Um balanço é um essencial ferramenta usada para mostrar o valor de um negócio em um ponto específico no tempo e explicamos um layout de balanço abaixo com um exemplo simples.
Ele mostra um instantâneo dos ativos, passivos e patrimônio de uma empresa, o que é muito útil quando você sabe o que tudo isso significa.
O único problema é… pode ser difícil de entender. Por exemplo, por que um balanço precisa ser equilibrado de qualquer forma?
Neste artigo, vou passar pelo layout do balanço patrimonial de uma cafeteria de exemplo. Passaremos por cada conta de cima para baixo para ajudar você a entender esse relatório complicado.
Este exemplo foi construído no Brixx, que você pode cadastre-se gratuitamente. Você também pode construí-lo em nosso modelo de balanço.
Antes de começarmos, lembre-se de que temos um exemplo semelhante de cafeteria para os outros relatórios principais.
O que entra nos ativos?
Imagine entrar em uma cafeteria. Não é só o dinheiro atrás do caixa que vale alguma coisa.
Você tem tudo, desde equipamentos de cozinha, mesas e cadeiras, até os ingredientes armazenados na parte de trás. Todos eles valem a pena alguma coisa e esse valor é representado aqui em ativos.
Em um balanço patrimonial, há duas categorias de ativos: Atual e não corrente.
O que são ativos não circulantes?
Ativos não correntes não podem ser transformados em dinheiro vivo facilmente ou rapidamente. Eles geralmente cobrem grandes compras que são investimentos na saúde de longo prazo do negócio.
Aqui estão alguns tipos comuns:
- Planta ou maquinário: Isso cobre qualquer equipamento ou maquinário usado para executar as operações comerciais. Por exemplo, eu tenho uma máquina de barista cara, essencial para entregar café de alta qualidade.
- Acessórios e acessórios: a cafeteria tem uma grande variedade de móveis, acessórios de cozinha e iluminação que contribuem para seu valor geral
- Terrenos e edifícios: O negócio pode possuir terras ou prédios usados para suas operações. Esta cafeteria não, pois ela simplesmente aluga o local.
- Investimentos: Investimentos são porções de dinheiro que sua empresa investe em outros negócios. Eles contam como ativos no balanço patrimonial da empresa – são partes (ações) de outros negócios que sua empresa possui. Investir em outras empresas, seja diretamente ou por meio de fundos, oferece à empresa uma maneira de usar o excesso de caixa e, com sorte, gerar um retorno sobre este investimento. Eles também podem ser usados para ganhar participação em outras empresas. O dinheiro gerado por uma rede de cafeterias pode ser usado para investir em negócios relacionados, por exemplo.
O que são ativos circulantes?
Os ativos atuais podem ser facilmente transformados em dinheiro e incluem categorias como contas a receber, inventário, excedente de dinheiro.
É importante que uma empresa tenha uma quantidade segura de ativos circulantes para que possa pagar prontamente salários e contas ou passivos futuros.
- Contas a receber:Contas a receber é dinheiro devido a você pelos seus clientes. Como uma cafeteria, eu realmente não preciso me preocupar com contas a receber, já que as transações em dinheiro acontecem no local. No entanto, se minha cafeteria fosse alugada como um local e paga somente após o evento, então esse valor ficaria em contas a receber até que fosse pago.
- inventário: O inventário pode descrever matérias-primas usadas para criar um produto, itens usados para entregar um produto ou até mesmo bens a serem vendidos. O inventário na minha cafeteria inclui grãos de café, copos para viagem e leite.
- Excedente de dinheiro: O dinheiro excedente é simplesmente o dinheiro total que você tem em uma data específica, por exemplo, no banco, na caixa registradora ou na carteira.
- Ativos de IVA: Os ativos de IVA são devidos a uma empresa quando ela compra bens que têm IVA aplicado. Esse dinheiro pode então ser reivindicado de volta. Quando comprei minha máquina de café, fui cobrado de IVA. No entanto, posso reivindicar esse dinheiro de volta por meio da minha empresa, pois minha empresa é registrada no IVA.
Seus “Ativos Totais” na parte inferior fornecem o total de seus ativos circulantes e não circulantes, mostrando o valor total de tudo em seu negócio.
É um número bem interessante para a maioria das empresas saber!
O que entra no passivo e no patrimônio líquido?
Seus passivos e patrimônio líquido constituem o metade de baixo do layout do balanço e explique como seu negócio ganhou seus ativos. De onde veio o dinheiro que usei para comprar minha máquina de barista? Estou pagando meu estoque a crédito?
Tudo nessa cafeteria teve que ser financiado em algum momento, por alguma coisa, seja por meio de dívidas, seja por dinheiro investido no negócio, ou pelos lucros que o próprio negócio obteve.
O que são passivos circulantes?
O passivo circulante é um montante que uma empresa deve aos credores e mutuantes que são devidos dentro de meses 12Pense neles como passivos de curto prazo.
- Contas a pagar: Sua empresa recebeu bens ou serviços que ainda não pagou? O dinheiro que você deve será mostrado aqui. Por exemplo, se eu contatar uma empresa para decorar minha cafeteria, o valor que devo a eles pelo trabalho ficará aqui até que eu os pague.
- Empréstimos de curto prazo: Os empréstimos de curto prazo representam linhas de crédito que uma empresa contrai, geralmente para ajudar gerenciar fluxo de caixa de curto prazo.
- Passivos de pré-pagamento: Um passivo de pré-pagamento é o dinheiro que uma empresa recebe antes de fornecer um produto ou serviço. Como o produto ou serviço ainda não foi entregue, esse dinheiro não foi ganho ainda, tornando-o um passivo. É uma parte muito útil do balanço para ver quanto produto ou serviço a empresa é obrigada a entregar, mas ainda não o fez. Esta cafeteria atende empresas locais que pagam antecipadamente os eventos.
- Passivos de IVA: Obrigações de IVA é o imposto que você deve ao governo depois que alguém compra seus bens ou serviços. Todos os produtos que vendo, de café a bolo, têm IVA aplicado. Eu pago ao governo trimestral e até que eu tenha pago, o valor que devo aparece aqui.
- Taxa de corporação: O imposto corporativo é uma porcentagem do lucro líquido de uma empresa devida ao governo (cerca de 20% no Reino Unido). Ele é pago 8 meses após o fim do ano financeiro da empresa. Assim como a linha de responsabilidade do IVA, até que eu o tenha pago, o valor devido permanece aqui no meu balanço.
O que são passivos não circulantes?
Seus passivos não circulantes são passivos que são não curto prazo e geralmente ultrapassam 12 meses.
- Saldo do empréstimo: O saldo do empréstimo refere-se a um empréstimo de longo prazo de dinheiro que se expande além de um período de 12 meses. No entanto, o saldo do empréstimo não inclui juros cobrados. Quando comecei meu negócio, fiz um empréstimo com meu banco. Eu o pago mensalmente, reduzindo esse saldo pendente ao longo do tempo.
- Receita diferida: Semelhante a passivos de pré-pagamento. Você pode ter recebido dinheiro adiantado que ainda não ganhou por meio do fornecimento de bens ou serviços. Se isso estiver ocorrendo por um longo período (12 meses ou mais), então aparecerá aqui.
O que é equidade?
Patrimônio líquido é o valor investido no negócio pelos acionistas, bem como quaisquer lucros obtidos pela empresa.
- Capital social/acionistas: Capital social (também conhecido como capital de acionistas) são fundos investidos em um negócio, pelo proprietário ou outro acionista. Nesta cafeteria, o proprietário investiu dinheiro no negócio para pagar os ativos e custos iniciais.
- Lucro retido: Lucro transferido de período(s) anterior(es). É possível que um valor negativo apareça aqui se meu negócio estiver dando prejuízo até agora.
Depois de analisar tanto o passivo quanto o patrimônio líquido, você verá que o total aqui é igual ao total dos seus ativos.
A seção de ativos do balanço é uma análise de tudo de valor no negócio de cafeterias. Os passivos e o patrimônio líquido explicam como tudo foi financiado, portanto, por que eles devem ser os mesmos e "equilibrados". Confira nosso guia sobre por que o balanço deve estar equilibrado para uma análise mais detalhada.
Estamos no final deste relatório infame. Foi uma jornada com sabor de café e jargões, mas você conseguiu!
De todos os Demonstrações financeiras de 3 o balanço é muitas vezes o mais negligenciado. relatório de fluxo de caixa, com razão, tem seu status real (dinheiro é rei, você não sabia).
O lucro e a perda fornecem tudo o que é importante KPIs de lucratividade.
Então, o que o balanço patrimonial oferece? O que eu ganho batalhando com essa terminologia técnica além de uma dor de cabeça induzida por cafeína?
Por que é importante prever o balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é ótimo para avaliar a saúde financeira de uma empresa.
Se você está olhando para investimento seguro de um banco ou investidor eles provavelmente vão querer ver sua posição atual do balanço, bem como uma previsão – frequentemente na forma de um plano financeiro completo de 5 anos.
Os motivos pelos quais os investidores desejam esse detalhe são os mesmos motivos pelos quais qualquer empresa deve prestar atenção à composição de seu balanço patrimonial:
- Identificar riscos no negócio e abordar como você irá corrigi-los em sua previsão, por exemplo:
- Dever muito dinheiro aos credores
- Uma grande quantidade de faturas em contas a receber que não foram convertidas em dinheiro real
- Ativos circulantes insuficientes para pagar obrigações de curto prazo (como salários)
- Demonstrando como você financiará o crescimento futuro por meio de dívida ou patrimônio líquido
- Demonstrar o que precisa ser adquirido no futuro para impulsionar esse crescimento
Para leitura adicional, confira nossa introdução a relações de transmissão. Este artigo realmente ajuda você a começar a destrinchar o valor do que seu balanço patrimonial está lhe dizendo.
Aprender a ler as linhas de um layout de balanço patrimonial pode parecer assustador no começo, mas se você conseguir entender a terminologia, verá que se trata de uma estrutura lógica.
Se você está procurando uma maneira fácil de começar a fazer previsões, tente inscrevendo-se no teste Brixx. É uma ferramenta de modelagem financeira fácil de usar. Você poderá ficar preso nela, seja você um gênio financeiro ou esteja apenas encontrando seu lugar.
Em vez de construir um balanço patrimonial do zero, você simplesmente tem que modelar suas atividades comerciais. O Brixx gerará uma declaração detalhada do balanço patrimonial para você. Mágica. Esperamos que este exemplo de layout de balanço patrimonial tenha sido útil.
