The laporan arus kas adalah salah satu laporan paling umum yang disertakan dalam rencana keuangan apa pun.
Laporan ini memberikan gambaran terperinci mengenai pergerakan uang tunai masuk dan keluar dalam bisnis Anda dan sangat penting untuk tetap bertahan dan merencanakan investasi masa depan.
Arus kas dari kegiatan operasi adalah bagian dari laporan arus kas yang memberikan indikasi kesehatan bisnis.
Dalam artikel ini, kami akan menguraikannya untuk memahami mengapa dan bagaimana.
Ada beberapa nuansa yang mungkin sulit dipahami, jadi mari kita mulai dari awal.
Apa itu arus kas dari aktivitas operasi?
Laporan arus kas memiliki berbagai bentuk dan ukuran. Format yang umum adalah membaginya menjadi 3 bagian – kegiatan operasi, aktivitas pembiayaan dan aktivitas investasi – lalu uraikan lebih lanjut bagian-bagian ini ke dalam kategori berbeda.
Bagian pertama, arus kas dari aktivitas operasi, mewakili uang tunai dari aktivitas perusahaan sehari-hari, apa yang dijual, dibeli, tagihan yang dibayar, gaji, dll. Ini juga dapat mencakup bunga yang dibayarkan bisnis atas pinjaman.
Bagian ini merupakan indikator yang baik untuk kinerja bisnis Anda. Menganalisis area ini akan menunjukkan seberapa baik pendapatan Anda menutupi biaya utama, tanpa sumber pendanaan eksternal. Jika kas dari sumber pendanaan dimasukkan di sini, hal tersebut dapat menyembunyikan kinerja bisnis yang buruk dan mempersulit pengambilan keputusan.
Aktivitas apa pun yang bukan bagian dari operasi sehari-hari dipisahkan ke dalam bagian-bagian lain. Ini berarti dampak kas seperti pembelian aset (aktivitas investasi), penarikan utang, dan perpajakan (aktivitas pembiayaan) tidak memengaruhinya. Ini memberikan total bersih di bagian bawah bagian aktivitas operasional Anda yang merupakan cerminan nyata kinerja bisnis.
Anda dapat merinci arus kas dari aktivitas operasional lebih lanjut, berdasarkan lini produk atau jenis biaya. Perusahaan biasanya akan membuat prakiraan arus kas dengan memperkirakan masing-masing kategori ini.
Saat Anda melacak kinerja aktual Anda dari waktu ke waktu, kategori tambahan ini akan menyoroti area bisnis yang berhasil mendatangkan uang tunai atau menghabiskan lebih banyak uang tunai dari yang diharapkan.
Bagaimana Anda menghitung arus kas dari aktivitas operasi?
Terdapat dua metode perhitungan arus kas dari aktivitas operasi pada laporan arus kas: metode langsung dan metode tidak langsung.
Biasanya hanya bagian laporan arus kas ini yang dapat dihitung menggunakan metode langsung atau tidak langsung.
Metode Langsung
Metode langsung mengambil datanya dari transaksi tunai aktual: tagihan yang dibayar, pendapatan dari produk atau layanan tertentu, gaji, dll.
Aplikasi ini melacak semua transaksi tunai masuk dan keluar bisnis sehingga Anda memperoleh uang tunai bersih dari aktivitas operasi.
Metode Tidak Langsung
Metode tidak langsung dimulai dengan laba bersih bisnis dari laba rugi pernyataan.
Ini kemudian disesuaikan untuk menghilangkan item yang muncul pada Laba Rugi tetapi tidak mempengaruhi kas, untuk menghasilkan jumlah kas bersih.
Contoh sederhananya adalah penyusutan, yang merupakan kerugian bagi bisnis tetapi tidak memiliki efek domino terhadap uang tunai.
Tetapi metode mana yang harus Anda gunakan?
Setiap metode menawarkan keuntungan dan kerugian, tetapi keduanya pada akhirnya akan menghasilkan angka dasar yang sama.
Metode langsung lebih bermanfaat untuk membuat keputusan tentang arus kas masa depan Anda. Karena metode ini dengan jelas menunjukkan sumber langsung yang bertanggung jawab atas pergerakan kas, lebih mudah untuk menilai tindakan yang perlu Anda ambil terkait aktivitas bisnis tersebut.
Artinya, metode langsung biasanya menghasilkan gambaran yang lebih jelas karena Anda dapat melihat dengan pasti bagaimana Anda sampai pada angka tersebut.
Kelemahan metode langsung adalah pembuatannya bisa lebih sulit, tergantung pada bagaimana Anda menyimpan data akuntansi. Banyak aplikasi akuntansi daring memprioritaskan pengurutan kinerja Anda berdasarkan laporan Laba Rugi yang tidak berbasis uang tunai.
Di sinilah metode tidak langsung berperan. Metode tidak langsung dimulai dengan laba rugi Anda, lalu menyesuaikannya dengan pergerakan non-kas. Ini adalah cara yang baik untuk memahami mengapa Anda keuntungan untuk suatu periode berbeda dari uang tunai Anda tetapi kurang berguna untuk membuat keputusan seputar arus kas.
Lihat contoh di bawah untuk melihat metode mana yang menghasilkan gambaran lebih jelas tentang asal usul uang tunai:
Laporan Arus Kas – Contoh Arus Kas Metode Langsung:
Kas yang Diterima dari pelanggan £3000
Kas yang Dibayarkan kepada Pemasok (£ 800)
Biaya Karyawan yang Dibayar (£ 1200)
Bunga yang Dibayar (£ 100)
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasional £900
Laporan Arus Kas – Metode Tidak Langsung Contoh Arus Kas:
Laba Bersih £1100
Adjustment: Penyusutan £100
Adjustment: Akun hutang £150
Adjustment: Piutang (£ 200)
Adjustment: Inventaris (£ 250)
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasional £900
Anda dapat melihat dengan pasti dari mana uang itu berasal dengan metode langsung, yang membuatnya sangat berharga untuk peramalan, di mana gambaran yang lebih besar mengarah pada pengambilan keputusan yang lebih baik.
Bagaimana arus kas dari aktivitas operasi berbeda dari aktivitas pembiayaan dan investasi?
Kita sudah tahu bahwa arus kas dari aktivitas operasi mencerminkan arus kas dari aktivitas harian perusahaan. Mari kita lihat dua bagian lain dari laporan arus kas Anda.
Apa itu kegiatan investasi?
Arus kas dari aktivitas investasi menunjukkan kas dari tindakan bisnis yang melibatkan investasi, seperti pembelian awal dan biaya yang terlibat dalam pembukaan toko baru dalam bisnis ritel.
Apa itu kegiatan pembiayaan?
Arus kas dari aktivitas pendanaan menunjukkan kas yang berasal dari utang, pinjaman, suntikan kas dari pemilik bisnis dan/atau ekuitas.
Apa yang dikatakan perbedaan tersebut tentang bisnis saya?
Setiap bisnis yang berkembang atau bertahan memiliki posisi bank positif di bagian bawah laporan arus kas mereka.
Komposisi aktivitas operasional, pendanaan, dan investasilah yang benar-benar menunjukkan tahap bisnis saat ini. Memprediksi perubahan di bagian-bagian ini akan menunjukkan arah perkembangannya.
Jika total aktivitas operasi adalah negatif Artinya, penjualan mereka tidak menutupi biaya operasional. Posisi bank penutup di bagian bawah adalah positif Artinya, aktivitas pembiayaan harus positif untuk menutupi selisihnya. Artinya, mereka meminjam uang.
Contoh aktivitas operasi negatif:
Total aktivitas operasi (£ 5000)
Total aktivitas investasi £0
Total kegiatan pendanaan £8000
Arus kas bersih: £3000
Arus kas untuk bisnis di negara bagian ini bisa berupa bisnis rintisan dan belum memiliki penjualan yang kuat, atau bisnis yang sedang mengalami masa sulit (atau mungkin bisnis dengan penjualan yang sangat musiman).
Sebuah bisnis mungkin menciptakan perkiraan arus kas untuk menunjukkan bagaimana mereka dapat beralih dari ketergantungan pada aktivitas pembiayaan untuk posisi bank yang positif ke posisi aktivitas operasi yang mencukupi.
Sebuah startup juga mungkin menunjukkan posisi negatif yang besar dalam aktivitas investasi, karena mereka mungkin memiliki banyak biaya awal dan pengeluaran sekali pakai. Setiap bisnis yang berinvestasi dalam pertumbuhan mereka mungkin mengambil kelebihan kas dari periode sebelumnya dan menginvestasikannya kembali ke dalam bisnis.
Kisah ini akan terungkap dalam laporan arus kas melalui aktivitas operasional positif dan aktivitas investasi negatif. Operasional mereka yang kuat mendorong investasi untuk pertumbuhan di masa depan.
Contoh aktivitas investasi negatif:
Total aktivitas operasi £12000
Total aktivitas investasi (£ 10000)
Total kegiatan pendanaan £0
Arus kas bersih: £2000
Ini adalah contoh sederhana yang menunjukkan bagaimana berbagai bagian arus kas berinteraksi dan bekerja untuk menunjukkan dengan jelas apa yang sedang dilakukan bisnis.
Pada akhirnya, setiap bisnis ingin memiliki aktivitas operasional yang positif. Ini menunjukkan bahwa bisnis tersebut mampu mendukung operasionalnya sendiri.
Jika aktivitas operasi tidak positif saat ini, maka suatu bisnis memerlukan rencana tentang bagaimana bisnis tersebut akan tetap bertahan dalam jangka pendek dan rencana jangka panjang tentang bagaimana mereka akan beroperasi dengan cara yang menghasilkan uang tunai positif.
Pesan terakhir
Inilah yang telah kami pelajari:
- Arus kas dari aktivitas operasi adalah bagian pertama dari laporan arus kas yang sangat penting dan mencakup uang tunai yang dihasilkan atau dibelanjakan dari aktivitas sehari-hari seperti penjualan, pembelian persediaan, dan pembayaran gaji.
- Ada dua metode untuk menghitungnya:
- Metode langsung – berasal dari transaksi tunai, pendekatan top-down. Memakan waktu, tetapi memberikan gambaran akhir yang lebih jelas tentang asal-usul kas.
- Metode tidak langsung – pendekatan bottom-up, dimulai dengan laba bersih dan bekerja mundur. Lebih hemat waktu, tetapi kurang akurat.
- Pelajari lebih lanjut tentang peramalan atas-bawah vs peramalan bawah-atas
- Membedakan aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan menunjukkan pentingnya aktivitas operasi dan bagaimana perkiraannya memberi Anda informasi berharga untuk menganalisis dan membuat keputusan bisnis yang lebih baik.
Awalnya, semua ini mungkin tampak agak sulit untuk dipahami, tetapi semoga hari ini kami telah membantu Anda memahami laporan arus kas dengan lebih baik.
Ingat, memahami dan memperkirakan laporan arus kas secara menyeluruh merupakan salah satu kunci untuk membuat keputusan yang lebih baik dan pada akhirnya penting bagi kelangsungan hidup suatu bisnis – melihatnya bersamaan dengan laporan laba rugi & neraca bahkan lebih penting.
