Por que um balanço precisa ser equilibrado? Entendendo a fórmula-chave

O processo de balancete está repleto de informações financeiras cruciais para entender a saúde da sua empresa. No entanto, para muitas pessoas, esta é uma das demonstrações financeiras mais difíceis de entender. 

Até mesmo o pilar mais fundamental do balanço, “por que precisa estar equilibrado”, escapa a muitos de nós.  É fácil procurar a fórmula, mas não é tão fácil de entender porque essa fórmula é assim mesmo.

Na verdade, é muito mais simples do que você pensa. Vamos dar uma olhada.

O que é um balanço?

Um balanço é um relatório financeiro chave que fornece uma visão geral da posição financeira da sua empresa em um determinado momento. Ele mostrará os ativos e passivos da sua empresa, juntamente com uma série de outras métricas, como o patrimônio líquido. O balanço patrimonial deve seguir a equação contábil fundamental, que é que os ativos da sua empresa devem ser iguais aos seus passivos mais o patrimônio líquido.

Recomendamos que, se você quiser mais detalhes sobre os princípios de relatórios financeiros, explore o padrões de contabilidade do IFAC para melhores práticas globais na preparação de balanços.

Em que consiste um balanço patrimonial?

O balanço é dividido em duas metades. Cada metade deve somar-se ao valor total do negócio. A fórmula do balanço patrimonial está abaixo:

Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido

O processo de metade superior (Ativos) detalha como esse valor está sendo usava nos negócios.

O processo de metade de baixo (Passivo + Patrimônio Líquido) detalha como esse valor foi adquirido, ou seja, as fontes de financiamento. 

As duas metades devo equilíbrio porque o valor total dos ativos da empresa terá sido financiado por meio de uma combinação de passivos e patrimônio líquido. Se não estiverem equilibrados, isso só pode significar que algo foi esquecido ou que um erro foi cometido. 

Ativos do balanço: o que a empresa possui?

O processo de ativos de um balanço patrimonial inclui tudo o que pode contribuir para o valor do negócio. Pode variar do dinheiro em sua conta bancária ao valor do equipamento que você possui. Você verá até mesmo o valor do dinheiro que lhe é devido, mas ainda não recebido (contas a receber). Isso ainda conta como um ativo, mesmo que o dinheiro ainda não esteja no negócio.

Passivo do balanço: o que a empresa deve?

Os passivos representam as dívidas ou obrigações da empresa com partes externas. Consideram-se todas as formas de dívida, como empréstimos pendentes ou pagamentos de impostos. Estes também podem ser classificados em diferentes categorias – a saber: passivo circulante e passivos de longo prazo.

• Passivo circulante são as obrigações que sua empresa deve liquidar dentro de um ano, que podem ser contas a pagar, empréstimos de curto prazo, etc.
• Passivos de longo prazo são as obrigações que sua empresa precisa pagar além de um ano, que podem ser empréstimos de longo prazo, etc.

Balanço patrimonial patrimônio líquido

O patrimônio líquido é o valor restante nos ativos da empresa após a dedução dos passivos. Ele consiste em:

• Capital social: Este é o valor total das ações que sua empresa emitiu aos acionistas
• Lucros Retidos:Esses são os lucros ou perdas gerais da empresa que foram mantidos dentro dela em vez de serem pagos aos acionistas como dividendos.
• Capital adicional integralizado: Esses são os valores que os acionistas pagaram por ações que excedem o capital social total.

Com todos esses componentes em mente, deveria ser impossível que o balanço patrimonial ficasse desequilibrado.

Mas às vezes não equilibra! O que significa que algo deve ter dado terrivelmente errado…

Então, qual é a regra de um balanço patrimonial?

A regra básica de um balanço patrimonial é que o total de ativos deve sempre ser igual ao total de passivos mais qualquer patrimônio líquido.

A equação – que é Ativos = Passivos + Patrimônio – garante que todas as transações financeiras da sua empresa sejam registradas corretamente, o que refletirá a verdadeira posição financeira da sua empresa.

Se a equação não estiver equilibrada, isso pode indicar um erro, que pode ser qualquer coisa, desde transações ausentes até contas classificadas incorretamente. Garantir que você mantenha esse equilíbrio é fundamental para relatórios financeiros precisos.

Como ler um balanço

Um balanço patrimonial fornecerá à sua empresa uma visão geral da sua situação financeira. No entanto, você precisa ser capaz de entender o que ele está tentando lhe dizer para poder entendê-lo!

O primeiro passo é analisar com base no cálculo que discutimos anteriormente. Verifique se o seu ativo total é igual ao seu passivo total mais o patrimônio líquido – e qualquer desequilíbrio sinalizará um erro.

Em seguida, analise os ativos e passivos atuais e de longo prazo para avaliar a liquidez e as obrigações de dívida. Observe as variações do patrimônio líquido ao longo do tempo para avaliar o crescimento do negócio. índice financeiro como a taxa de liquidez corrente (ativo circulante ÷ passivo circulante) pode ajudar sua empresa a determinar qualquer estabilidade de curto prazo, enquanto a relação dívida/patrimônio líquido (dívida total ÷ patrimônio líquido total) pode mostrar a alavancagem financeira do seu negócio.

Se você revisar regularmente esses elementos, sua empresa poderá tomar decisões práticas e informadas e planejar o futuro de forma positiva. Para mais recursos sobre leitura e compreensão de balanços e relatórios financeiros, visite o site Página de relatórios financeiros do AICPA.

O que poderia fazer com que um balanço não ficasse equilibrado?

Para que um balanço não balanceie, deve haver um erro em algum lugar do relatório. Isso pode ser humano ou um erro de software:

Erros de entrada de dados

Qualquer registro incorreto dos dados financeiros da sua empresa pode levar a um desequilíbrio no balanço patrimonial. Isso pode ser causado por erros simples, como inserir números errados ou colocar uma vírgula decimal no lugar errado. Isso pode fazer com que a fórmula do balanço patrimonial não calcule corretamente.

Omissões ou transações ausentes

Se você acidentalmente omitir ou excluir itens do balanço patrimonial, isso também causará um desequilíbrio. Se você omitir um passivo, seu balanço patrimonial não refletirá sua posição financeira correta.

Diferenças de tempo

Se suas transações comerciais ocorrerem em períodos diferentes e não forem contabilizadas corretamente, você verá um desequilíbrio. Se você deixar de contabilizar uma despesa em um período e incluí-la em outro, isso prejudicará seu relatório.

Reconciliando itens

Alguns itens do seu balanço podem exigir ajustes ou reconciliando, levando a um desequilíbrio temporário. Um exemplo muito comum aqui são as diferenças nas conversões de moeda estrangeira, que podem fazer com que um balanço patrimonial fique desequilibrado até que os ajustes corretos sejam feitos.

Instrumentos financeiros complexos

Às vezes, você pode descobrir que ferramentas financeiras complexas – como derivativos – podem ser difíceis de avaliar ou contabilizar corretamente. Isso pode dificultar a apresentação precisa delas no seu balanço patrimonial e fazer com que seus números sejam desviados.

O que acontece se um balanço não estiver equilibrado?

Se o seu balanço não apresentar um saldo correto, isso sinalizará um erro que exigirá ação imediata! Pode ser devido a erros de entrada de dados, transações e contas ausentes, etc. Um balanço desequilibrado representará incorretamente a saúde financeira da sua empresa, o que pode levar você a tomar decisões que podem ser prejudiciais.

Usar uma ferramenta de modelagem financeira como o Brixx pode ajudar você a manter registros precisos e garantir que discrepâncias não aconteçam no primeiro caso!

Começando seu balanço

Analisar as duas metades do seu balanço patrimonial pode ser como olhar para os dois lados da mesma moeda. A metade superior e a metade inferior representam o mesmo valor: o valor total do negócio. Normalmente, ele deve estar sempre equilibrado, pois todas as transações impactam ambos os lados – elas mostrarão de onde o dinheiro veio e como está sendo usado.

Contanto que o seu contabilidade de partidas dobradas Se o balanço for mantido corretamente, ele sempre estará equilibrado. Caso contrário, você pode concluir que ocorreu um erro no processo. A compreensão desse princípio fundamental facilita a análise deste relatório essencial.

Se você quiser tornar o processo ainda mais fácil, certifique-se de comece com Brixx. Com o poderoso Brixx ferramentas de modelagem financeira, você pode facilmente acompanhar todas as suas métricas financeiras, sejam elas de ativos, passivos e patrimônio líquido! Garanta que seu balanço patrimonial esteja atualizado e preciso com o Brixx.