucros e perdas, decidimos escrever este artigo para ajudar a melhorar o entendimento.

O que é uma demonstração de lucros e perdas?

Primeiro de tudo, uma declaração de lucros e perdas também é conhecida como declaração de renda. Este é um documento financeiro que resume seus lucros e/ou perdas em um período específico de tempo (normalmente um mês, trimestre ou ano). É um relatório valioso para todas as empresas, pois fornece uma visão aguçada do desempenho financeiro. É essencial entender quanto dinheiro está entrando e saindo do seu negócio.

A declaração de P&L não rastreia apenas contas e faturas. A declaração de lucros e perdas também rastreia mudanças no valor das coisas que a empresa possui. Por exemplo, se minha empresa tem um investimento que aumenta em valor, isso é mostrado como contribuindo positivamente para o lucro em minha declaração de P&L. No entanto, se eu tenho um ativo que se deprecia ao longo do tempo, como um carro, então isso é uma perda para a empresa. Nenhum dinheiro mudou de mãos em nenhum dos casos – mas a empresa teve lucro em um caso e prejuízo no outro.

Qual é a estrutura de uma demonstração de resultados?

A demonstração de lucros e perdas é normalmente mostrada em um período específico de tempo. Isso pode ser um mês, 13 semanas, um trimestre ou até mesmo um ano inteiro. Veja um exemplo simples da estrutura abaixo:

Receita: Isso mostra o dinheiro total recebido de suas vendas ou serviços.
Custo das mercadorias vendidas (CPV): Esses são os custos diretamente relacionados à produção de seus produtos ou serviços.
Lucro bruto:Simplesmente, este é o seu rendimento total menos seu CPV.
Despesas operacionais:Como o nome indica, esses são custos relacionados à administração do seu negócio.
Lucro (ou prejuízo) operacional:Este é o seu lucro bruto menos as despesas operacionais.
Outras receitas e despesas: Isso incluirá receitas ou despesas adicionais que não estão diretamente relacionadas a nenhuma das suas principais operações comerciais.
Lucro Líquido (ou Prejuízo): Este é o seu lucro ou prejuízo total após gerenciar todas as receitas, despesas e impostos.

Quais são os tipos de demonstrações de lucros e perdas

Existem dois tipos principais de demonstrações de resultados:

Método de pagamento à vista

O método de caixa registra sua receita e despesas quando o dinheiro foi recebido corretamente. Este método reflete o fluxo de caixa direto da empresa, mostrando as transações em que o dinheiro mudou de mãos durante um período específico de tempo.

Método de acumulação

O método de competência registrará receitas e despesas quando elas forem ganhas ou incorridas, sem considerar se o dinheiro foi recebido. Este método mostra uma visão mais detalhada do desempenho financeiro geral, combinando a renda com as despesas associadas, mesmo que o dinheiro ainda não tenha sido recebido!

Ambos os métodos são valiosos para as empresas, mas diferem na forma como reconhecem receitas e despesas. Saiba mais sobre contabilidade de caixa vs contabilidade de exercício.

Por que as demonstrações de lucros e perdas (P&L) são importantes?

Há muitas maneiras diferentes pelas quais as demonstrações de P&L podem ser importantes para as empresas. Listamos três delas abaixo:

Ajuda a avaliar o desempenho financeiro

A declaração de P&L pode destacar a saúde financeira geral de uma empresa. Ela mostrará receitas e despesas, e lucratividade financeira ao longo de um período de tempo específico. Isso permite uma análise financeira aguçada para avaliar o desempenho geral.

Permitir uma melhor tomada de decisão

As declarações de P&L também podem ajudar a tomar decisões mais bem informadas. Essas decisões podem estar relacionadas a novos produtos, recursos adicionais e muito mais. Ao analisar a declaração de P&L, as empresas podem identificar pontos fortes e fracos e tomar medidas drásticas para melhorar a lucratividade e a eficiência.

Ajuda a monitorar e planejar

Rever regularmente suas demonstrações de P&L permite que você acompanhe seu progresso financeiro ao longo do tempo. Compare isso regularmente com períodos anteriores e/ou benchmarks do setor. Isso pode ajudar a definir novas metas financeiras, orçamentos adicionais e ajudar a prever resultados futuros.

Exemplo de uma demonstração de resultados

A seguir está uma demonstração hipotética de lucros e perdas de uma empresa fictícia.Pequenos bens de uso diário'. Este relatório fornece uma visão geral do desempenho financeiro da empresa.

Pequenos bens de uso diário

Declaração de lucros e perdas para o ano encerrado em 31 de dezembro de 2023:

Receitas:

• Receita de vendas: £ 250,000
• Rendimento de juros: £ 5,000
• Receita total: £ 255,000

Custo dos Produtos Vendidos (CPV):

• Custo das vendas: £ 125,000
• Lucro bruto: £ 130,000

Despesas operacionais:

• Salários e vencimentos: £ 40,000
• Despesa de aluguel: £ 12,000
• Serviços públicos: £ 7,000
• Despesas de marketing: £ 15,000
• Despesa de depreciação: £ 5,000
• Despesas operacionais totais: £ 79,000

Lucro operacional: £ 51,000

Outras receitas e despesas:

• Despesa de juros: £ 1,000
• Renda diversa: £ 2,000
• Total de outras receitas e despesas: £ 1,000

Lucro líquido antes dos impostos: £ 50,000

Impostos de renda: £ 11,000

Lucro líquido: £ 39,000

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