Saat menyiapkan a laporan arus kas, salah satu pilihan pertama yang perlu Anda buat adalah apakah Anda akan memperoleh angka menggunakan metode langsung atau metode tidak langsung.
Nah, jika Anda baru dalam hal ini, Anda mungkin berpikir, "apa sih itu, apa bedanya, dan mana yang harus saya gunakan?"
Sederhananya, metode langsung dan tidak langsung adalah cara untuk menghitung arus kas bersih Anda.
Angka di bagian bawah laporan Anda, yaitu posisi bank penutup Anda, akan sama di kedua metode. perhitungan yang berbeda dan menggunakan sumber data yang berbeda untuk menghasilkan hasil yang sama.
Metode mana yang Anda gunakan akan bergantung pada berbagai faktor dan akan berbeda dari satu bisnis ke bisnis lainnya, seperti:
- Laporan mana yang lebih mudah dibuat dengan data yang saya miliki?
- Informasi apa yang ingin saya lacak secara rinci?
- Apakah saya perlu mencari tahu mengapa saya keuntungannya berbeda dengan uang tunai saya?
- Apakah saya perlu fokus pada pengelolaan arus kas?
Di sepanjang artikel ini, kami akan menjelaskan setiap metode, cara perhitungannya, dan alasan Anda mungkin memilih salah satunya. Kami akan membahas perbedaannya, metode mana yang sebaiknya digunakan, dan kapan.
Mari kita mulai dengan metode tidak langsung.
Apa itu metode arus kas tidak langsung?
Metode arus kas tidak langsung dimulai dengan baris dari laporan yang sama sekali berbeda, yaitu laporan laba rugi. Anda mengambil laba bersih dan menyesuaikan angka ini untuk transaksi non tunai.
Setelah Anda membuat penyesuaian ini, hasil akhirnya adalah posisi penutupan bank Anda di bagian bawah.
Example
Laporan Arus Kas – Metode Tidak Langsung Contoh Arus Kas:
Laba Bersih £1100
Penyesuaian: Penyusutan +£100
Penyesuaian: Hutang Usaha +£150
Penyesuaian: Piutang Usaha - £ 200
Penyesuaian: Persediaan - £ 250
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasional £900
Baiklah, sekarang mari kita mundur sejenak dan mencari tahu apa yang sebenarnya baru saja terjadi.
Laba bersih adalah mengakibatkan dari semua transaksi yang tercatat pada laporan laba rugi Anda.
Kita perlu meluangkan waktu sejenak untuk memahami laporan Laba Rugi sebelum kita dapat memahami perhitungan arus kas tidak langsung kita.
Transaksi pada Laporan Laba Rugi tidak semuanya dicatat pada basis kas.
Itu akan memasukkan beberapa non tunai transaksi yang berdampak pada keuntungan.
Itu juga akan mengecualikan Lainnya transaksi berbasis tunai karena tidak mempunyai dampak pada keuntungan.
contoh:
- Penyusutan adalah barang non tunai itu adalah termasuk pada laporan laba rugi
- Faktur yang belum dibayar adalah barang non tunai Yang memiliki termasuk dalam pendapatan pada laba rugi
- Pajak Penjualan/PPN/GST adalah barang tunai itu adalah dikecualikan pada laporan laba rugi
- Penarikan pinjaman adalah barang tunai Yang memiliki dikecualikan pada laporan laba rugi
Pada arus kas tidak langsung, Anda harus mengolah penyertaan dan pengecualian kas ini dengan menyesuaikan angka laba bersih teratas untuk mendapatkan angka kas di terbawah.
Mari kita telaah penyesuaian di atas secara lebih rinci untuk mengetahui alasannya:
- Penyesuaian: Penyusutan – Penyusutan adalah kerugian atas laba rugi, yang dikurangkan dari pendapatan Anda untuk mendapatkan laba bersih. Namun, penyusutan merupakan pos non-tunai, jadi perlu dicatat. menambahkan kembali untuk mendapatkan angka tunai Anda.
- Penyesuaian: Hutang Usaha – AP merupakan total semua tagihan yang Anda miliki. Kerugiannya akan dimasukkan dalam laporan laba rugi Anda. Karena Anda belum membayar tunai, Anda harus menambahkannya kembali untuk mendapatkan jumlah tunai yang tepat.
- Penyesuaian: Piutang Usaha – AR merupakan total semua faktur yang terutang kepada Anda. Pendapatan akan dimasukkan dalam Laporan Laba Rugi Anda. Anda belum menerima uang tunai untuk faktur-faktur tersebut, sehingga laba bersih harus disesuaikan secara negatif oleh AR untuk mendapatkan jumlah kas.
- Penyesuaian: Persediaan – Pembelian inventaris tidak merugikan laba rugi karena Anda mendapatkan barang yang bisa dijual nanti. Namun, Anda telah membayarnya secara tunai, sehingga nilai inventaris merupakan penyesuaian negatif terhadap laba bersih Anda.
Penyesuaian ini berasal dari laporan neraca Anda di mana Anda dapat melihat total perubahan dalam nilai inventaris total, akun hutang, dan lain-lain.
Mengapa menggunakan metode arus kas tidak langsung?
Kita telah melihat apa itu metode tidak langsung, sekarang, mengapa Anda harus menggunakannya?
Metode tidak langsung banyak digunakan oleh banyak bisnis. Ini adalah cara sederhana untuk menghitung arus kas Anda dan dapat dilakukan dengan cepat menggunakan data yang tersedia di perangkat lunak akuntansi Anda.
Karena Anda hanya membuat beberapa penyesuaian pada satu angka, Anda dapat memperoleh angka akhir jauh lebih cepat daripada metode langsung.
Laporan keuangan seharusnya lebih bermanfaat daripada sekadar menghitung satu angka. Apa yang diungkapkan arus kas tidak langsung tentang bisnis Anda?
Manfaat utama dari metode tidak langsung dibandingkan metode langsung adalah membantu Anda menjelaskan mengapa laba bersih Anda berbeda dari posisi penutupan bank Anda.
Orang yang tidak terbiasa melihat laporan ini mungkin tidak menyadari atau memahami mengapa posisi penutupan bank mereka akan berbeda dari laba bersih mereka untuk periode yang sama.
Saat pemilik bisnis berdiskusi dengan akuntan mereka, mereka perlu memastikan bahwa angka yang dibicarakan sama. Pemilik bisnis mungkin sedang melihat laporan bank mereka. Akuntan mereka mungkin sedang melihat laporan Laba Rugi yang dihasilkan dalam perangkat lunak akuntansi mereka.
Laporan tidak langsung menunjukkan alasan perbedaannya karena perbedaannya disorot dengan jelas melalui baris penyesuaian.
Metode tidak langsung juga umum digunakan oleh analis eksternal yang mengamati perusahaan dan menilai potensi investasinya. Mereka dapat membaca banyak hal dalam laporan ini dengan mengamati bagaimana penyesuaian berubah di antara periode waktu yang berbeda.
Namun, metode tidak langsung tidak memberikan gambaran yang jelas tentang asal-usul kas. Mengapa? Laporan tidak langsung berfokus pada perincian 'penyesuaian'. Laporan ini tidak menguraikan transaksi kas berdasarkan sumber-sumbernya.
Anda akan mendapatkan hasil akhir, yaitu posisi penutupan bank. Namun, hal ini menghasilkan angka yang dijumlahkan, tanpa perincian atau analisis detail. Hal ini dapat menyembunyikan banyak wawasan bermanfaat yang bisa Anda pelajari dengan menyelidikinya lebih dalam.
Karena kurangnya kejelasan ini, metode tidak langsung membuat peramalan atau pengambilan keputusan seputar arus kas menjadi sulit karena Anda tidak dapat merencanakan atau menganalisis secara rinci.
Ini adalah sesuatu yang dipecahkan dengan metode langsung, jadi mari kita bahas sekarang.
Apa itu metode langsung?
Sesuai namanya, metode langsung menghitung posisi penutupan bank Anda dengan langsung menjumlahkan semua transaksi tunai individual Anda.
Berbeda dengan metode tidak langsung, metode ini sepenuhnya mengecualikan transaksi non-tunai sejak awal. Cara terbaik untuk mempertimbangkannya adalah dengan mempertimbangkan laporan bank bulanan Anda. Ini adalah metode yang paling murni karena hanya terdiri dari uang tunai riil yang masuk atau keluar dari rekening bank Anda.
Laporan arus kas langsung Anda adalah versi terstruktur dari laporan bank Anda dari waktu ke waktu, yang mengumpulkan semua transaksi ini bersama-sama secara berurutan.
Transaksi tunai ini dapat berupa:
- Uang tunai diterima dari pelanggan
- Thecabu dibayar kepada pemasok
- Anycabu dibayar untuk staf
- Dan uang tunai dibayar dalam bunga (pinjaman dll.)
Tidak diperlukan penyesuaian neraca di sini, artinya Anda memiliki banyak ruang untuk menguraikan kategori di atas lebih jauh lagi guna memungkinkan analisis lebih jauh seputar arus kas masuk dan keluar Anda.
Mengapa Anda harus menggunakan metode langsung?
Metode langsung adalah cara terbaik untuk menghitung laporan arus kas yang membantu analisis, pengelolaan kas, dan skenario 'bagaimana jika'.
Ini membantu Anda mengidentifikasi masalah atau peluang terkait kas yang mungkin tersembunyi dengan metode tidak langsung.
Karena item non tunai diabaikan, tidak ada kemungkinan angka Anda akan dikaburkan oleh transaksi yang tidak relevan dengan arus kas (penyusutan, faktur yang belum dibayar, dll.).
Jika Anda hanya melihat satu angka di bagian bawah arus kas tidak langsung, Anda dapat melihat apa telah terjadi, namun hal ini perlu dipecah untuk dipahami Mengapa.
Arus kas langsung yang dikategorikan memberi Anda alasan penting tersebut. Hal ini juga berkaitan erat dengan peramalan arus kas.
Peramalan adalah tentang melihat masa lalu dan masa kini dan menggunakan informasi itu untuk membuat keputusan yang lebih baik tentang masa depan.
Banyak pertanyaan 'bagaimana jika' jangka pendek yang perlu Anda tanyakan dapat dipetakan dengan jelas dalam arus kas langsung:
- Bagaimana jika sewa saya naik?
- Bagaimana jika pelanggan saya terlambat membayar?
- Bisakah saya membayar tagihan pajak saya?
Pertanyaan 'bagaimana jika' jangka menengah dan panjang juga merupakan hal yang penting:
- Kapan saya bisa merekrut staf baru?
- Bisakah saya memperbarui peralatan lama?
- Kapan waktu yang tepat untuk membuka toko baru?
- Apakah saya punya cukup uang tunai untuk bertahan hidup di musim sepi?
Jika Anda ingin memulai dengan arus kas langsung, ambil templat perkiraan arus kas bebas.
Haruskah saya menggunakan metode langsung atau tidak langsung?
Kedua metode ini punya tempatnya masing-masing dan banyak hal bergantung pada seberapa mudah bagi Anda untuk menyusun data.
Beberapa bisnis merasa metode langsung lebih intensif karena harus membangunnya dari awal untuk setiap transaksi tunai. Hal ini semakin mudah dengan penerapan perangkat akuntansi daring dengan faktur, tagihan, dan kwitansi digital. Kini, sebagian besar pekerjaan dapat diotomatisasi.
Jika membangun arus kas langsung layak bagi Anda, Anda akan memperoleh sejumlah manfaat dari wawasannya yang kaya.
Metode tidak langsung masih sangat berguna untuk merekonsiliasi laba bersih Anda dengan posisi kas akhir. Prosesnya pun cepat.
Pada akhirnya, pilihlah metode yang paling sesuai dengan batasan waktu, sumber data, dan tujuan analisis Anda.
