о движении денежных средств один из наиболее распространенных отчетов, включаемых в любой финансовый план.
Он дает детальное представление о движении денежных средств в вашем бизнесе и из него и необходим для того, чтобы оставаться на плаву и планировать будущие инвестиции.
Денежный поток от основная деятельность раздел отчета о движении денежных средств, дающий представление о состоянии бизнеса.
В этой статье мы разберемся, почему и как это происходит.
Есть несколько нюансов, в которых может быть сложно разобраться, поэтому давайте начнем с самого начала.
Что такое денежный поток от операционной деятельности?
Отчеты о движении денежных средств бывают разных форм и размеров. Обычный формат — разделить их на 3 раздела: основная деятельность, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность – затем разбейте эти разделы на различные категории.
Первый раздел, денежный поток от операционной деятельности, представляет собой денежные средства от повседневной деятельности компании: то, что она продает, покупает, оплачивает счета, выплачивает заработную плату и т. д. Он также может включать проценты, которые компания выплачивает по кредитам.
Этот раздел является отличным индикатором того, как работает ваш бизнес. Анализ этой области показывает, насколько хорошо ваш доход покрывает ваши основные расходы без учета внешних источников финансирования. Если бы сюда были включены денежные средства из источников финансирования, это могло бы скрыть плохую работу бизнеса и затруднить принятие решений.
Любая деятельность, не являющаяся частью повседневной деятельности, разбивается на другие разделы. Это означает, что денежные воздействия, такие как покупка активов (инвестиционная деятельность), погашение долга и налогообложение (финансовая деятельность), не влияют на нее. Это дает вам чистый итог в нижней части раздела операционной деятельности, который является истинным отражением эффективности бизнеса.
Вы можете разбить денежный поток от операционной деятельности еще дальше, по продуктовым линейкам или типам затрат. Компании обычно создают прогноз денежного потока, оценивая эти отдельные категории.
По мере отслеживания фактических показателей вашей деятельности с течением времени эти дополнительные категории позволят вам выделить сферы бизнеса, которые успешно приносят прибыль или потребляют больше денег, чем ожидалось.
Как рассчитать денежный поток от операционной деятельности?
Существует два метода расчета денежного потока от операционной деятельности в отчете о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод.
Обычно только этот раздел отчета о движении денежных средств можно рассчитать с использованием прямого или косвенного метода.
Прямой метод
Прямой метод использует данные о фактических денежных операциях: оплаченные счета, доходы от определенных продуктов или услуг, заработная плата и т. д.
Он отслеживает все денежные транзакции в компании и за ее пределами, предоставляя вам чистую наличность от операционной деятельности.
Косвенный метод
Косвенный метод начинается с чистой прибылью бизнеса от прибыль и убыток заявление.
Затем эта сумма корректируется, чтобы исключить пункты, которые отображаются в отчете о прибылях и убытках, но не влияют на денежные средства, чтобы получить чистую сумму денежных средств.
Простой пример: амортизация, что является убытком для бизнеса, но не оказывает косвенного влияния на денежные средства.
Но какой метод следует использовать?
Каждый метод имеет свои преимущества и недостатки, но в конечном итоге они оба приведут к одному и тому же конечному результату.
Прямой метод более полезен для принятия решений о вашем будущем денежном потоке. Поскольку он четко показывает прямые источники, ответственные за движение денежных средств, легче судить о действиях, которые вам необходимо предпринять в отношении этих видов деловой активности.
Это означает, что прямой метод обычно приводит к более четкой картине, поскольку вы можете точно увидеть, как вы пришли к этой цифре.
Недостатком прямого метода является то, что его может быть сложнее создать в зависимости от того, как вы храните свои бухгалтерские данные. Многие онлайн-приложения для бухгалтерского учета отдают приоритет упорядочиванию вашей производительности по отчету о прибылях и убытках, который не основан на наличных деньгах.
Вот тут-то и вступает в дело косвенный метод. Косвенный метод начинается с нижней строки вашего отчета о прибылях и убытках, а затем корректирует его с учетом неденежных движений. Это хороший способ понять, почему ваш прибыль за период отличается от ваших денежных средств но он менее полезен для принятия решений относительно денежных потоков.
Посмотрите пример ниже, чтобы увидеть, какой метод дает более четкую картину происхождения денежных средств:
Отчет о движении денежных средств – Пример расчета денежного потока прямым методом:
Денежные средства, полученные от клиентов £3000
Денежные средства, выплаченные поставщикам (£ 800)
Расходы на оплату труда сотрудников (£ 1200)
Выплаченные проценты (£ 100)
Чистые денежные средства от операционной деятельности £900
Отчет о движении денежных средств – Пример косвенного метода движения денежных средств:
Чистый доход £1100
Регулировка: амортизация £100
Регулировка: Кредиторская задолженность £150
Регулировка: Задолженность на счетах (£ 200)
Регулировка: Каталог (£ 250)
Чистые денежные средства от операционной деятельности £900
При использовании прямого метода можно точно увидеть, откуда поступают деньги, что делает его бесценным для прогнозирования, поскольку более широкая картина позволяет принимать более обоснованные решения.
Чем денежный поток от операционной деятельности отличается от финансовой и инвестиционной деятельности?
Мы уже знаем, что денежный поток от операционной деятельности представляет собой денежные средства от повседневной деятельности компании. Давайте посмотрим, о чем другие два раздела вашего отчета о движении денежных средств.
Что такое инвестиционная деятельность?
Денежный поток от инвестиционной деятельности представляет собой денежные средства от действий предприятия, связанных с инвестированием, таких как первоначальные закупки и расходы, связанные с открытием нового магазина в розничном бизнесе.
Что такое финансовая деятельность?
Денежный поток от финансовой деятельности представляет собой денежные средства, поступающие от долгов, займов, денежных вливаний от владельца бизнеса и/или акционерного капитала.
Что эти различия говорят о моем бизнесе?
У каждого процветающего или выживающего предприятия в нижней части отчета о движении денежных средств имеется положительная банковская позиция.
Именно состав операционной, финансовой и инвестиционной деятельности действительно демонстрирует, на какой стадии находится бизнес. Прогнозирование изменений в этих разделах показывает, куда они идут.
Если общая сумма операционной деятельности составляет отрицательный это означает, что их продажи не покрывают их текущие расходы. Для закрытия банковской позиции на дне, чтобы быть положительный это означает, что финансовая деятельность должна быть положительной, чтобы компенсировать разницу. То есть они берут деньги в долг.
Пример отрицательной операционной деятельности:
Всего операционной деятельности (£ 5000)
Общая сумма инвестиционной деятельности £0
Общая сумма финансирования мероприятий £8000
Чистые денежные потоки: £3000
Денежный поток для бизнеса в этом штате — это либо стартап, у которого еще нет высоких продаж, либо существующий бизнес, переживающий трудный период (или, возможно, бизнес с ярко выраженной сезонностью продаж).
Бизнес может создать прогноз денежных потоков чтобы показать, как они могут перейти от зависимости от финансовой деятельности для положительной позиции банка к позиции, когда операционная деятельность является достаточной.
Стартап также может показать большую отрицательную позицию в инвестиционной деятельности, поскольку у него может быть много первоначальных затрат на установку и единовременных расходов. Любой бизнес, инвестирующий в свой рост, может брать излишки наличности из предыдущих периодов и инвестировать их обратно в бизнес.
Эта история будет раскрыта в отчете о движении денежных средств положительной операционной деятельностью и отрицательной инвестиционной деятельностью. Их сильные операции подпитывают инвестиции в будущий рост.
Пример отрицательной инвестиционной деятельности:
Общая сумма операционной деятельности £12000
Всего инвестиционной деятельности (£ 10000)
Общая сумма финансирования мероприятий £0
Чистые денежные потоки: £2000
Это упрощенные примеры, которые показывают, как взаимодействуют и работают различные части денежного потока, чтобы наглядно показать, чем занимается бизнес.
В конечном итоге, каждый бизнес хочет выйти на позитивную операционную деятельность. Это показывает, что бизнес может поддерживать свою собственную деятельность.
Если операционная деятельность в настоящий момент не приносит положительных результатов, то предприятию необходим план того, как оно будет оставаться на плаву в краткосрочной перспективе, а также долгосрочный план того, как оно будет работать, обеспечивая положительный денежный поток.
Заключение
Вот что мы узнали:
- Денежный поток от операционной деятельности — это первый раздел важнейшего отчета о движении денежных средств, который охватывает денежные средства, полученные или потраченные в ходе повседневной деятельности, такой как продажи, закупка запасов и выплата заработной платы.
- Существует два метода расчета:
- Прямой метод – полученный из кассовых операций, подход сверху вниз. Требует много времени, но дает более ясную конечную картину происхождения денежных средств.
- Косвенный метод – подход снизу вверх, начиная с чистый доход и работая в обратном направлении. Менее затратно по времени, но не хватает точности.
- Узнать больше о прогнозирование сверху вниз и снизу вверх
- Проведение различий между операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью показывает важность операционной деятельности и то, как ее прогнозирование дает вам ценную информацию для анализа и принятия более обоснованных бизнес-решений.
Поначалу все это может показаться немного сложным для понимания, но, надеюсь, сегодня мы помогли вам лучше понять отчет о движении денежных средств.
Помните, что полное понимание и прогнозирование отчета о движении денежных средств является одним из ключей к принятию более обоснованных решений и, в конечном счете, имеет важное значение для выживания бизнеса. А его рассмотрение вместе с отчетами о прибылях и убытках и балансом еще важнее.
