Crediteuren versus debiteuren
Als je kijkt naar crediteuren versus debiteuren, beide zijn rekeningen die op de balans voorkomen.
Kortom, crediteuren zijn schulden die uw bedrijf heeft wegens betaling binnen een bepaalde periode (meestal een jaar).
Debiteuren zijn het tegenovergestelde, ze zijn schulden die u aan uw bedrijf verschuldigd bent en worden ook binnen een bepaalde termijn verwacht (meestal een jaar).
In dit artikel bespreken we het verschil tussen crediteuren en debiteuren. Vervolgens bespreken we hun interactie met de kasstroomoverzicht.
Begrijpen wat crediteuren en debiteuren zijn is relatief eenvoudig, maar het wordt lastiger als je naar je cashflow gaat kijken. Het begrijpen van deze interactie tussen cashflow en de balans is essentieel om het complete plaatje te zien – wat we in het laatste gedeelte zullen bespreken.
Als u niet bekend bent met de balans- of kasstroomrapporten, raad ik u aan om eens naar onze beginnersgids voor de balans en / of onze beginnershandleiding voor een cashflowprognose.
Wat zijn crediteuren?
Crediteuren zijn de bedragen die uw bedrijf verschuldigd is. Dit kan betrekking hebben op personeel, contractanten, leveranciers, enz. Het omvat ook goederen en diensten op krediet ontvangen.
Het valt onder de kortlopende schulden op de balans.
Vlottende passiva zijn schulden op korte termijn die het bedrijf binnen een jaar moet betalen. Vlottende passiva zijn niet alleen crediteuren, ze omvatten ook te betalen lonen/salarissen van personeel en leningen op korte termijn zoals leningen.
Voorbeeld van crediteuren
Stel je voor dat je bedrijfspand een lekkende leiding heeft.
U huurt een loodgieter in om het lek te repareren.
Hij komt, repareert het lek en gaat dan weer weg. Een paar dagen later stuurt hij je een factuur van £100.
Dit bedrag blijft vervolgens op uw crediteurenrekening staan totdat de financiële afdeling het geld aan de loodgieter betaalt.
Dit geld wordt nu van uw crediteurenrekeningen afgeschreven en wordt aangemerkt als contant geld dat is uitgegeven aan de cashflow (hier later meer over).
Wat zijn debiteuren?
Zoals u inmiddels wel geraden hebt, zijn debiteuren het tegenovergestelde van crediteuren.
Dit zijn bedragen die klanten aan uw bedrijf verschuldigd zijn voor goederen en diensten die u hebt geleverd, maar waarvoor nog niet is betaald.
Omdat dit geld verschuldigd is aan uw bedrijf, wordt het geclassificeerd als vlottende activa.
Vlottende activa zijn de kortetermijnbedragen die klanten aan u verschuldigd zijn, of activa (zoals apparatuur, computers, etc.) die binnen een korte periode in contanten kunnen worden omgezet.
Meer over vlottende activa leest u hier.
Voorbeeld van debiteuren
Stel je voor dat je loodgieter bent en je krijgt een telefoontje om een defecte vlotterkraan te repareren.
Je repareert de vlotterkraan van de klant en hij is tevreden.
U stuurt de klant een factuur van £100 voor uw dienst.
Deze £ 100 staat nu op uw debiteurenrekening op uw balans en is een aanwinst totdat de klant de factuur betaalt. Op dat moment verlaat het uw debiteuren, wordt het geboekt op uw bankrekening en wordt het opgenomen in uw cashflow.
Het verschil tussen crediteuren en debiteuren
Eigenlijk zijn crediteuren en debiteuren tegengesteld.
Bij crediteuren is het de bedoeling dat u geld uitbetaalt.
Bij een debiteurenrekening heeft u recht op geldontvangst.
Het is echt zo simpel als dat.
Bedenk dat elke transactie twee kanten heeft.
Symmetrie tussen debiteuren en crediteuren
Wanneer u een transactie heeft tussen twee partijen/bedrijven, is er sprake van wat bekend staat als symmetrie.
Wanneer een bedrijf een crediteurenadministratie registreert, registreert een bedrijf ook een debiteurenadministratie.
Als u mijn eerdere voorbeeld nog eens bekijkt: in dit geval werd een loodgieter naar een bedrijf gestuurd en hij rekende £ 100.
Totdat het bedrijf de loodgieter betaalde, had het £100 aan crediteuren en had de loodgieter £100 aan debiteuren.
Deze symmetrie laat de twee kanten van elke transactie zien.
Hoe verhouden crediteuren en debiteuren zich tot de winst- en verliesrekening?
De winst- en verliesrekening gedraagt zich op een vergelijkbare manier als de balans wanneer een transactie wordt geregistreerd.
Ongeacht of er contant geld van eigenaar is gewisseld, winst- en verliesrekening zal altijd een transactie registreren het moment het gebeurt.
In mijn eerdere voorbeeld zou de transactie op de winst- en verliesrekening van beide partijen verschijnen op het moment dat de factuur wordt uitgereikt.
Dit wordt geregistreerd als opbrengst of uitgave, afhankelijk van welke partij betaalt en ontvangt.
Als u niet weet hoe transacties in de winst- en verliesrekening worden geregistreerd, kan dit allemaal wat verwarrend zijn.
Het trucje is dat opbrengsten in de winst- en verliesrekening kunnen worden verantwoord, ongeacht wanneer er contant geld voor die transactie in de kasstroom wordt betaald.
Dit betekent dat winst en verlies één kant van het plaatje schetsen, en dat het essentieel is om ook naar uw cashflow te kijken om de vol beeld.
Het is niet verrassend dat de kasstroomgegevens iets anders worden weergegeven dan de balans en de winst- en verliesrekening.
Hoe verhouden crediteuren en debiteuren zich tot de kasstroomoverzicht?
We weten nu dat wanneer u een aankoop op krediet doet, deze op uw rekening-courant wordt geboekt totdat u betaalt.
Deze transactie wordt op uw balans geregistreerd per direct en uw crediteurenrekeningen stijgen met het bedrag dat u verschuldigd bent.
Waar de transactie niet direct wordt geregistreerd is uw kasstroomoverzicht. De transactie wordt niet herkend op de kasstroom totdat u deze daadwerkelijk betaalt.
In mijn eerdere voorbeeld over de loodgieter, als het bedrijf de werkzaamheden in januari laat uitvoeren, maar pas in februari betaalt, dan zal de transactie pas in februari in de kasstroomoverzicht verschijnen.
Maar waarom?
Dit komt doordat er geen geld van de bankrekening van het bedrijf is afgegaan. De kasstroomoverzicht registreert alleen transacties wanneer er geld van de bankrekening van het bedrijf is binnengekomen of vertrokken.
Omgekeerd worden de transacties in de winst- en verliesrekening en de balans direct vastgelegd, ongeacht of er sprake is van contant geld.
Dit kan onvermijdelijk leiden tot verwarring, omdat transacties in uw winst- en verliesrekening kunnen verschijnen, maar niet in uw kasstroom.
Het belangrijkste om te onthouden is de timing van betalingen, aangezien dat het grootste effect zal hebben op het moment waarop transacties op uw rekening verschijnen. 3 belangrijkste financiële overzichten (kasstroom, winst- en verliesrekening en balans).
Misschien wel het belangrijkste om te onthouden is dat crediteuren verlagen de cashflow van uw bedrijf, terwijl de debiteuren toename het.
Het volledige plaatje
Als u de financiële overzichten afzonderlijk bekijkt, ontstaat er een verwarrend beeld van wat er precies gebeurt wanneer u een transactie registreert.
De winst- en verliesrekening en de balans zal ze onmiddellijk registreren.
De cashflow zal niets registreren totdat er geld van eigenaar is gewisseld.
Door deze drie aspecten in samenhang te bekijken en te begrijpen, krijgt u een compleet beeld van uw bedrijf en de transacties die u ermee doet.
Waarom is deze sleutel, hoor ik u vragen?
Het verheldert niet alleen de timing van transacties, maar door te kijken naar eerdere transacties en wanneer uw klanten besluiten te betalen, kunt u nauwkeuriger voorspellen wanneer het geld beschikbaar komt uit uw debiteurenadministratie.
Zo krijgt u onder andere inzicht in de vraag of u aanvullende financiering nodig heeft of dat u over extra geld beschikt dat u in de onderneming kunt investeren.
Conclusie
Hier volgt een korte samenvatting van wat we in dit artikel hebben behandeld:
- Zowel de crediteuren- als de debiteurenrekeningen zijn op de balans te vinden
- Crediteuren zijn schulden die uw bedrijf binnen het komende jaar moet betalen
- Debiteuren zijn het tegenovergestelde: dit zijn schulden die u binnen het komende jaar aan uw bedrijf moet betalen.
- Het verschil tussen hen is simpelweg dat men je ziet schulden hebben, de andere laat je zien verschuldigd zijn Hen.
- Er is een symmetrie tussen crediteuren en debiteuren: wanneer een transactie plaatsvindt, registreert het ene bedrijf deze in de crediteurenadministratie en het andere in de debiteurenadministratie.
- Inzicht in de timing van betalingen is essentieel om te kunnen bepalen wanneer transacties op uw crediteuren-/debiteurenrekeningen terechtkomen en wanneer ze in uw cashflow worden geregistreerd.
Uiteindelijk is het concept van crediteuren en debiteuren eenvoudig te begrijpen.
Het wordt lastiger om te begrijpen wat de impact is op de cashflow en wanneer deze impact plaatsvindt. Dit is cruciaal om een compleet beeld van uw bedrijf te krijgen.
Bekijk ook andere artikelen in onze serie Fundamentals of Forecasting
